农业税收优惠政策

1、农业税收优惠政策农业税收优惠政策1. 农业机耕、排灌、病虫害防治等适用的税收优惠政策农业机耕、排灌、病虫害防治、植保、农牧保险以及相关技术培 训业务，家禽、牧畜、水生动物的配种和疾病防治取得的收入，免 征营业税。营业税暂行条例农业机耕，是指在农业、林业、牧业中使用农业机械进行耕作 （包括耕耘、种植、收割、脱粒、植保等）的业务。排灌，是指对农田进行灌溉或排涝的业务。病虫害防治，是指从事农业、林业、牧业、渔业的病虫害测报和 防治的业务。农牧保险，是指为种植业、养殖业、牧业种植和饲养的动植物提 供保险的业务。相关技术培训，是指与农业机耕、排灌、病虫害防治、植保业务 相关以及为使农民获得农牧保险知识的

2、技术培训业务。家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治业务的免税范围，包折 与该项劳务有关的提供药品和医疗用具的业务。营业税暂行条例实施细则2. 将土地使用权转让或出租给农业生产者适用的税收优惠政策将土地使用权转让给农业生产者取得的收入，免征营业税。财税1994J002号将土地出租给农业生产者用于农业生产的，暂免征收营业税。黑地税发19963248号3. 粮食部门随粮调入的整晒费适用的税收优惠政策粮食部门随粮调入的整晒费不再征收营业税。黑地税发19963248号4. 保管储备粮油适用的税收优惠政策对国有粮食企业保管政府储备粮油取得的财政性补贴收入免征营 业税。财税字1996 68号5. 保管储备肉

3、糖适用的税收优惠政策对承储企业保管国家储备肉和储备糖取得的中央和地方财政补贴 收入免征营业税。财税字1999J304号6. 保管储备棉适用的税收优惠政策供销社棉麻经营企业代国家保管储备棉所获得的财政补贴是国家 对承储企业保管储备棉的'成本补偿，因此，对其保管储备棉而取得 的中央和地方财政补贴收入免征营业税。财税字1999J38号7. 世行贷款粮食流通项目适用的税收优惠政策对世行贷款粮食流通项目免征建筑安装工程营业税和服务收入营 业税。此规定自1998年1月1日起执行。财税1998J87号8. 为农业生产的产前、产中、产后服务适用的税收优惠政策对农村的为农业生产的产前、产中、产后服务的行

4、业，即，乡、 村的农技推广站、植保站、水管站、林业站、畜牧兽医站、水产站、 种子站、农机站、气象站，以及农民专业技术协会，专业合作社， 对其提供的技术服务或劳务所取得的收入，以及城镇其他各类事业 单位开展上述技术服务或劳务所取得的收入暂免征收所得税。财税字1994J001号所谓对农村的为农业生产的产前、产中、产后服务的行业，主要 是指提供技术推广、良种供应、植保、配种、机耕、排灌、疫病防 治、病虫害防治、气象信息和科学管理，以及收割、田间运送等服 务的企业和单位。国税发1994J132号9. 边境贫困农场适用的税收优惠政策对边境贫困的国有农场取得的生产经营所得和其他所得，暂免征 收企业所得税。

5、财税字1997J49号10. 农民取得青苗补偿费适用的税收优惠政策农民取得的青苗补偿费收入，暂不征收个人所得税。国税函发1995J079号11个人从事种植业、养殖业、饲养业、捕捞业适用的税收优惠 政策个体工商户或个人专营种植业、养殖业、饲养业、捕捞业，其经 营项目属于农业税（包括农业特产税）、牧业税征税范围并己征收了 农业税、牧业税的，不再征收个人所得税;不属于农业税、牧业税征 税范围的，应对其所得征收个人所得税。财税1994J020号12. 个人饲养野生动物适用的税收优惠政策对个人饲养野生动物的生产经营收入，己征收了农业税（包括农 业特产税）的，不再征收个人所得税;未征收农业税（包括农业特产

6、税） 的，应对其所得按规定征收个人所得税。黑地税发字1995第94号13. 农民居住用房产适用的税收优惠政策农民居住用房产，免征房产税。国税发1999144号14直接用于农、林、牧、渔业生产的土地适用的税收优惠政策直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免征土地使用税。城镇土地使用税暂行条例直接用于农、林、牧、渔业的生产用地，是指直接从事于种植、 养殖、饲养的专业用地，不包括农副产品加工场地和生活、办公用 地。国税地字1988第015号15. 饲养水貂用地适用的税收优惠政策水貂场饲养水貂用地，属于直接用于农、林、牧、渔业的生产用 地，免予征收土地使用税。国税函发1990854号16. 经治理沙漠而形

7、成的土地用于农林牧业生产适用的税收优惠 政策对经治理沙漠而形成的土地，用于农业、牧业、林业生产的，免 征土地使用税。国税发1991J204号17. 从事种植业、养殖业使用的房产、土地适用的稅收优惠政策对从事农业种植业和养殖业所使用的房产、土地免征房产税和城 镇土地使用税，但对深加工的企业所使用的房产和土地应征收房产 税和城镇土地使用税。黑地税函200347号1&粮库晒场适用的税收优惠政策粮库晒场应与所属粮库一起征收或免征城镇土地使用税。黑地税函200347号19. 水利设施用地适用的税收优惠政策对水利设施及其管护用地(如水库库区、大坝、堤防、灌溉、泵 站等用地)，免征土地使用税;其他用

8、地，如生产、办公、生活用地, 应照章征收土地使用税。对兼有发电的水利设施用地征免土地使用 税问题，比照电力行业征免土地使用税的有关规定办理。(89)国税地字第014号20. 农用拖拉机的拖车适用的税收优惠政策用于农业生产的拖拉机牵引的拖车免征车船使用税。黑龙江省实施中华人民共和国车船使用税暂行条例细则21. 农民自有车辆用于农业生产适用的税收优惠政策农民自有车辆自用于农业生产、田间作业的，免征车船使用税。 农民以农业生产为主的自有车辆，发生营业性运输的，每台车按应 纳税额减半征收车船使用税。黑地税发2001J29号22. 农副产品收购合同适用的税收优惠政策国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收 购合同免纳卬花税。卬花税暂行条例施行细则23. 社会力量向农村义务教育的捐赠适用的税收优惠政策从2001年7月1日起，企事业单位、社会团体和个人等社会力 量通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，准了 在缴纳企业所得税和个人所得税前全额扣除。财税2001J103号24. 粮食购销企业适用的税收优惠政策在2007年底以前，对我省有困难的国有粮食购销企业的生产经 营性用房和土地，按照地方税收减免税管理权限和规定程序报经地 方税务部门审核批准后，可以减征或免征房产税、城镇土地使用税。黑地税函200