2021年税务师《税法二》预测试题三2(1)

1、2021年税务师税法二预测试题三 (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 根据企业所得税的相关规定，下列说法不正确的是（）。A. 企业所得税的纳税人和实际负担人通常是一致的B. 企业所得税通常以净所得为征税对象C. 企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业D. 个人独资企业和合伙企业依照法律规定缴纳企业所得税正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 下列关于企业所得税的说法中，不正确的是（）。A. 企业所得税是对我国

2、境内的企业和其他取得收入组织的应税所得征收的一种税B. 我国企业所得税的纳税人包括个人独资企业和合伙企业C. 企业所得税的征税对象是指企业的生产经营所得.其他所得和清算所得D. 为了更好地保障税收管辖权的有效行使，我国将企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 下列关于企业所得税所得来源地确定的表述中，不正确的是（）。A. 销售货物所得，按照交易活动发生地确定B. 动产转让所得，按照动产所在地确定C. 权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确定D. 股

3、息.红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 我国企业所得税实行比例税率，下列关于企业所得税税率的表述，错误的是（）。A. 在中国境内设立机构.场所且所得与机构.场所有关联的非居民企业，适用税率为25%B. 在中国境内设立机构.场所但取得的所得与其所设机构.场所没有实际联系的非居民企业取得的境内所得，适用税率为25%C. 在中国境内未设立机构.场所的非居民企业取得的境内所得，实际征税时适用税率为10%D. 自2017年1月1日起，对经认定的技术先进型

4、服务企业，减按15%的税率征收企业所得税正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 根据企业所得税的相关规定，企业外购资产用于下列情形的，应当视同销售确认收入的是（ ）。A. 作为原材料投入生产B. 作为门市房对外出租C. 移送至境外分公司用于继续加工D. 移送至境内分公司用于连续加工正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 下列关于资产税务处理的表述中，不正确的是（）。A. 外购的无形资产，以购买价款和支

5、付的相关税费为计税基础B. 企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除C. 企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧D. 林木类生产性生物资产的最低折旧年限为10年正确答案：A, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 2017年某大型商场（增值税一般纳税人）实现商品销售收入1865万元，发生现金折扣90万元，商业折扣65万元，后因商品质量问题，发生销货退回30万元，接受捐赠收入95万元。国债利息收入50万元，收回了已作坏账损失处理的应收账款30万元。2017年该商场的企业所得税应税收入为

6、（）万元。A. 1945B. 1895C. 1855D. 1805正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 下列选项中，属于企业所得税规定的免税收入的是（）。A. 财政拨款B. 居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益C. 政府性基金D. 行政事业性收费正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 下列关于企业合并的说法中，符合企业所得税特殊性税务处理规定的是（）。A. 合并企业接受被合并企业资产和负债的

7、计税基础，以公允价值确定B. 被合并企业未超过法定弥补期限的亏损额不能结转到合并企业C. 被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继D. 被合并企业股东取得合并企业股权的计税基础以公允价值确定正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 某企业2017年实发合理工资1000万元，成本费用中实际列支职工福利费150万元、职工教育经费40万元、工会经费15万元。下列说法正确的是（）。A. 企业的工资支出1000万不可以税前扣除B. 企业职工福利费支出税前准予扣除限额为150万元C. 职工教育经费支出应纳

8、税调增20万元D. 工会经费税前准予扣除15万元正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 2017 年甲居民企业（经认定为高新技术企业）从境外取得应纳税所得额 100 万元，企业申报已在境外缴纳的所得税税款为 20 万元，因客观原因无法进行核实。后经企业申请，税务机关核准采用简易方法计算境外所得税抵免限额。该抵免限额为（ ）万元。A. 12.5B. 15C. 20D. 25正确答案：A, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题

9、> 甲企业持有丙企业90%的股权，共计3000万股，2015年2月将其全部转让给乙企业。收购日甲企业持有股权的每股资产的公允价值为12元，每股资产的计税基础为l0元。在收购对价中乙企业以股权形式支付32400万元，以银行存款支付3600万元。假定符合特殊性税务处理的其他条件，甲企业转让股权应缴纳企业所得税（ ）万元。A. 150B. 170C. 180D. 200正确答案：A, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 根据印花税的相关规定，下列表述正确的是（ ）A. 多贴印花税票者，不得申请退税，但可以申请

10、下期抵扣B. 不论合同是否兑现或能否按期兑现，都应当缴纳印花税C. 企业其他会计科目记载的资金转为实收资本或资本公积的资金不需要缴纳印花税D. 企业与主管部门签订的租赁承包合同应按“财产租赁合同”缴纳印花税正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 某农场外购奶牛支付价款20万元，依据企业所得税相关规定，该项业务在企业所得税税前扣除方法为（）。A. 一次性在税前扣除B. 按奶牛寿命在税前分期扣除C. 按直线法以不低于3年的折旧年限计算折旧税前扣除D. 按直线法以不低于10年的折旧年限计算折旧税前扣除正

11、确答案：C, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 某大学教授王某， 2017 年 9 月在本职工作之余为 A 单位提供咨询服务取得收入 5 000 元，并支付给中介人 500 元的中介费，取得对方开具的合法票据；同月向 A 单位转让某项技术，取得技术转让收入 3 000元，然后支付给中介人 500 元的中介费，取得对方开具的合法票据。当月到 B 学校讲学 4 次，每次收入均为 2 000 元，合同注明讲学收入为税后收入。则王某就上述收入在 9 月份应缴纳的个人所得税为（ ）元A. 2 000B. 1920C.

12、 2704.76D. 2663.81正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 下列转让定价方法，通常适用于有形资产的购销、转让和使用，劳务提供或资金融通的关联交易的是（）。A. 成本加成法B. 再销售价格法C. 交易净利润法D. 利润分割法正确答案：A, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 下列表述中，不符合企业所得税资产损失税前扣除政策的是（）。A. 企业发生的实际资产损失，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补

13、确认期限一般不得超过3年B. 企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除C. 企业资产损失按其申报内容和要求的不同，分为清单申报和专项申报两种申报形式D. 单项存货损失超过500万元的，无论何种因素形成的，均应以专项申报方式进行纳税申报正确答案：A, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 2017年，境内某服装销售企业实现商品销售收入2325万元，发生现金折扣110万元，商业折扣55万元，后因商品质量问题，发生销货退回30万元，接受捐赠收入95万元，转让无形资产所有权收入25万元

14、，国债利息收入70万元，确实无法偿付的应付款项10万元。2017年该企业的企业所得税应税收入为（）万元。A. 2140B. 2290C. 2370D. 2440正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 依据企业所得税的相关规定，权益性投资资产转让所得的所得来源地的判定标准是（）。A. 投资企业所在地B. 被投资企业所在地C. 交易活动发生地D. 负担.支付所得的企业所在地正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 &

15、gt; 根据我国企业所得税现行规定，下列说法不正确的是（）。A. 由于技术进步.产品更新换代较快的固定资产，可以采取加速折旧的方法B. 对轻工.纺织.机械和汽车四个领域重点行业的小型微利企业2015年1月1日新购进的研发和生产经营共用的设备，单位价值不超过500万元的，允许在计算应纳税所得额时一次性扣除C. 企业综合利用资源生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入D. 对所有行业企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如

16、真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 下列关于车船税的说法中，不正确的是（ ）。A. 境内单位租入外国籍的船舶，不缴纳车船税B. 境内单位将船舶出租到境外，照章缴纳车船税C. 插电式混合动力汽车免征车船税D. 车船税由国家税务机关负责征收正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 某技术开发公司2016年2月外购一台用于研发的实验设备，取得增值税专用发票上注明的价款60万元、增值税10.2万元，使用年限为5年，不考虑残值。企业已按会计规定计提折旧并计入成本费用。2016年企业所得税汇算清

17、缴时纳税调整额是（）。A. 49万元B. 50万元C. 60万元D. 70.2万元正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 某商贸公司2016年开始筹建，当年未取得收入，筹办期间发生业务招待费300万元、业务宣传费20万元、广告费用200万元。根据企业所得税相关规定，上述支出可计入企业筹办费并在税前扣除的金额是（）万元。A. 200B. 220C. 400D. 520正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 >

18、; 下列关于房产税的计税依据的说法中，错误的是（ ）A. 以房屋为载体，不可随意移动的附属设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税B. 对于更换房屋配套设施的，在将其价值计入房产原值时，不可以扣减原来相应设施的价值C. 对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产的计税余值作为计税依据计征房产税D. 融资租赁的房产，由承租人依照房产余值缴纳房产税正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 根据规定，扣缴义务人与非居民企业首次签订与应税所得有关的业务合同或

19、协议的，扣缴义务人应当自合同签订之日起（）日内，向其主管税务机关申报办理扣缴税款登记。A. 7B. 10C. 15D. 30正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 以下关于个人所得税有关规定的表述中，说法正确的是（ ）。A. 个人取得存款利息收入，一律依法征收个税B. 个人在行使股票认购权后，将已认购的股票(包括境内上市公司股票)转让所取得的所得，应按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税C. 个人转让限售股取得的所得， 按照“工资薪金”，适用 20%的比例税率征收个人所得税D. 企业年金个人缴费部

20、分，在不超过本人缴费工资计税基数的 4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 下列有关个人所得税的说法中，不正确的是（）。A. 作者去世后，对取得其遗作稿酬的个人，按“稿酬所得”计征个人所得税B. 就企业而言，如果当月既有年终双薪，又有全年一次性奖金，可合并按照全年一次性奖金政策规定计算个人所得税C. 职工因为单位低价向其售房少支出的差价部分，按照“偶然所得”计征个人所得税D. 职工从按规定宣告破产的企业取得的一次性安置费收入，免征个人所得税正确答案

21、：C, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 下列选项不符合股权激励个人所得税征管规定的是（）。A. 员工将行权后的境外上市公司股票再行转让取得的所得，暂不征收个人所得税B. 实施股票期权计划的境内企业为个人所得税的扣缴义务人，应代扣代缴个人所得税C. 员工从两处及以上取得股票期权形式的工资薪金所得，应在纳税申报期限内自行申报D. 员工不实际买卖股票，而是按行权日股票期权市价与施权价之间的差额取得价差收益的，该次价差收益应作为员工取得的股票期权形式的工资薪金所得正确答案：A, (单项选择题)(每题 1.00 分

22、) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 外籍个人汤姆（非居民纳税人）的下列收入中，应在中国按规定计算缴纳个人所得税的是（）。A. 在中国境内任职取得的工资.薪金收入B. 因履行合约而在中国境外提供各种劳务取得的报酬C. 将专利权转让给境外企业在境外使用而取得的特许权使用费收入D. 出租境外房屋而取得的租金收入正确答案：A, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 根据个人所得税的相关规定，下列表述中不正确的是（）。A. 个人所得税区分不同个人所得项目，规定了超额累进

23、税率和比例税率两种形式B. 工资薪金所得.个体工商户生产经营所得和对企事业单位承包经营.承租经营所得适用超额累进税率C. 对稿酬所得，规定在适用20%税率征税时，按应纳税额减征30%，即只征收70%的税额D. 对劳务报酬所得一次超过50000元的，规定在适用20%税率征税的基础上，实行加成征税办法正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 下列各项中，不属于目前世界上税收管辖权类型的是（）。A. 地域管辖权B. 居民管辖权C. 公民管辖权D. 国籍管辖权正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.00

24、分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 下列关于房产税计税依据的表述中，不正确的是（）。A. 对经营自用的房屋，以房产的计税余值作为计税依据B. 对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，以房产的计税余值作为计税依据C. 融资租赁的房产，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税D. 对于出租的房屋，以租金收入（含增值税）为计税依据正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 下列关于房产税纳税义务发生时间的表述，正确的

25、是（）。A. 纳税人出租房产，自交付房产之月起缴纳房产税B. 纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之月起缴纳房产税C. 纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税D. 房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用之月起缴纳房产税正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 某金融机构2018年5月发生下列业务：与甲企业签订融资租赁合同，租金合计800万元；与乙企业（微型企业）签订借款合同，借款金额为300万元。已知财产租赁合同印花税税率为1，借款合同印花税税率为0.05。针对上述业务

26、该金融机构应缴纳印花税（）元。A. 400B. 550C. 8150D. 8000正确答案：A, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 根据印花税的有关规定，下列说法不正确的是（）。A. 印花税通常由纳税人根据规定自行计算应纳税额，购买并一次贴足印花税票B. 如果一份凭证的应纳税额超过300元，可向当地税务机关申请填写缴款书或者完税证，代替贴花C. 同一种类应纳税凭证需要频繁贴花的，可向当地税务机关申请按期汇总缴纳印花税，汇总期限最长不超过1个月D. 已贴用的印花税票揭下重用造成未缴或少缴印花税的，由税务机关追

27、缴其不缴或者少缴的税款.滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 某企业2016年2月委托一家施工单位新建厂房，9月对建成的厂房办理验收手续，同时接管基建工地上价值100万元的材料棚，一并转入固定资产，原值合计1100万元。该企业所在省规定的房产余值扣除比例为30%。2016年企业该项固定资产应缴纳房产税（）万元。A. 2.1B. 2.31C. 2.8D. 3.08正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题

28、(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 根据车船税的规定，下列表述正确的是（ ）A. 依法应当在车船管理部门登记的机动车辆和船舶属于车船税的征收范围B. 依法不需要在车船管理部门登记的机动车辆和船舶不属于车船税的征收范围C. 在单位内部场所行驶的机动车辆和船舶不属于车船税的征收范围D. 在单位内部场所作业的机动车辆和船舶不属于车船税的征收范围正确答案：A, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 根据船舶吨税的规定，下列说法中，不正确的是（ ）。A. 应税船舶在吨税执照期限内，因修理导致净吨位变化

29、的，吨税执照无效B. 应税船舶应当自收到退税通知之日起 30 日内办理有关退还手续C. 海关应当自受理退税申请之日起 30 日内查实并通知应税船舶办理退还手续D. 吨税执照在期满前毁损或者遗失的，应当向原发照海关书面申请核发吨税执照副本，不再补税正确答案：A, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 关于印花税的计税依据，下列表述正确的是（）。A. 货物运输合同以运输费用和装卸费用总额为计税依据B. 建筑安装工程承包后又转包的，以承包总额扣除转包金额后为计税依据C. 以物易物方式进行商品交易签订的合同，以购销合计

30、金额为计税依据D. 由委托方提供主要材料的加工合同，以加工费和主要材料金额合计为计税依据正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 孙某2018年3月通过房屋中介买了一套140平方米的住房（此套住房是孙某的第二套住房），房屋买卖合同的总价款为300万元，另按照与房地产开发公司的合同约定支付装修费用50万元。已知，当地契税税率为3%，则孙某应缴纳契税（）万元。A. 6B. 10.5C. 9D. 7正确答案：D, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) &

31、gt; 多项选择题 > 下列关于手续费佣金和保险公司保险保障基金扣除的规定中，正确的有（）。A. 财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的20%（含本数）计算限额B. 人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%（含本数）计算限额C. 除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除D. 企业不得将手续费及佣金支出计入回扣.业务提成.返利.进场费等费用E. 财产保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产6%的，其缴纳的保险保障基金不得在税前扣除正确答案：C,D,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模

32、拟预测题) > 多项选择题 > 下列选项，属于认定非居民企业间接转让中国应税财产具有合理商业目的的条件有（）。A. 股权转让方直接或间接拥有股权受让方80%以上的股权B. 股权受让方直接或间接拥有股权转让方80%以上的股权C. 境外企业股权75%以上价值直接或间接来自于中国应税财产D. 间接转让中国应税财产交易在境外应缴所得税税负低于直接转让中国应税财产交易在中国的可能税负E. 股权受让方全部以本企业或与其具有控股关系的企业的股权（不含上市企业股权）支付股权交易对价正确答案：A,B,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) &g

33、t; 多项选择题 > 根据企业所得税法的相关规定，下列说法正确的是（ ）。A. 如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可对已确认的租金收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入B. 被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息.红利收入，投资方企业应增加该项长期投资的计税基础C. 企业取得利息收入，应该分期确认收入计算缴纳企业所得税D. 企业采取产品分成方式取得收入的，其收入额按照产品的成本价值确定E. 特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现正确答案：A,E, (多项选择题)(每题

34、2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 多项选择题 > 下列关于车船税减免税优惠政策的表述，正确的有（ ）A. 受到严重自然灾害影响纳税困难需要减税.免税的，可以减征或免征车船税B. 武装警察部队专用的车船，免征车船税C. 按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶，自车船税法实施之日起 3 年内免征车船税D. 经批准临时入境的外国车船，不征收车船税E. 对节约能源的车船免征车船税，对使用新能源的车船减半征收车船税正确答案：A,B,D, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 多项选择题 > 下列

35、收入中，属于企业所得税不征税收入的有（）。A. 购买上市公司股票6个月后取得股息红利B. 直接投资于非上市公司取得的股息C. 有指定用途的财政补贴D. 财政拨款E. 非盈利组织的非盈利收入正确答案：C,D, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 多项选择题 > 根据个人所得税法律制度的规定，下列在中国境内无住所的人员中，属于中国居民纳税义务人的有（）。A. 外籍个人甲2015年9月1日入境，2016年8月1日离境，其间一次临时离境20天B. 外籍个人乙2015年9月1日入境，2016年8月1日离境，其间两次临时离境各35天C.

36、 外籍个人丙2015年1月1日入境，2016年1月2日离境，其间一次临时离境20天D. 外籍个人丁2015年1月1日入境，2016年1月2日离境，其间两次临时离境各25天E. 外籍个人戊2015年10月1日入境，2016年12月31日离境，其间临时离境28天正确答案：C,D,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 多项选择题 > 下列关于国际避税方法的表述中，正确的有（ ）A. 跨国法人可以将其总机构或实际管理机构移居到低税区，避免成为高税国的居民纳税人，来降低整个公司的税收负担B. 企业可以通过跨国并购，将自己变成低税区

37、企业的组成部分，实行税收从高税区到低税区的倒置C. 跨国公司集团可以通过内部转让价格处理关联交易，将费用和成本从高税区转移到低税区，将利润从低税区转移至高税区，以减轻整个集团的所得税D. 资本弱化是跨国公司进行国际避税的一个重要手段，跨国公司在高税国投资常利用这个手段进行避税E. 利用信托转移财产，可以通过在避税港设立个人持股信托公司.受控信托公司和订立信托合同的方式实现正确答案：A,B,D,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 多项选择题 > 下列关于企业所得税的税收优惠政策中，说法正确的有（ ）。A. 企业购置并实际

38、使用符合规定的环境保护.节能节水.安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免B. 企业从事符合条件的环境保护.节能节水项目所得，自项目盈利年度起，享受“三免三减半”的税收优惠政策C. 企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入的10%D. 采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的60%E. 外国企业向中国企业提供的优惠贷款取得的利息所得，免征企业所得税正确答案：A,C,D, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 多项选择题 &g

39、t; 下列关于企业所得税税收优惠的表述中，正确的有（）。A. 自2017年1月1日起，对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税B. 小型微利企业减按15%的税率征收企业所得税C. 娱乐业不适用税前加计扣除政策D. 加速折旧优惠中，采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的60%E. 企业综合利用资源生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减按75%计入收入总额正确答案：A,C,D, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 多项选择题 > 根据企业所得税相关规定，下列

40、不属于外国企业常驻代表机构经费支出的有（）。A. 工作人员的通信费和交通费B. 办公设备的采购费C. 发生的交际应酬费D. 以货币形式用于我国境内的公益.救济性质的捐赠E. 为总机构垫付的不属于其自身业务活动所发生的费用正确答案：D,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 多项选择题 >列说法中，符合城镇土地使用税税收政策的有（）。A. 公园里开办的照相馆用地应征收城镇土地使用税B. 企业厂区以外的公共绿化用地应征收城镇土地使用税C. 新占用耕地缴纳耕地占用税后，从批准征用之日起满1年后缴纳城镇土地使用税D. 房地产开发公

41、司开发建造商品房的用地,除经批准开发建设经济适用房的用地外，一律不得减免城镇土地使用税E. 对免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税；对纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税正确答案：A,C,D,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 多项选择题 > 依据个人所得税的有关规定，下列关于征收管理的说法中，正确的有（）。A. 除特殊情况外，纳税人应在取得应纳税所得的次月15日内向主管税务机关申报所得并缴纳税款B. 纳税人年终一次性取得承包经营.承租经营所得的，自取得收入之日起15日内申报纳

42、税C. 从两处或两处以上取得工资.薪金所得的，可选择并固定在一地税务机关申报纳税D. 扣缴义务人每月所扣的税款，应当在次月15日内缴入国库E. 采取邮寄申报纳税的，以寄出地的邮戳日期为实际申报日期正确答案：A,C,D,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 多项选择题 > 根据个人所得税法的规定，下列人员适用附加减除费用规定的有（）。A. 在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作取得工资.薪金所得的外籍人员B. 应聘在中国境内国家机关中工作取得工资.薪金所得的外籍专家C. 在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资.

43、薪金所得的个人D. 在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作取得工资.薪金所得的中方人员E. 华侨和香港.澳门.台湾同胞正确答案：A,B,C,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 多项选择题 > 下列关于个人所得税减免税优惠的表述中，正确的有（）。A. 外籍个人从外商投资企业取得的股息.红利所得减半征收个人所得税B. 军人的转业安置费.复员费免征个人所得税C. 残疾.孤老人员的所得免征个人所得税D. 个人取得的教育储蓄存款利息免征个人所得税E. 离退休人员除按规定领取离退休工资外，另从原任职单位取得的各类补贴免征个人所得

44、税正确答案：B,D, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 多项选择题 > 根据个人所得税的有关规定，主管税务机关可以核定股权转让收入的情形有（）。A. 申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的B. 未按照规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的C. 接受方无法提供或拒不提供股权转让收入的有关资料D. 转让方无法提供或拒不提供股权转让收入的有关资料E. 申报的股权转让收入高于相同条件下同类行业的企业股权转让收入正确答案：A,B,D, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题

45、 模拟预测题) > 多项选择题 > 下列单位和个人取得的收入中，应按 4%的税率计算缴纳房产税的有（ ）。A. 企业向个人出租住房取得的租金B. 企业向关联方企业出租职工宿舍取得的租金C. 社会团体按市场价格向个人出租用于居住的住房取得的租金D. 事业单位按市场价格向个人出租用于居住的住房取得的租金E. 个人向其他个人出租厂房取得的租金正确答案：C,D, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 多项选择题 > 根据车船税法的规定，下列说法正确的有（ ）。A. 对受地震.洪涝等严重自然灾害影响纳税困难以及其他特殊原因确

46、需减免税的车船，可以在一定期限内减征或者免征车船税B. 在一个纳税年度内，已完税的车船被盗抢，纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税证明，向纳税所在地的主管税务机关申请退还自被盗次月至该纳税年度终了期间的税款C. 省.自治区.直辖市人民政府确定的车辆具体适用税额D. 车船税按年申报缴纳，具体申报纳税期限由省.自治区.直辖市财政部门规定E. 经批准临时入境的外国车船和香港特别行政区.澳门特别行政区.台湾地区的车船，不征收车船税正确答案：A,C,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 多项选择题 > 企业除贷款类债权外的应收

47、、预付账款符合下列条件之一的，可以作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除的有（）。A. 债务人依法宣告破产，其清算财产不足清偿的B. 因自然灾害.战争等不可抗力导致无法收回的C. 债务人逾期2年以上未清偿的债务D. 债务人死亡其财产或遗产不足清偿的E. 与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的正确答案：A,B,D,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 多项选择题 > 下列与国际运输业务紧密相关的收入应作为国际运输收入的一部分的有（）。A. 为其他国际运输企业代售客票取得的收入B. 从市区至机场运送旅客取

48、得的收入C. 通过货车从事货仓至机场.码头间的运输取得的运输收入D. 从县城至火车站运送旅客取得的收入E. 为其承运旅客提供中转住宿而设置的旅馆取得的收入正确答案：A,B,C,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 多项选择题 > 在国际税收中，常设机构利润的计算通常采用的方法有（）。A. 归属法B. 引力法C. 分配法D. 核定法E. 共享法正确答案：C,D, (不定项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 不定项选择题 > 2017年某企业相关生产经营情况如下

49、：（1）房产原值3000万元，其中库房原值1000万元，企业办学校房产原值500万元。自7月1日签订合同，将500万元房产对外出租，期限一年，每月租金10万元。（2）企业占地共计10000平方米，其中办公楼2000平方米，厂区内绿化用地和厂区外公共绿化用地各占地1000平方米。（3）企业拥有客运货车10辆，整备质量为10吨，挂车10辆，整备质量20吨，乘用车5辆。（4）本年企业占用1000平方米的耕地用于生产建设，所占耕地适用定额税率10元每平方米。占用2000平方米的林地用于库房建设，所占林地适用定额税率5元每平方米。其他相关资料：当地省政府规定的房产余值扣除比例为20%；城镇土地使用税年税

50、额每平方米10元；客运货车车船税年基准税额每吨50元；乘用车车船税年税额为300元每辆。要求：根据上述资料，回答下列问题。该企业业务（2）应缴纳城镇土地使用税（）元。A. 60000B. 80000C. 90000D. 100000正确答案：C, (不定项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 不定项选择题 > 2017年某企业相关生产经营情况如下：（1）房产原值3000万元，其中库房原值1000万元，企业办学校房产原值500万元。自7月1日签订合同，将500万元房产对外出租，期限一年，每月租金10万元。（2）企业占地共计10000平

51、方米，其中办公楼2000平方米，厂区内绿化用地和厂区外公共绿化用地各占地1000平方米。（3）企业拥有客运货车10辆，整备质量为10吨，挂车10辆，整备质量20吨，乘用车5辆。（4）本年企业占用1000平方米的耕地用于生产建设，所占耕地适用定额税率10元每平方米。占用2000平方米的林地用于库房建设，所占林地适用定额税率5元每平方米。其他相关资料：当地省政府规定的房产余值扣除比例为20%；城镇土地使用税年税额每平方米10元；客运货车车船税年基准税额每吨50元；乘用车车船税年税额为300元每辆。要求：根据上述资料，回答下列问题。该企业业务（1）应缴纳房产税（）元。A. 168000B. 1920

52、00C. 216000D. 288000正确答案：D, (不定项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 不定项选择题 > 2017年某企业相关生产经营情况如下：（1）房产原值3000万元，其中库房原值1000万元，企业办学校房产原值500万元。自7月1日签订合同，将500万元房产对外出租，期限一年，每月租金10万元。（2）企业占地共计10000平方米，其中办公楼2000平方米，厂区内绿化用地和厂区外公共绿化用地各占地1000平方米。（3）企业拥有客运货车10辆，整备质量为10吨，挂车10辆，整备质量20吨，乘用车5辆。（4）本年企业占

53、用1000平方米的耕地用于生产建设，所占耕地适用定额税率10元每平方米。占用2000平方米的林地用于库房建设，所占林地适用定额税率5元每平方米。其他相关资料：当地省政府规定的房产余值扣除比例为20%；城镇土地使用税年税额每平方米10元；客运货车车船税年基准税额每吨50元；乘用车车船税年税额为300元每辆。要求：根据上述资料，回答下列问题。该企业业务（3）应缴纳车船税（）元。A. 6500B. 10000C. 11500D. 12500正确答案：C, (不定项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 不定项选择题 > 2017年某企业相关

54、生产经营情况如下：（1）房产原值3000万元，其中库房原值1000万元，企业办学校房产原值500万元。自7月1日签订合同，将500万元房产对外出租，期限一年，每月租金10万元。（2）企业占地共计10000平方米，其中办公楼2000平方米，厂区内绿化用地和厂区外公共绿化用地各占地1000平方米。（3）企业拥有客运货车10辆，整备质量为10吨，挂车10辆，整备质量20吨，乘用车5辆。（4）本年企业占用1000平方米的耕地用于生产建设，所占耕地适用定额税率10元每平方米。占用2000平方米的林地用于库房建设，所占林地适用定额税率5元每平方米。其他相关资料：当地省政府规定的房产余值扣除比例为20%；城

55、镇土地使用税年税额每平方米10元；客运货车车船税年基准税额每吨50元；乘用车车船税年税额为300元每辆。要求：根据上述资料，回答下列问题。该企业业务（4）应缴纳耕地占用税（）元。A. 10000B. 15000C. 20000D. 30000正确答案：C, (不定项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 不定项选择题 > 某科技型中小企业，职工人数70人，资产总额900万元，被有关部门认定为技术先进型服务企业。2017年度生产经营业务如下：（1）取得主营业务收入2000万元，转让先进技术使用权（其拥有6年全球独占许可使用权）取得收入1

56、000万元（发生相关的成本及相关税费400万元），处置固定资产取得收入200万元。（2）发生与收入配比的成本共计1541万元。（3）发生销售费用500万元（其中广告费455万元），管理费用400万元（其中业务招待费20万元，新产品研发费用16万元），财务费用50万元。（4）企业所得税税前准予扣除的税金及附加30万元。（5）营业外支出100万元（其中符合条件的公益性捐赠60万元）。（6）7月份购进一台符合规定的环境保护专用设备，取得增值税专用发票注明的金额60万元，增值税10.2万元，该设备当月投入使用。（7）计入成本费用中的合理实发工资总额300万元，拨缴职工工会经费7万元，发生职工福利费支出45万元，发生职工教育经费支出30万元。根据上述资料，回答下列问题：公益捐赠应调整应纳税所得额（）万元。A. 0B. 1C. 2D. 3正确答案：A, (不定项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 不定项选择题 > 某科技型中小企业，职工人数70人，资产总额900万元，被有关部门认定为技术