采油队成本核算管理方法

1、高尚堡油田采油作业区采油队成本核算方法采油队成本核算方法经营管理科经营管理科 2009年年11月月提 要 二、公司财务资产精细化管理要求 三、我区成本核算管理现状 四、新形势下基层队成本管理方法 五、相关工作 一、公司财务核算管理体制提 要 二、公司财务资产精细化管理要求 三、我区成本核算管理现状 四、新形势下基层队成本管理方法 五、相关工作 一、公司财务核算管理体制n 注：“13311”管理模式是集冀东“油公司”10年财务管理经验总结，提出于2008年，在经历2009年金融危机的检验后，被确定为适合冀东“油公司”的财务管理模式，她将是油田今后财务管理的主要方向。一、公司现行财务核算管理体制

2、1、“一个集中”的核算管理模式 集中核算指作为一个会计实体，按照统一的会计政策、统一的业务流程，在同一账套中进行整个企业的会计核算工作，对各项经营活动、财务收支进行监督。 “一个集中”指中国石油天然气股份有限公司从2006年下半年起在财务系统推行会计一级集中核算，上下统一运用FMIS7.0财务信息管理系统。 责任中心是承担一定经济责任并享有一定权限与利益的企业内部责任单位，是一个相对独立的运作单位，是成本费用发生和受益的对象。 高尚堡油田采油作业区就是冀东油田公司勘探与生产板块的一个责任中心。 一、公司现行财务核算管理体制2、会计一级集中核算的意义v使会计核算更加规范。v使会计信息更加真实、有

3、效。v使会计信息更加快捷、及时。v促使财务管理职能进一步转变。 会计一级集中核算提高了财务报告的质量好效率，降低了会计信息生成的成本；财务管理进一步从核算型向管理型转变，进一步加强确认和计量工作，实现精细化管理，向生产经营过程延伸，向决策支持延伸。一、公司现行财务核算管理体制 3、公司主要财会工作 1、预算管理 包括预算内和预算外的管理 2、资金管理 包括股份封闭结算、关联交易封闭结算和封闭外结算 3、成本管理 包括固定成本和变动成本的管理 4、会计核算管理 包括会计凭证、会计账簿、会计报表、财务情况说明书、分析材料等 5、资产管理 包括固定资产、油气资产账务处理与实物管理等 6、价税管理 包

4、括油田内部产品、劳务结算价格的制定与修订，各种税费管理等 7、信息管理 包括FMINS系统、AMIS系统、网上报销系统、内部结算系统、物资管理系统、财务辅助管理系统等的维护管理 一、公司现行财务核算管理体制 4、公司预算管理规定 中油冀财2005160号 文件预算管理办法规定 油田公司预算规划和编制的基本原则：v1、以经济效益为中心，坚持可持续发展战略， 合理规划和安排资本性支出，努力控制和降低生产性支出与非生产性支出，确保油田公司年度生产经营目标的实现。v2、实行全面预算管理，生产经营活动的一切收支纳入预算范畴。v3、建立健全生产经营活动的激励机制、约束机制和责任机制。 一、公司现行财务核算

5、管理体制 4、公司预算管理规定 中油冀财2005160号 文件预算管理办法规定采油作业区预算考核指标：v（1）原油产量指标v（2）单位操作成本指标 一、公司现行财务核算管理体制 4、公司预算管理规定v油田公司所属单位编制本单位成本油田公司所属单位编制本单位成本（费用）预算或内部盈亏预算。（费用）预算或内部盈亏预算。v各单位均以“生产经营费用表”的格式和内容编制预算。 一、公司现行财务核算管理体制 4、公司预算管理规定 中油冀财2005160号 文件预算管理办法规定经营性成本(费用)预算的执行：va、通过业绩合同实行成本(费用)责任管理。油田公司所属单位、部门负责人对本单位、本部门成本(费用)预

6、算支出的真实性、合规合法性、效益性负责，并对成本(费用)支出结果负责。vb、实行成本(费用)动态控制。 一、公司现行财务核算管理体制 5、公司成本费用管理暂行办法 中油冀财中油冀财200640号号 文件规定成本（费用）管理遵循的原则：v1、遵循投入与产出相结合的原则，坚持先算账，后花钱，树立成本（费用）管理的效益意识。v2、遵循技术与经济相结合的原则，坚持技术适用，经济可行，促进技术管理与经济管理相结合。v3、遵循低成本战略的原则，促进油田成本（费用)的降低，保持科学、合理的成本水平。v4、遵循细化管理的原则，推行基层单位完全成本管理，促进成本管理向生产过程的延伸。v5、遵循量入为出的原则，坚

7、持以收定支，生产优先，效益优先。v6、遵循权责统一的原则，坚持谁花钱、谁负责，保障责、权、利的统一。 一、公司现行财务核算管理体制 5、公司成本（费用）管理暂行办法 中油冀财中油冀财200640号号 文件规定：成本（费用）指标核定方法成本（费用）指标核定方法 生产单位采用零基预算与历史成本相生产单位采用零基预算与历史成本相结合的方法结合的方法 一、公司现行财务核算管理体制 5、公司成本（费用）管理暂行办法 中油冀财中油冀财200640号号 文件规定： 成本（费用）指标核定依据成本（费用）指标核定依据v1、油田年度配产配注方案v2、各单位历史成本（费用）完成情况一、公司现行财务核算管理体制 5、

8、公司成本（费用）管理暂行办法 中油冀财中油冀财200640号号 文件规定：成本（费用）的分类成本（费用）的分类 按照内部生产经营费用要素明细，依据成本（费用）与产量、工作量的线性关系将其划分为固定费用、基本运行费用和专项费用分别核定。 成本（费用）分类表见下图成本（费用）分类表见下图一、公司现行财务核算管理体制固定费用固定费用基本运行费用基本运行费用专项费用专项费用工资工资材料费材料费井下作业费井下作业费员工福利费员工福利费燃料费燃料费测井试井费测井试井费工会经费工会经费动力费动力费维护修理费维护修理费教育经费教育经费运输费运输费安全环保费安全环保费住房公积金住房公积金排污费排污费劳动保险费劳

9、动保险费业务招待费业务招待费绿化费绿化费办公费办公费文化宣传费文化宣传费印刷费印刷费图书资料费图书资料费报刊订阅费报刊订阅费养路费养路费车辆保险费车辆保险费通讯费通讯费差旅费差旅费化验检测费化验检测费阴极保护费阴极保护费其它其它一、公司现行财务核算管理体制 5、公司成本（费用）管理暂行办法 中油冀财中油冀财200640号号 文件规定：v固定费用固定费用是指与产量、劳务量无明确的线性关系，是指与产量、劳务量无明确的线性关系，年度支出总额相对固定的费用项目，如人员费用、办公年度支出总额相对固定的费用项目，如人员费用、办公费等。费等。v基本运行费用基本运行费用是指随着产量、劳务工作量的增加而是指随着

10、产量、劳务工作量的增加而相应增加的费用支出，如材料费、燃料费、动力费等。相应增加的费用支出，如材料费、燃料费、动力费等。v专项费用专项费用是指列入作业区成本指标，由作业区和专是指列入作业区成本指标，由作业区和专业处室实行双向控制（作业区负责费用控制、专业处室业处室实行双向控制（作业区负责费用控制、专业处室负责生产技术方案优化设计），对口管理的油、水井措负责生产技术方案优化设计），对口管理的油、水井措施费、测井试井费和维护修理费及安全环保支出。施费、测井试井费和维护修理费及安全环保支出。一、公司现行财务核算管理体制 5、公司成本（费用）管理暂行办法 中油冀财中油冀财200640号号 文件规定：作

11、业区操作成本指标的核定作业区操作成本指标的核定v以油田下达的预算年度各采油作业区油气产量（自然产量、措施产量、新以油田下达的预算年度各采油作业区油气产量（自然产量、措施产量、新井产量）、注水量、新建产能设施等生产指标为参数，分别核定各作业区井产量）、注水量、新建产能设施等生产指标为参数，分别核定各作业区固定费用、基本运行费用和专项费用。固定费用、基本运行费用和专项费用。v固定费用的测算：固定费用的测算：人员费用依据油田人事部门下达的工资计划进行测算；人员费用依据油田人事部门下达的工资计划进行测算；其他固定性费用参照各作业区历史实际支出水平和预算年度生产管理规模、其他固定性费用参照各作业区历史实

12、际支出水平和预算年度生产管理规模、区域变化情况进行测算。区域变化情况进行测算。v基本运行费用的测算基本运行费用的测算：按照油田下达的预算年度各采油作业区生产指标：按照油田下达的预算年度各采油作业区生产指标（原油产量、产液量、注水量），及生产规模、新建产能设施、平均单耗（原油产量、产液量、注水量），及生产规模、新建产能设施、平均单耗进行测算。进行测算。v专项费用的测算：专项费用的测算：由财务处会同开发部、钻采工程部、基建工程部、安全由财务处会同开发部、钻采工程部、基建工程部、安全环保处按照预算年度的各作业区动态监测方案、措施增油目标、生产设施环保处按照预算年度的各作业区动态监测方案、措施增油目标

13、、生产设施维修计划和安全措施方案进行测算。维修计划和安全措施方案进行测算。 总成本总成本=固定费用固定费用+基本运行费基本运行费+专项费用专项费用 单位操作成本单位操作成本=总成本总成本/原油产量原油产量*原油商品率（原油商品率（95%） 成本成本是一个复杂的函数，一般行业在产能一定的情况下，生产量是触发成本变化的重要因素，生产量越大（小），成本总额越多（少），但随着固定成本摊薄，单位成本下降（上升）。 油气田企业成本油气田企业成本是一个更加复杂的函数，复杂性主要表现在：产能递减，保持一定产量需要持续增加产能；含水上升，负荷下降，能力过剩，成本呈几何倍数增加。几点认识几点认识油气操作成本受资源

14、品质、开发阶段、开采方式、人力资源、环境等多方面影响，与产量不直接相关，与生产规模（成本消耗点）直接相关。单位成本只代表计算效益的成本。油气田之间的成本不具有可比性，甚至一个油田区块之间的成本也不能简单用高或低、多与少来衡量和评价开发水平。尽管复杂，但仍有路径、规律可寻找，如源头控制，节约意识等，要持续总结、提炼，但关键是聚集一线基层的智慧。一、公司现行财务核算管理体制 5、公司成本（费用）管理暂行办法 中油冀财中油冀财200640号号 文件规定： 作业区成本指标的考核作业区成本指标的考核 1、考核指标确定、考核指标确定 以预算油气综合单位操作成本为基础，按成本与油价挂钩办法加权计算以预算油气

15、综合单位操作成本为基础，按成本与油价挂钩办法加权计算的油气综合单位操作成本作为业绩考核指标。公式为：的油气综合单位操作成本作为业绩考核指标。公式为： 考核指标（油气基础成本原油挂钩成本超产原油挂钩成考核指标（油气基础成本原油挂钩成本超产原油挂钩成 本）本）实际原油桶当量实际原油桶当量 油气基础成本预算原油桶当量油气基础成本预算原油桶当量预算原油单位操作成本预算原油单位操作成本 原油挂钩成本实际原油桶当量原油挂钩成本实际原油桶当量（实际原油价格预算原油价（实际原油价格预算原油价 格）格）股份公司规定的基数股份公司规定的基数 超产原油挂钩成本实际超产原油桶当量超产原油挂钩成本实际超产原油桶当量（实

16、际原油价格（实际原油价格-预算原预算原 油价格）油价格）股份公司规定的基数股份公司规定的基数一、公司现行财务核算管理体制 5、公司成本（费用）管理暂行办法 中油冀财中油冀财200640号号 文件规定： 作业区成本指标的考核作业区成本指标的考核 2、业绩指标考核、业绩指标考核v单位成本节超考核单位成本实际单位成本单位成本节超考核单位成本实际单位成本v成本节超成本节超0，完成业绩考核指标，并相应计算业绩分值；，完成业绩考核指标，并相应计算业绩分值；v成本节超成本节超0，未能完成业绩考核指标，并相应计算业，未能完成业绩考核指标，并相应计算业绩分值。绩分值。 3、成本节约奖励、成本节约奖励v节约奖励：

17、年末成本结余的单位，可以按成本结余的节约奖励：年末成本结余的单位，可以按成本结余的10%申请兑现成本节约奖，并在年终决算前申请兑现成本节约奖，并在年终决算前15日内向油日内向油田财务处提出申请，经财务处会同人事处提出具体方案田财务处提出申请，经财务处会同人事处提出具体方案报油田主管领导审批后，向作业区兑现成本节约奖。报油田主管领导审批后，向作业区兑现成本节约奖。 4、成本超支处罚、成本超支处罚v年末成本超支的单位，按超支额的年末成本超支的单位，按超支额的10%扣罚业绩奖金。扣罚业绩奖金。一、公司现行财务核算管理体制 5、公司成本（费用）管理暂行办法 中油冀财中油冀财200640号号 文件规定：

18、 本办法所指的原油预算价格、原油考核操作成本等本办法所指的原油预算价格、原油考核操作成本等指标含义分别为：指标含义分别为：v原油预算价格原油预算价格：指预算年度内股份公司下达的原油预算：指预算年度内股份公司下达的原油预算价格。价格。v原油实际价格原油实际价格：指油田原油实际结算的加权平均价格。：指油田原油实际结算的加权平均价格。v原油预算操作成本：指油田下达的各作业区预算操作成原油预算操作成本：指油田下达的各作业区预算操作成本。本。v原油考核操作成本原油考核操作成本：指按照本办法执行成本与油价挂钩：指按照本办法执行成本与油价挂钩后各作业区的年终考核原油单位成本。后各作业区的年终考核原油单位成本

19、。v原油商品量原油商品量：指按照原油产量和油田核定的商品率计算：指按照原油产量和油田核定的商品率计算的各作业区原油商品量。的各作业区原油商品量。一、公司现行财务核算管理体制 6、财务分析管理暂行规定 冀油财字冀油财字20067号号 财务分析按照向生产经营全过程延伸，与生产经营紧密结合的原则，以财务报表及相关会计资料为基础，结合相关生产经营数据，坚持定量分析与定性分析相结合，系统分析评价本单位预算执行情况（非法人单位）或本单位经营成果、财务状况及其变动情况（法人单位）。 一、公司现行财务核算管理体制 6 6、财务分析内容财务分析内容 主要包括本单位预算执行情况分析（非法人单位）或本单位经营成果、

20、财务状况、现金流量及其变动情况分析（法人单位）。通过运用比较分析、因素分析等方法将分析期的实际数据分别与上年同期、预算指标对比，对主要财务指标和生产经营指标及其变化趋势进行分析，查找存在的问题，分析出现问题的原因，并对重点项目、重点问题进行专项分析。 各单位应结合自身生产经营特点确定分析重点，使分析贴近本单位经营实际，满足管理需要，并为公司整体财务分析提供支持。 一、公司现行财务核算管理体制 6 6、油气生产单位 主要分析指标为油气产量、单位操作成本。 重点对产量完成情况及单位操作成本进行分析，成本分析要按操作费构成项目逐项分解，分析产量、区块变动等因素对操作费的影响。提 要 二、公司财务资产

21、精细化管理要求 三、我区成本核算管理现状 四、新形势下基层队成本管理方法 五、相关工作安排 一、公司财务核算管理体制二、公司财务资产精细化管理实施规划及方案1 公司层面 1.1预算管理预算管理v 工作目标：建立科学完善的财务预算管理体系。v 开展时间：2009年9月v 完成时间：2010年12月v 工作内容：v1.1.1 成立预算管理委员会。v1.1.2 制定（完善）预算管理办法。v1.1.3 制定（完善）预算考核办法。v1.1.4 制定（完善）预算审批规定。v1.1.5 制定（完善）费用开支标准。v1.1.6 编制年度预算。v1.1.7 规范预算指标的分解。v1.1.8 进行预算执行情况的调

22、研、跟踪、分析与考核。v1.1.9 进行预算管理的培训及指导。二、公司财务资产精细化管理实施规划及方案1 公司层面1.2 资金管理资金管理v 工作目标：完善资金高度集中管理运行模式v 开展时间：2009年9月v 完成时间：2009年12月v 工作内容：v1.2.1 制定（完善）资金管理办法。v1.2.2 制定（完善）货币资金审批权限规定。v1.2.3 制定货币资金安全管理规定。v1.2.4 制定银行票据管理规定。v1.2.5 制定银行预留印章管理规定。v1.2.6 编制（年度、月度）货币资金收支计划。v1.2.7 进行现金流量的考核。二、公司财务资产精细化管理实施规划及方案1 公司层面1.3

23、成本管理成本管理v 工作目标：加强成本费用过程控制，精细核算单元。v 开展时间：2009年9月v 完成时间：2010年12月v 工作内容：v1.3.1 制定（完善）成本管理办法。v1.3.2 制定（完善）成本开支范围。v1.3.3 制定（完善）成本费用的分摊标准。v1.3.4 细化并统一作业区的成本核算。v1.3.5 规范成本辅助核算。v1.3.6 开展基层成本核算的调研、培训与指导。二、公司财务资产精细化管理实施规划及方案1 公司层面1.4 4 会计信息管理会计信息管理v 工作目标：统一会计信息系统。v 开展时间：2009年9月v 完成时间：2010年12月v 工作内容：v1.4.1 FMI

24、S7.0账务系统完善与调整。v1.4.2 法人单位账套统一应用FMIS7.0系统。v1.4.3 实现ERP与FMIS系统的融合。v1.4.4 建立（完善）财务信息系统用户权限分配规定。v1.4.5 建立（完善）财务内控体系。二、公司财务资产精细化管理实施规划及方案1 公司层面1.5 纳税管理纳税管理v 工作目标：依法合理纳税 v 开展时间：2009年9月v 完成时间：2010年6月v 工作内容：v1.5.1 制定（完善）税收管理办法。v1.5.2 制定（完善）发票管理办法。v1.5.3 制定（完善）进项税额抵扣规定。v1.5.4 审核各种税费的提取。v1.5.5 进行纳税的研究与筹划工作。v1

25、.5.6 进行纳税管理的调研、协调与培训工作。v1.5.7 开展纳税情况的监督、检查与指导工作。二、公司财务资产精细化管理实施规划及方案1 1 公司层面公司层面1.6 内部价格管理内部价格管理v 工作目标：完善以市场机制的内部价格体系。v 开展时间：2009年9月v 完成时间：2010年6月v 工作内容：v1.6.1 制定（完善）内部价格管理办法。v1.6.2 制定（完善）内部价格定价制度。v1.6.3 建立内部价格信息数据库。v1.6.4 进行内部价格的研究、调研与指导工作。v1.6.5 开展内部价格执行情况的监督。v1.6.6 适时进行内部价格的调整。二、公司财务资产精细化管理实施规划及方

26、案1 1 公司层面公司层面1.7 固定资产管理固定资产管理v 工作目标：确保国有资产保值增值。工作目标：确保国有资产保值增值。 v 开展时间：开展时间：2009年年9月月v 完成时间：完成时间：2010年年6月月v 工作内容：工作内容：v1.7.1 制定（完善）制定（完善）固定资产管理办法固定资产管理办法v1.7.2 制定制定无形资产管理办法无形资产管理办法v1.7.3 制定制定低值易耗品管理办法低值易耗品管理办法v1.7.4 制定制定已报废资产管理办法已报废资产管理办法v1.7.5 制定（完善）制定（完善）资产评估管理办法资产评估管理办法v1.7.6 统一资产调拨单据。统一资产调拨单据。v1

27、.7.7 建立固定资产定期清查制度。建立固定资产定期清查制度。v1.7.8 开展资产管理情况的检查与监督。开展资产管理情况的检查与监督。二、公司财务资产精细化管理实施规划及方案2 二级单位层面2.1 预算管理预算管理v2.1.1 成立预算管理委员会。成立预算管理委员会。v2.1.2 制定（完善）预算管理办法。制定（完善）预算管理办法。v2.1.3 制定（完善）预算考核办法。制定（完善）预算考核办法。v2.1.4 制定（完善）预算审批规定。制定（完善）预算审批规定。v2.1.5 建立预算管理岗位责任制。建立预算管理岗位责任制。v2.1.6 建全（完善）预算指标考核的台账。建全（完善）预算指标考核

28、的台账。v2.1.7 编制年度预算。编制年度预算。v2.1.8 进行预算指标的分解。进行预算指标的分解。v2.1.9 进行预算执行情况的跟踪、分析与考核。进行预算执行情况的跟踪、分析与考核。二、公司财务资产精细化管理实施规划及方案2 二级单位层面2.2 资金管理资金管理v2.2.1 制定（完善）货币资金审批权限规定。制定（完善）货币资金审批权限规定。v2.2.2 制定货币资金安全管理规定。制定货币资金安全管理规定。v2.2.3 建立资金管理岗位责任制。建立资金管理岗位责任制。v2.2.4 编制（年度、月度）货币资金收支计编制（年度、月度）货币资金收支计 划。划。二、公司财务资产精细化管理实施规

29、划及方案 2 二级单位层面2.3 成本管理成本管理v2.3.1 制定（完善）成本开支范围。制定（完善）成本开支范围。v2.3.2 制定（完善）成本费用的分摊标制定（完善）成本费用的分摊标 准。准。v2.3.3 建立成本核算岗位责任制建立成本核算岗位责任制v2.3.4 开展队、站（班组）成本核算的培训开展队、站（班组）成本核算的培训 与指导。与指导。二、公司财务资产精细化管理实施规划及方案2 2 二级单位层面二级单位层面v2.4 2.4 会计信息管理会计信息管理v2.4.1 配备财务信息系统管理员。配备财务信息系统管理员。v2.4.2 建立系统管理员责任制度。建立系统管理员责任制度。v2.4.3

30、 建立（完善）财务内控体系。建立（完善）财务内控体系。二、公司财务资产精细化管理实施规划及方案 2 二级单位层面v2.5 2.5 纳税管理纳税管理v2.5.1 配备专（兼）职纳税管理员。配备专（兼）职纳税管理员。v2.5.2 建立纳税管理员责任制度。建立纳税管理员责任制度。v2.5.3 计算各种税费。计算各种税费。v2.5.4 进行纳税的研究与筹划工作。进行纳税的研究与筹划工作。二、公司财务资产精细化管理实施规划及方案 2、二级单位层面v2.6 固定资产管理v2.6.1 配备专职资产管理员。配备专职资产管理员。v2.6.2 建立资产管理员责任制度。建立资产管理员责任制度。v2.6.3 建立资产

31、定期盘点、清查制度。建立资产定期盘点、清查制度。v2.6.4 建立固定资产交接制度。建立固定资产交接制度。v2.6.5 建立账外资产登记簿。建立账外资产登记簿。v2.6.6 开展资产管理情况的检查与监督。开展资产管理情况的检查与监督。二、公司财务资产精细化管理实施规划及方案 3 3 队站层面队站层面 3.1 预算管理v3.1.1 成立预算管理小组。成立预算管理小组。v3.1.2 制定（完善）各种消耗定额。制定（完善）各种消耗定额。v3.1.3 建立各种费用支出台账。建立各种费用支出台账。v3.1.4 编制年度预算。编制年度预算。v3.1.5 进行预算执行情况的分析。进行预算执行情况的分析。二、

32、公司财务资产精细化管理实施规划及方案 3 3 队站层面队站层面 3.2 成本管理v3.2.1 配备专（兼）职核算员。配备专（兼）职核算员。v3.2.2 建立（完善）成本支出台账。建立（完善）成本支出台账。v3.2.3 建立（完善）材料消耗台账。建立（完善）材料消耗台账。v3.2.4 开展成本分析活动。开展成本分析活动。二、公司财务资产精细化管理实施规划及方案 3 3 队站层面队站层面 3.3 资产管理v3.3.1 配备专（兼）职资产管理员。配备专（兼）职资产管理员。v3.3.2 登记固定资产使用情况台账。登记固定资产使用情况台账。v3.3.3 定期盘点、清查固定资产。定期盘点、清查固定资产。提

33、 要 二、公司财务资产精细化管理要求 三、我区成本核算管理现状 四、新形势下基层队成本管理方法 五、相关工作安排 一、公司财务核算管理体制三、我区成本核算管理现状 为理顺公司财务管理体制，解决财务核算与经营主体脱节、与管理过程脱节的问题，经2009年1月12日公司党政联席会议研究，决定对公司财务核算管理体制进行改革，将集中核算改为分单位核算，核算职能下放到各单位，实现投资控制与成本控制靠前管理。 中油冀人（2009）28号文件“关于理顺公司财务核算管理体制的通知”明确：各单位财务科主要负责本单位日常成本（费用）核算、基本建设投资核算和财务管理工作。 我区新成立了经营管理科，履行高尚堡采油作业区

34、的成本费用核算与控制分析、预算计划实施与考核、资产、合同、统计、预结算等职能工作。 高尚堡采油作业区机关 科室基层 单位直属 单位采油 一队采油二队采油三队采油四队采油 六队采油五队地质 工程 大队井下 作业 监督站维修队高尚堡高尚堡 组织机构图组织机构图三、我区成本核算管理现状 经营管理科现设科长、副科长、会计核算、预算结算、资产管理、资金管理、计划统计、合同管理、计划考核、出纳及信息综合等岗位，负责全区财务预算的编制、分解与执行，生产成本、基建成本、财务核算的管理与分析评价，生产费用的结算、利润、折旧款的预算，各种税金的计算及交纳，生产、经营、建设计划的编制和控制，生产盘库、生产经营计划、

35、生产经营公报等的综合统计，财产清查、固定资产、新投资产的转资，负责规章制度、经济法律事务、经济合同的管理，内部控制及风险管理等职能工作。 在的新起点上，我们要认真履行新职责，按照区领导“工作标准要高、管理水平要高、服务保障水平要高、组织协调能力要高”的要求，大胆地开展工作，细化作业区核算单元，以公司财务资产工作精细化管理规划和生产巡检制的试行为契机，抓好内控体系的落实，抓好经营计划的制定与考核，加强投资项目计划管理和节点控制，不断向管理要效益，在规范会计核算的基础上，积极拓展服务范围，更好地为高尚堡作业区的科学发展做贡献 。三、我区成本核算管理现状各部门核算、专项核算作业区明细表部门核算部门核

36、算专项核算专项核算一级一级二级二级一级一级二级二级高尚堡高尚堡综合办公室采油一队经营财务科采油二队生产调度室采油三队安全环保科采油四队地质工程队采油五队作业管理科采油六队作业监督站维修队公共公共提 要 二、公司财务资产精细化管理要求 三、我区成本核算管理现状 四、新形势下基层队成本管理方法 五、相关工作安排 一、公司财务核算管理体制组长：单志强副组长：安贺艳副组长：贾小涛金 涛王莺歌柳新文张 锋 采油队是油田油气生产的职能单位，更是油气成本控制的前沿单位。为使每一分钱都用到实处，科学管理，每个基层队都需要成立预算管理小组，负责本单位成本费用的管理控制。以采油五队为例。四、新形势下基层队成本管理

37、办法 （一）成立预算管理机构四、新形势下基层成本管理方法（二）预算指标层层分解四、新形势下基层队成本管理方法 通过测算，探寻基层队各项费用与产量间较为准确线性关系，并据此编制本队年度预算，上报区预算管理委员会。区预算管理委员会严格审核，并在区年度预算指标范围内给各队下达年度预算指标。各队再根据生产管理实际，进一步把各项费用指标分解到班组、个人。采油队采油队费用要素班组、个人审核、一次分解横向纵向区预算委员会编制上报四、新形势下基层队成本管理方法总指标总指标(2635.37(2635.37万元万元) )单志强单志强单志强单志强单志强单志强贾小涛贾小涛单志强单志强贾小涛贾小涛张峰张峰单志强单志强张

38、峰张峰贾小涛贾小涛加药费加药费259万元万元修理费修理费99.46万元万元材料费材料费86.43万元万元动力费动力费2134万元万元小修费小修费53.78万元万元办公费办公费0.4万元万元柳柳9计计王王书书广广0.5万万元元高高3102注注郭郭俊俊胜胜10万万元元高高180-1计计 亚亚贺贺福福1.0 万万 元元高高88计计陈陈文文刚刚5.5万万元元高高80计计王王斌斌5.5万万元元高高35计计王王玉玉峰峰1.2万万元元高高63-33计计周周同同生生4.0 万万 元元高高97计计张张凤凤喜喜1.0万万元元高高63转转禹禹涛涛50万万元元高高63-P1计计雒雒永永鑫鑫1.2 万万 元元高高36计

39、计甘甘士士春春1.0万万元元高高67-1计计徐徐建建东东0.5万万元元采油五队预算指标分解图采油五队预算指标分解图 在预算管理上，我们形成了“四、新形势下基层队成本管理方法上报采油队在年度预算指标范围内上报月度费用预算审核区预算委员严格审核各类费用预算下达经区预算委员会通过费用预算以计划文件的形式下达执行采油队严格按预算指标执行，杜绝预算外支出监督区预算委员会对预算的执行情况进行监督分析采油队逐月分析预算执行情况、纠正执行偏差反馈采油队及时将预算执行情况上报区预算委员会 （三）预算执行流程上报审核下达执行监督分析反馈 ”完整的流程。 （四）预算考核 四、新形势下基层队成本管理方法 今年以来，我

40、们督促各基层队都成立了预算考核管理机构，制定了预算管理制度等。按月对责任人进行考核，对材料费、单井效益等进行考核评价，依照高尚堡作业区基层班组考核实施细则相关规定量化打分，直接与职工的薪酬挂钩，严考核、硬兑现，形成了较为完备的考核奖惩机制。 各队核算员认真统计各月工作量，并及时与区经营核算部门结合，落实当月各项成本费用发生情况。 与约当计划认真比对，分析各项成本费用的节超情况， 及时向预算管理小组汇报，向超支者发出预警信息。 召开预算管理会议，认真通报各项费用当月节超情况，分析查找原因。 对管理不善造成的超支要严考核，硬兑现；对确因不可控因素导致的超支，须经预算管理委员会研究讨论，适当调整预算

41、指标。四、新形势下基层队成本管理方法考核办法四、新形势下基层队成本管理方法 半年末计算前半年得分的加权平均数，除以全部考核对象得分总和，作为半年奖金的分配系数，预兑现半年奖金。 年度终了，计算全年得分加权平均数，除以全部考核对象得分总和，作为半年奖和年终奖合计数的分配系数，扣除已兑现的半年奖金数额后，兑现年终奖金。四、新形势下基层队成本管理方法 （五）建立健全各项费用台帐 各队要根据各自经营管理的实际情况，建立健全了材料费、动力费、修理费等基础台帐，避免成本费用控制不力、指标考核混乱的情况。四、新形势下基层队经营管理方法 （六）、扎实开展“降本增效”活动，“全员参与”成本控制 今年以来，面对严

42、峻的生产经营形势，公司上下广泛深入地开展“降本增效”合理化建议、“人均节约1000元”等活动，加强宣传教育，强化全员的成本意识和节约意识，充分发挥员工的主观能动性，从工作实际出发，加强采、注、输作业管理、设备管理及技术管理，大兴修旧利废之风，真正树立起“过紧日子”的思想。提 要 二、公司财务资产精细化管理要求 三、我区成本核算管理现状 四、新形势下基层队成本管理方法 五、相关工作安排 一、公司财务核算管理体制 继续从动力费、材料费、加药费等主要费用入手控制成本费用，进一步大力推广小改小革活动，提高员工创新及节约意识，从根本上合理有效运用各项费用，坚决杜绝计划外开支。五、相关工作安排1 1、继续

43、创新成本管理办法，严格控制成本支出、继续创新成本管理办法，严格控制成本支出 结合吨油单耗分析研究成本与效益增减的关系，为单井核算管理、区块经济评价提供基础资料，实现对各项生产经营成本的有效控制，增强经营管理对生产决策的信息支持，真正实现生产经营的有机结合。五、相关工作安排 2 2、加强经济评价工作，为油气生产提供经济信息、加强经济评价工作，为油气生产提供经济信息 随着油田的发展，经营工作要求不断随着油田的发展，经营工作要求不断提高，基层队管理人员要自觉加强财经知识提高，基层队管理人员要自觉加强财经知识学习，不断提高业务技能和综合素质，提升学习，不断提高业务技能和综合素质，提升经营管理水平，不断适应油田大发展的新形经营管理水平，不断适应油田大发展的新形势需要。势需要。五、相关工作安排 3 3、加强经营管理人员业务学习，提高管理人员素质、加强经营管理人员业务学习，提高管理人员素质 油气生产管理巡检制将影响到井、站财产物资具体责任人的落实；影响到井、站财产物资具体责任人的落实；影响到影响到“一井一法一井一法”管理和单井效益评价的管理和