集团有限公司建设项目财务管理与会计核算办法

1、XX 集团建设工程财务管理与会计核算方法第一章 总 那么第一条 为加强集团公司建设工程财务管理， 标准建设工程会计核算， 划清生产经营与建设工程在资金、 资 产、本钱费用等方面的界限，全面真实反映建设工程的会计信息，有效节约建设资金、控制建设本钱、提 高投资效益，根据国家有关法律、法规、规章以及集团公司有关规定，制定本方法。第二条 本方法是集团公司内部财会制度的组成局部，是遵照?企业会计制度?的总体要求，按照根本建设 业务核算模式制定的，它只对涉及工程建设的专门业务给予标准，凡与生产经营会计业务要求相同的，均 应按照?企业会计制度?和集团公司统一的会计政策办理。第三条 本方法适用范围如下：1、

2、纳入集团公司重点建设工程核算体系的工程。2、区域能化公司根本建设工程。3、集团总部、直属机构及各专业化公司列入集团公司技术改造方案的重大建设工程。4、集团公司确定的其他建设工程。第二章 财务管理第四条 建设单位财务管理的根本任务是： 贯彻执行国家有关工程建设方面的财经法规、 方针政策， 落实集 团公司工程建设的规章制度，做好工程建设资金的预算、控制、监督和考核工作，全面反映工程建设资金 的筹集与运用，严格控制建设本钱，提高投资效益。集团公第五条 集团公司各级财务部门按照职能分工， 对集团公司范围内的建设工程实施财务管理和监督。司各级财务部门的职责如下：、集团公司财务部职责1、参与集团公司 20

3、00 万元以上投资工程的调研、论证、立项、审批等工作。2、负责制定集团公司建设工程有关财务政策、制度和方法。3、负责集团公司建设工程资金的筹集和拨付4、负责对各专业化公司建设工程资金的控制与监督。5、参与对各专业化公司建设工程效绩的考核。、各专业化公司及区域能化公司财务部门的职责1、参与集团公司 2000 万元以下投资工程的调研、论证、立项、审批等工作。2、负责制定本公司内部建设工程的有关制度和实施方法。3、负责本公司建设工程会计核算体制确实立和实施。4、负责对下属单位建设资金的控制与监督。5、参与对下属单位建设效绩的考核。三、各工程财务部门的职责1、参与本单位投资工程的调研、论证、立项、报批

4、等工作。2、负责本单位建设工程的财务管理与会计核算工作。3、负责本单位建设资金的管理与有效使用。第六条 建设工期在一年以上，或者投资额在 2000 万元以上的建设工程，原那么上应设立单独的建设会计核 算体系，与筹建单位的生产财务会计核算体系分开。单独的会计核算体系是指： 工程筹建单位应设置单独的财会管理机构或者指定专人负责工程建设财会工作， 在结算中心单独设立结算账户，设置单独的总账及其相应的账务处理体系，单独编制会计报表，制定并执 行单独的工程建设财会管理制度。建设工期在一年以下， 或者投资额在限额以下的建设工程可以在工程筹建单位的生产财务会计核算体系内， 分别不同的投资方案和工程，设立单独

5、的工程核算账户，用以核算相应的工程建设业务。第七条 凡使用集团公司投入资金包括投入资本金和给予长期借款建设的工程，必须具备下述资料，供 各级财务部门查阅。1、工程设立的有关资料，包括工程调研报告、工程建议书、可行性研究报告、初步设计以及相应的批准 文件等。2、工程投资的有关资料，包括工程概算、施工图预算、年度投资方案等。3、工程实施的有关资料，包括与工程有关的合同，如工程咨询、可研、设计、监理、施工等合同，以及 开工的有关文件。4、工程变动的有关资料，包括重大设计变更、工程停建、缓建、迁移、合并、分立以及其他主要变更事 项的批准文件。5、工程竣工的有关资料，包括验收报告、竣工决算、工程质量证书

6、等。6、公司成立的有关资料，包括公司成立批文、资产评估报告、验资报告、合资合同、公司章程、营业执照等。第八条 各专业化公司、 区域能化公司应按照国家有关财会管理规章， 结合建设工程的实际情况， 制定本单 位的财会管理制度。特别是内部会计核算体系、财会人员岗位责任制、账务处理程序、内部控制、原始记 录、计量验收、财产清查、工程资金审批、工程本钱核算、工程经济分析等有关管理制度。切实加强实物 资产管理，确保资产完整，严格按照会计根底工作标准化的要求和各项管理制度开展财会工作，保证会计 工作质量。第九条 建设工程资金实行“统一方案、 统一筹集、 专款专用、 分级负责的管理模式。 其具体内容参照 XX

7、 集团非煤工程投资资金管理方法等文件执行。第十条 建设工程实行工程负责制， 集团公司及各专业化公司、 区域能化公司针对工程各时期的特点， 设立 不同的考核指标，对工程责任人分期考核、分期奖惩兑现。在工程建设阶段，主要控制工程投资额、建设 工期和工程质量，在工程投产 3 年之内 ,要考核工程运行的经济效益。同时，建立工程后评估制度，按照国 家有关规定，对建设工程进行后评估，总结经验和教训、落实奖惩措施。第十一条 建设工程隶属关系发生变化时，应及时进行财务关系划转， 认真做好各项资金和债权、 债务清理 交接工作，主要包括各项投资来源、已交付使用的固定资产、在建工程、结余资金、各项债权和债务等， 经

8、集团公司批准后，办理财务划转手续。第三章 资金管理第十二条 建设工程资金实行方案管理，各建设单位应按照【 XX 集团方案统计管理暂行方法】的 要求，认真做好方案统计管理管理工作。建设单位财务部门核算资料的工程名称、设备名称及费用工程内 容必须与方案名称严格一致，年终决算方案完成数与财务完成数必须一致，确保方案管理与财务管理相互 衔接、协调一致。第十三条 各建设单位应按照集团公司的统一要求，认真编制【非煤技改工程月度资金收支方案】 见附件 1-1，该方案是集团公司筹集和拨付建设工程资金的重要依据，各建设单位应根据工程年度方案、统计完 成、累计拨付等内容，按工程工程构成逐条认真编制，并在每月 5

9、日以前报送集团公司财务部。第十四条 各建设单位应严格工程资金的管理，严禁侵占、挪用建设工程资金。月度资金拨付要以工程进度和合同规定为依据办理结算，月度工程款结算不得超过工程进度的80%。年度工程决算应按照基建、方案等部门确认的工程划线、造价中心审批后的结算额进行年度工程结算，按不超 过结算额 90%比例拨付。工程竣工后，应根据审批后的工程决算及竣工验收证书、工程质量认证书等资料 办理工程竣工决算。设备预付款及其他费用的支付，也应按照合同、集团公司部门职能分工及其他有关规定的要求进行支付。第十五条 建设工程各类资金拨付程序如下：一、建筑、安装工程款的结算：1、建筑、安装工程款的结算，应填制【工程

10、进度及工程结算明细表】见附件1-2，工程管理单位根据工程方案、统计完成等资料填写第一局部“工程进度的有关内容；工程财务部门根据帐务资料填写“工 程款拨付情况和“收款单位资料；工程监理单位、工程管理单位、专业化公司方案财务部门分别签署 意见。2、各专业化公司财务部门负责对【工程进度及工程结算明细】进行审核和控制，并将审核后确认的数额做转帐凭证转集团公司财务部 ,同时做好财务帐簿、备查帐簿的登记工作 3、集团公司财务部对专业化公司上转附页先由职能科室进行审核，经财务部领导签字后，将工程款直接付 给施工单位。二、预付设备款的结算：1、各建设单位需预付设备款时，应填制【预付设备款明细表】见附件1-3，

11、工程管理单位根据工程计划、合同等资料填写有关根底数据，设备第一次付款时还应同时提供合同正本或副本的复印件；工程财务 部门根据帐务资料填写有关财务数据和“收款单位资料；工程管理单位、专业化公司方案财务部门分别 签署意见。2、各专业化公司财务部门负责对【预付设备款明细表】进行审核和控制，并将审核后确认的数额做转帐凭 证转集团公司财务部 ,同时做好财务帐簿、备查帐簿的登记工作。3、集团公司财务部对专业化公司上转附页由职能科室进行审核，经财务部领导签字后，将设备款直接付给 设备供应商。三、设计、监理等费用的拨付：1、按照集团公司的规定， 建设工程勘察、 设计、 监理、 安评、环评等费用由集团公司根本建设管理处管理。 有关资金拨付依据合同的规定，填制【 XX