存货核算基础培训PPT学习教案

1、会计学1存货核算基础培训存货核算基础培训内容概要内容概要 基本概念 初始设置 存货核算专题 报表查询 存货核算常见问题第1页/共54页基本概念基本概念 核算方式 暂估方式 销售成本核算方式 计价方式第2页/共54页仓库核算：按存货+仓库核算成本，即同一存货如果存放的仓库不同可分别进行核算。 部门核算：按存货+部门核算成本，即同一存货如果其所属的部门不同要分别核算成本。 存货核算：按存货核算成本，无论存货放在哪个仓库，统一进行核算。 第3页/共54页基本概念基本概念 核算方式 暂估方式 销售成本核算方式 计价方式第4页/共54页月初回冲：每月月初均根据暂估记录产生红字回冲单冲回暂估。单到回冲：采

2、购结算/结算成本处理后根据暂估记录产生红字回冲单冲回暂估。 单到补差：采购结算/结算成本处理后根据暂估价和结算价之间的差异生成入库调整单调整成本。 普通采购支持以上三种回冲方式，商业账套的受托代销业务只支持单到补差的回冲方式。 第5页/共54页基本概念基本概念 核算方式 暂估方式 销售成本核算方式 计价方式第6页/共54页销售出库单：销售出库单记账后，对于先进先出、后进先出、移动平均和个别计价四种计价方式，系统会将销售成本回写到销售出库单上，对于全月平均和计划价两种计价方式，期末处理后系统将销售成本回写到销售出库单上。销售发票：由于销售发票上没有销售成本，因此依据销售发票记账后，系统不会将销售

3、成本回写到销售发票上，而是根据发票数量和计价方式记入存货明细账。 第7页/共54页基本概念基本概念 核算方式 暂估方式 销售成本核算方式 计价方式第8页/共54页则，全月平均单价 = （）/（）第9页/共54页则，发出单价 = （）/（） 9.67 发出单价 = （）/（） 第10页/共54页第11页/共54页则， 发出单价 发出单价 发出单价 = 10.00*（）+ 9.00*5.00+11.00*（）/10.00 =第12页/共54页根据指定入库单来确定本次发出成本。第13页/共54页第14页/共54页差异率 = （）/（）= 12%出库差异 = 差异率*出库计划金额 = 12%*（）第1

4、5页/共54页以上（含）版本系统支持存货按自由项核算成本。 在存货档案指定自由项是否核算，参与存货核算。 存货核算相关账表可反映核算自由项信息。平均价平均价第16页/共54页内容概要内容概要 基本概念 初始设置 存货核算专题 报表查询 存货核算常见问题第17页/共54页初始设置初始设置 重要选项说明 期初余额 科目设置第18页/共54页如不选择此选项，则的发出单价即为，相对其入库成本而言要高很多。如选择此选项，则6个入库记账时，就会生成一张出库调整单，金额=1*8-1*3=-5，使得结存成本为3。第19页/共54页第20页/共54页选项设置选项设置第21页/共54页选项选项设置设置如选择此选项

5、，则红字回冲单占用采购入库的10个，其他出库单的单价为（取其他入库单的单价）。如未选择此选项，则其他出库单的单价为（取自采购入库单的单价）。注意： 个别计价核算时，系统固定为红蓝回冲单不记入计价库，不可选择。 此选项与“结算单价与暂估单价不一致自动生成出库调整单”选项互斥。 如未选择“结算单价与暂估单价不一致自动生成出库调整单”且又选择了红蓝回冲单记入计价库，则当结算单价与暂估单价不一致时，对于已按暂估价出库部分应手工填制出库调整单调整出库成本。第22页/共54页结算单价与暂估单价不一致自动生成出库调整单结算单价与暂估单价不一致自动生成出库调整单 对采购业务中货到票未到的情况企业一般会暂估入库

6、，这样采购结算前的出库成本也会按暂估成本计算，下月采购发票来了结算后才有了采购的实际成本，通过结算成本处理可将原来暂估入库成本调整为结算的实际成本，对于已按暂估单价进行出库的业务，也应将出库成本由暂估成本调整为实际的出库成本，以保证成本的准确性。 结算成本处理时，如果暂估单价与实际结算的单价不一致，且已按暂估单价出库。则结算成本处理时，系统将已出库部分按暂估价计算的出库单调整为按结算价，即按出库单自动生成出库调整单，调整单依据出库单一对一生成，调整单的金额即为暂价单价和结算单价的差额与出库单数量的乘积。选项设置选项设置第23页/共54页注意： 此方法只针对先进先出、后进先出和个别计价三种方法，

7、因为只有这三种计价方式可通过出库单跟踪到入库单。 此选项与“红蓝回冲单记入计价库”互斥。 只有在入库单全部结算完成后才能生成出库调整单。如果计价库中有暂估入库单的红字回冲单，则不能调整出库成本。 恢复记账时，如果暂估处理恢复记账应同时将暂估处理对应生成的出库调整单一同恢复记账。如果暂估处理时调整过计价库中的结存成本，恢复暂估处理的记账时将结存成本一同恢复。选项设置选项设置第24页/共54页初始设置初始设置 重要选项说明 期初余额 科目设置第25页/共54页第26页/共54页第27页/共54页初始设置初始设置 重要选项说明 期初余额 科目设置第28页/共54页一般业务单据的借/贷方科目结算单制单

8、时使用：对于税率不为0的采购发票，结算单制单时带出税金科目。对于现结的采购发票，结算单制单时带出结算科目。（商业账套）当采购选项中不勾选“费用是否分摊到入库成本”，存货核算对结算单制单时带出运费科目。第29页/共54页如采购结算时发生非合理损耗及进项税转出，则结算单制单时系统可以自动带出该科目。组装单制单时，将组装费作为贷方的一条分录，其对应科目为组装费科目。拆卸单制单时，将拆卸费作为贷方的一条分录，其对应科目为拆卸费科目。第30页/共54页内容概要内容概要 基本概念 初始设置 存货核算专题 报表查询 存货核算常见问题第31页/共54页存货核算专题存货核算专题 产成品成本分配 出/入库调整单

9、假退料单 计划价调整 业务核算（单据记账、结算成本处理、期末处理） 跌价准备第32页/共54页自由项核算的存货在产成品分配时分行显示。尾差处理：系统将除不尽的尾差分配到ID号最大的单据上。 对已入库但未记账的产成品进行成本分配。 已有单价的产成品入库单也可参与产成品成本分配。 产成品分配时也可选择是否包含红字单据。 第33页/共54页存货核算专题存货核算专题 产成品成本分配 出/入库调整单 假退料单 计划价调整 业务核算（单据记账、结算成本处理、期末处理） 跌价准备第34页/共54页 应用背景应用背景：出/入库单据记账后发现单据金额错误，如果是录入错误，通常采用修改方式进行调整，但有时遇到由于

10、暂估入库后发生零出库业务等原因所造成的出库成本不准确或库存数量为零而仍有库存金额的情况时，可能使用出/入库调整单进行调整。 注意事项注意事项： 调整当月的出/入库金额（只调整金额，不调整数量）。 出库调整单和入库调整单都可针对存货调整，其中入库调整单还可以针对单据进行调整。 可以手工增加，也可根据选项设置在某些情况下自动生成。 选择“是否调整对应出库单”时，入库调整单记账时系统自动将调整金额加到对应出库单上。第35页/共54页只有采购管理的启用日期晚于存货系统时，采购管理启用前的采购入库单才可被调整。第36页/共54页第37页/共54页存货核算专题存货核算专题 产成品成本分配 出/入库调整单 假退料单 计划价调整 业务核算（单据记账、结算成本处理、期末处理） 跌价准备第38页/共54页第39页/共54页存货核算专题存货核算专题 产成品成本分配 出/入库调整单 假退料单 计划价调整 业务核算（单据记账、结算成本处理、期末处理） 跌价准备第40页/共54页第41页/共54页存货核算专题存货核算专题 产成品成本分配 出/入库调整单 假退料单 计划价调整 业务核算（单据记账、结算成本处理、期末处理） 跌价准备第42页/共54页第43页/共54页存货核算专题存货核算专题 产成品成本分配 出/入库调整单 假退料单 计划价调整 业务核算（单据记账、结算成本处理、期末处理）