部门权力内控机制建设的思考

1、部门权力内控机制建设的思考部门权力内控机制建设是一项全新的系统工程，涉及国 税系统各单位、岗位和人员，覆盖所有工作环节和流程，面 广量大，要求高、难度大。目前，不少干部职工存在种种片 面认识：有的觉得“事不关己”，认为自己的工作没有风险， 查 不查无关要紧；有的存在畏难思想，不知道该怎么去查；有 的瞻前顾后不敢查，认为查找风险是跟自己过不去，担心给 以后的工作带来麻烦等等。笔者通过走访调研、学习思考， 现结合国税工作实际，就建立和完善国税系统部门权力内控 机制建设，谈几点初浅认识。一、建立内控机构，深入学习宣传，增强部门权力内控 机制建设的主动性为保证部门权力内控机制建设工作扎实有效推进，必须

2、 有一个坚强的领导班子、一套切实可行的实施方案，通过一 系列的宣传发动，从而提高思想认识，形成工作合力。（一）建立内控机构，部门齐抓共管。成立由主要领导 负总责、班子成员分工负责、部门负责人具体负责的内部控 制委员会。设立由纪检监察部门牵头，办公室、人事、教育、法规、计财等职能部门参加的内控办公室，具体履行建议、 指导、教育、识别评估风险、制定实施方案和实行监控等职 责。同时，在各职能部门和下属单位，明确内控检查员，使内控机制建设延伸到各个层次、岗位和业务环节，确保此项工作的有序开展。（二）深入学习宣传，统一思想认识。进行以“熟悉内控、 理解内控、掌握内控”为目标的宣传活动， 通过召开动员大会

3、，大力宣传内控机制建设的重要作用和意义，结合本系统近年发生的违法违纪案件，组织开展专题讨论，深刻剖析根源，帮助大家认识几乎所有违法违纪案件的根源都在于制度不严、 内控不力，使干部职工清醒地意识到风险就在身边，防范风险就是对自己最好的保护，逐步增强干部职工主动认识风险、认真排查风险、积极化解风险的意识，提高干部职工识别风险、规避风险、化解风险、防御风险的能力，从而统一思想，明确任务，增强干部职工参与内控机制建设的积极性和主动性。（三）理清工作思路，细化实施方案。认真落实上级局关于加强部门内控机制建设工作的相关要求，根据自身工作实际，制定下发关于加强部门内控机制建设工作的实施方案 ，整个工作可分为

4、全面查找风险点、制定防范措施、明确防范措施责任部门和岗位、形成规范文本、全面自查自纠、日常性检查监督等6 个阶段，同时明确每一阶段的具体工作要求、完成时限、责任单位和责任人，力争实现五个目标：职务与廉政风险点查找到位，每项风险防范措施制定到位，每条防范措施的责任落实到位，内控长效机制建立到位，常见和较大违法违纪问题基本杜绝到位。二、全面排查风险，界定制约监督重点，增强部门权力内控机制建设的针对性找准风险点是推进部门内控机制建设工作的基础，国税系统必须坚持上下联动，根据岗位职责，采取岗位自查、不同岗位互查、领导帮助查找和集体排查等方法，认真梳理权力运行中存在的或潜在的廉政风险，通过分析和排序，明

5、确监督制约体系的控制对象。（一）全员排查风险隐患，准确界定风险范围。在全面开展部门内控机制建设过程中，寻找关键点和风险源是实施税收风险管理的首要环节。国税系统要根据各自的工作和职能，依托ctais 系统、执法管理系统、增值税防伪税控系统等各类系统采取自己找、互相帮、领导提、集中评、组织审等方法，对内认真排查税收执法、行政管理、廉政风险；对外认真排查税收管理风险，对排查出来的每个风险点，就产生风险的原因及后果、防范措施等进行风险分析和风险评估，划分风险类别，确定风险级别。（二）构建风险管理平台，提高风险防范能力。税收风险管理基础在“查”， 关键在“建”， 重点在“防”。 针对排查出的风险点，必须

6、要以预控防范为目标，将各类风险点逐一登记，归类汇总，分级上报，建立基层国税系统统一的税收风险“特征库” ， 搭建税收风险信息资源公开共享平台，形成一整套纸质材料，再编制印发至各级各部门，指导各岗位有效地防范 和化解税收风险。这个过程是长期的、动态的，不是一成不 变的。因为随着社会经济的不断发展， 税收政策的不断调整, 税收工作环境的不断变化，干部职工素质的不断提高，纸质 风险管理平台势必呈现由其固有的时效性和局限性，其功能 也势必会随着时间的推移而相对变化。所以，风险管理必须 由静态转化为动态，也就是说税收风险管理一定要与时俱 进，不断创新发展，要真正能够适时地排查由新的风险点， 适时的监控到

7、工作中由现的风险，及时地发生预警信息，第 一时间预防和化解潜在的税收风险，真正起到事前防范风 险、事中控制风险，事后严格问责机制。（三）建立处置风险机制，积极控制化解风险。内控机 制领导小组及办公室，要根据不同风险级别和风险形成的情 形，制定内容全面、方法灵活、考核严密、执行有据的风险 管理责任制和风险过错责任追究制，对已造成后果的风险要 依据风险机制逐项分解，明确责任、落实整改时限，并对风 险处置实行跟踪监控，做到事事有安排、有过程、有结果、 有考核，使每项工作真正落到实处，达到控制化解风险的目 的。三、完善制度规范，健全内控长效机制，增强部门权力 内控机制建设的实效性国税系统必须紧紧抓住查

8、找廉政风险这一关键环节, 织干部职工围绕“人、财、物、权、钱、事”六个环节，突生 领导干部、税收执法和人财物管理“三个重点”采取有效措施 积极防控，增强内控机制的部门权力内控机制建设的实效 性，以管得住、见实效为落脚点，切实提高廉政风险的防控 能力。（一）突生“领导干部”这个重点，完善民主决策机制。 一是建立领导干部决策的他律机制。通过完善领导干部“三重 一大”民主议事、民主决策机制（重大决策、重大项目安排、 重要干部任免、大额资金使用），规范领导干部的决策动机、 决策过程、决策结果，把领导决策过程中潜在的廉政高风险 降低到最低限度。二是完善领导干部廉洁自律机制。领导干 部要自觉遵守廉政准则若

9、干规定，带头执行四项监督制 度，忠实履行廉政承诺，管好配偶和身边工作人员，绝对不 碰“高压线：做党和群众信赖的廉政模范。（二）突生“税收执法”这个重点，完善执法监控机制。 一是要构建税收自由裁量权的“警戒线”。对行政审批、资格认 定、税额核定、金税运行、行政处罚等高风险行政行为，要 设置不能逾越的“警戒线”，防止脱轨运行。二是要构建税收管 理共同遵守的“斑马线”。强化税收管理廉政风险预警工作，对人为因素产生且影响轻微的过失，及时提醒；对人为因素产 生且危害较大的，及时诫勉提醒，限期纠错；对人为因素产 生且危害重大的，严肃查处，以儆效尤。三是要强化日常管理权的监控。综合运用CTAIS 、税收执法

10、管理信息系统、出口退税预警系统、执法监察子系统等信息技术和实地巡查双重手段，探索解决信息技术与实地巡查的盲区和断层，推动内控机制设计由“注重实体”向“实体与程序并重”转变， 促进税收执法公开、公平、公正。（三）突出“人财物权”这个重点，完善行政管理机制。一是要完善干部任用、岗位轮换、工资管理、评先表模、奖励惩戒管理机制。规范选任、调配、晋级、表模、奖惩工作，激发队伍活力，促进干部全面发展。二是要健全财务预算、经费审核、政府采购、设备更新、基建工程、资产管理内控机制。完善各环节操作规程和多部门联合审计制度，优化支出结构，降低财务风险，提高资金使用效率。三是要精细事务管理，完善物品购置、公务接待、

11、车辆管理、房产维修、物业管理工作流程，倡导厉行节约，减少铺张浪费，杜绝跑冒滴漏，树立廉洁新风，提升管理水平，优化机关形象。此外， 要强化廉政风险调处分析机制。定期对个案进行分析，找出防控机制的薄弱环节，时时掌控廉政风险发生、演变规律，有针对性地堵塞漏洞，不断提升防控水平，促进国税事业又好又快发展。四、公开透明运行，促进内控动态校正，增强部门权力内控机制建设的执行力按照“公开是原则，不公开是例外”的要求，将清理排查 由来的风险点、岗责体系、工作流程、工作规程和内部管理 制度等进行汇总、审核、评估，编制公开目录适时进行公开， 从而拓展监督渠道，促进内部管理制度的动态校正。（一）构建前期预防防线。围绕各类风险点，落实防控 措施，完善相关工作程序，建立风险防控流程图，在一定范 围内予以公开公示，主动接受群众监督。内控机制办公室在 内控机制运行过程中，对发现的风险事项，正确把握预警级 别，准确发生廉政风险预警通知书，并明确预警级别、对象、事项、要求等内容，及时、正确实施分级预警。（二）构建中期监控防线。对风险防控实行领导分级负 责，整合监督资源和监督力量，采取联合审批、网络监控等 措施进行防范。对预警信息进行跟踪管理，对风险管理运行 全过程的监控，确保每一条预警信息能够得到及时、快速的 传递和处理。（三）构建后期管理防线。采取信息监测、定期自查、 年度检查、社会评议、交流