采购与付款业务循环的主要业务流程

1、采购与付款业务循环的主要业务流程业务流程1、了解仓库或其他需 求部门编制请购单情 况(与费用的“发生” 认定、固定资广、存 货、应付账款的“存 在认定有关)1、请购与审批岗位分离；2、日常米购的请购：根据请购单进行一般授权审批， 每张请购单必须经过对这类支出预算负责的主管人 员签字批准；3、资本支出的请购：指正人贝请购，需要进行特力U 授权审批。注：根据新执行的增值税暂行条例，房屋建筑 物类不动广固定资广购置时的增值税是不能抵扣 的，而用丁生产经营的动产的增值税可以抵扣。2、了解采购部门编制 订购单情况(与应付 账款的“完整性”认 正有关)1、询价与确定供应商的职能要分离；2、 采购部门对经过

2、批准的请购单发出订购单，询价 后确定最佳供应商，但询价与确定供应商的职能要 分离。3、了解验收部门编制 验收单情况(与费用 的“发生”认定和应 付账款的“完整性” 认定有关)(1) 验收部门先比较所收商品与订购单上的要求是 否相符，然后再盘点冏品并检查商品有无损坏，验 收部门验收后编制一式多联、预先顺序编号的验收 单，验收单是支持资产或费用以及与采购有关的负 债的“存在或发生”认定的重要凭证；(2) 同时检查订购单的处理，以确定是否确实收到 商品并已入账。4、了解仓储部门储存 已验收的商品存货情 况(与固定资产、存货“存在”认定有关)(1) 储存岗位与验收岗位分离。(2) 限制无关人员接近储存

3、的商品存货。5、了解应付凭单部门 编制付款凭单情况 (与费用、固定资产、 存货“存在”、“发 生”、“完整性”、“权利和义务”以及 “计价和分摊”认定 有关)(1) 确定供应冏发票的内容与相关的验收单、 订购 单的一致性；(三单核对)销售时，核对：销售发票、装运凭证、销售单、发 货单。(2) 确定供应冏发票计算的正确性；(3) 编制有预先编号的付款凭单，并附上支持性凭证(如订购单、验收单和供应冏发票等)；(4) 独立检查付款凭单计算的正确性；(5) 在付款凭单上填入应借记的资广或费用账户名称；(6) 由被授权人员在凭单上签字，以示批准照付款 凭单要求付款。6、了解会计部门确认 与记录负债情况(

4、与 费用的“发生”认定 和应付账款的“完整 性认定有关)(1) 应付账款确认与记录相关部门一般有责任核查 购置的财产，并在应付凭单登记簿或应付账款明细 账中加以记录；在收到供应商发票时，应付账款部门应将发票上所 记载的品名、规格、价格、数量、条件及运费与订 货单上的有关资料核对，如有可能，还应与验收单 上的资料进行比较。(2) 记录现金支出的人员不得经手现金、 有价证券 和其他资产；(3) 在手工系统下，应将已批准的未付款凭单送达 会计部门，据以编制有关记账凭证和登记有关账簿。 会计主管应监督为采购交易而编制的记账凭证中账 户分类的适当性；通过定期核对编制记账凭证的日 期与凭单副联的日期，监督

5、入账的及时性；独立检 查会计人员则应核对所记录的凭单总数与应付凭单 部门送来的每日凭单汇总表是否一致，并定期独立 检查应付账款总账余额与应付凭单部门未付款凭单 档案中的总金额是否一致。7、了解会计部门付款 情况(写费用的“发 生”、应付账款的“完 整性”和“计价和分 摊认定有关)(1) 独立检查已签发支票的总额与所处理的付款凭 单的总额的一致性；(2) 应由被授权的财务部门的人员负责签署支票；(3) 被授权签署支票的人员应确定每张支票都附有 一张已经适当批准的未付款凭单，并确定支票收款 人姓名和金额与凭单内容的一致；(4) 支票一经签署就应在其凭单和支持性凭证上用 加盖印戳或打洞等方式将其注销

6、，以免重复付款；(5) 支票签署人不应签发无记名甚至空白的支票；(6) 支票应预先连续编号，保证支出支票存根的完 整性和作废支票处理的恰当性；(7) 应确保只有被授权的人员，才能接近未经使用 的空白支票。8、了解会计部门记录支出情况(与费用的“发生”、应付账款“完整性”和“计价和分摊认定有关)(1) 会计主管应独立检查记入银行存款日记账和应 付账款明细账的金额的一致性，以及与支票汇总记 录的一致性；(2) 通过定期比较银行存款日记账记录的日期与支 票副本的日期，独立检查入账的及时性；(3) 独立编制银行存款余额调节表。(坚决不能由 出纳员编制该表，否则届丁内部控制设计缺陷)。XXXX公nJERP系统一来购、付耿业务汝界 IJIIWt RO&IQ 30霖求*海新(J需求部(J分