2014年会计继续教育考试答案(精)

1、2014年会计继续教育考试答案 一、单选题（共 15 题，每题 4 分） 1、元素的期间属性与财务报告披露事项的时间特征（时点或 A. 必须完全一致 B. 必须不一致 C. 可以一致 D. 以上选项都不正确 2、对于财务报告中表示发生额或余额为 情况，在实例文档中标记成（ A ）。 A. “0” B. 无 BCD BCD 编码米用（ A. 5 位 B. 6 位 C. 3 位 D. 8 位 5、居民企业适用的税率是（A ） A. 25% B. 10% C. 15% D. 17% 6、小型微利企业适用的税率是（ B ） A. 10% B. 20% C. 25% D. 15% A B C D 3、

2、轴元素的 属性为维度数 “Axis ” 名称应当以（A 据 项（dimensionItem ）结尾，其替 ），扌由象（abstract 换组(substituti on Group ) )属性为 true 。 A. B. “Table ” C. Lin eitems D. a Member 期间）（A）。 0 的“-”（短横线） ,企业应该根据实际的披露 C. “1” D. “2” 4、 B ）数字，首位使用 6，后 5 位由企业自行定义。 7、 下列不属于企业所得税视同销售的是（ D ） A. 企业内部转移货物 B. 将自产的货物发给职工 C. 用于股息分配 D. 用于对外捐赠 A B C

3、D 8、 下列表述不正确的是（B） A. 销售货物收入指企业销售商品、产品、原材料等取得的收入 B. 买一赠一属于捐赠 C. 特许权使用费收入按照合同约定日期确认收入 D. 应纳税所得额有直接法和间接法 A B C D 9、 某企业为国家认定的高新技术企业， 8 月份取得收入 500 万，该企业应纳所得税是（ A） A. 75 B. 50 C. 125 D. 100 A B C D 10、 下列属于企业内部移送的是（ D） A. 用于市场推广或销售 B. 用于交际应酬 C. 将资产在总机构及其分支机构之间转移 D. 用于职工奖励 A B C D 11、 某软件生产企业为居民企业， 2012 年

4、实际发生的工资支出为 200 万元，职工福利费支出 30万元，职工教育经费支出 12 万元（含职工培训费 8 万元），2012 年该企业计算应纳税所得额 时，应调增应纳税所得额（A ）万元。 A. 2 B. 3 C. 4 D. 5 A B C D 12、 下列项目中，可以从应纳税所得额中扣除的有（ A ）。 A. 软件生产企业的职工培训费用 B. 向股东分配的利润 C. 企业内营业机构之间支付的租金 D. 非银行企业内营业机构之间支付的利息 A B C D 13、某居民企业 2012 年实际支出的工资、薪金总额为 150 万元，福利费本期发生 20 万元，拨 缴的工会经费 3 万元，已经取得工

5、会拨缴收据，实际发生职工教育经费 4.50 万元，该企业在 计算 2012 年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（ B ）万元。 A. 0 B. 0.75 C. 9.75 D. 5.50 14、某企业 2012 年 3 月 1 日向其控股公司借入经营性资金 400 万元，借款期 1 年，当年支付利息 费用 28 万元。假定当年银行同期同类贷款年利息率为 6%,不考虑其他纳税调整事项，该企 业在计算 2012 年应纳税所得额时，应调整的利息费用为（ D ）万元 A. 30 B. 28 C. 20 D. 8 BCD 二、判断题（共 10 题，每题 4 分） 1、 企业所得税是对境内企业和其他取

6、得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的所得 税。（V） 2、 各国在确定税基的差异上主要表现在不同折旧方法及损失处理上。 3、 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税（ 4、 股息、红利等权益性投资按照被投资方作出利润分配决定的日期， 5、 属于行业扩展分类标准实施范围的企业， 必须基于相对 应的行业扩展分类标准进行扩展。 企业可以采用两种方式应用行业扩展分类标准：复用（ Reuse）和重新定义（Redefine （V ） 6、 在采用行业扩展分类标准进行元素匹配时， 分类标准的元素进行匹配。 （V ） 7、 对于资产负债表和利润表中出现的类型15、 根据企业所得税法的规定， 下列项目可以享有加计扣除的是 （ 企业安置残疾人员所支付的工资 企业购置节水专用设备的投资 企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资 购进的环境保护专用设备的投资 A. B. C. D. （V ） V ） 确定收入的实现。（V 可以与行业扩展分类标准中没有使用的通用 type ）属性是货币类型（ monetaryltemType V 可以直接引用通用分类标准或行业扩展分类 （ 的扩展元素，必须为其定义借贷属性。 （ 8、 企业扩展分类标准中应当重新定义链接库， 标准中的链接库。(为 9、 基于通用分类标准或行业扩展分类标准扩展