单位财务制度模板

1、.××单位财务规章制度一、收入管理制度1、收入组织符合法律、法规规定，不得擅自设定收费和基金收费项目，改变收费范围、标准和期限；2 、收入取得要开具山东省财政厅统一印制的财政票据，严禁使用收款凭证、白条收费；3 、所有收入必须按规定的管理方式、分成比例、预算级次及时、足额解缴国库或纳入财政专户；4、严格实行收支两条线管理，严禁坐收坐支、私存私放或私设小金库。二、支出管理制度1、各项支出要做到支出有预算、使用有计划、审批有程序、入账有手续；要严格执行各项财务规定，不得擅自扩大和提高开支范围标准。2、支出办理应严格执行国库集中支付制度，不得擅自扩大授权支付范围；3、要严格执行政

2、府采购法有关规定，符合政府采购范围的，必须实行政府采购；4、严格执行津贴、补贴制度，不准超范围、超标准发放津贴、补贴、奖金、实物；5、入账凭证须经经办人、审核人及审批人签字认可。6、所有开支必须实行财务审批。财务审批人由本单位主要负责人（法人）担任，财务负责人（财务科长）协助审核，在国家财政法规约束下行使职权。7、审批程序严格按“一请示，三把关”进行。即事前先请示领导，事后报销部门须经部门（科室）负责人、会计人员审核、主要负责人签批把关后，方可办理报销业务。8、大额用款，应提前一天或半天，写明用款数额及用.途提出书面申请， 经分管领导审核、 单位领导班子集体决策，主要负责人批准后，到财务部门办

3、理用款手续。9、对外报送的各种财务报告文件，须经财务审批人审核签字后方可报出。10 、对未经请示同意、不符合开支标准、手续不全、不真实、不合法的列支内容，审批人拒绝批准支出。11 、所有财务支出必须经过稽核 。稽核人员应对原始凭证的完整性、真实性、合法性进行认真的复核。12 、所有财务支出实行报销审核制度。13 、在办理报销手续时， 必须先持事前的审批报告和原始发票，到财务科审核，经审核无误后，再报单位主要领导签字报销。未经审核的原始凭证，单位领导应当给予退回重新办理。14 、工作人员因公出差借用公款，必须在出差返回三天内结清，杜绝个人长期借用公款。凡超过期限的借款当月由财务催其归还。自带款出

4、差人员，须在返回后一周内办理报销手续。15 、借款购买公用物品， 在物品验收后要及时报销清账。购置办公设备或专用设备，报销结账前必须交技术人员鉴定验收后，会计人员方可进行报销处理。16 、工作人员调走或辞职离开本单位前，单位人事部门应提前通知财务，在会计人员监督下结清或归还一切帐务和公用财物，未结清前不得办理调动手续。17 、会计审核人员要认真检查报销票据在形式上是否符合规定，填写内容是否齐全，鉴章是否完备，数量、单位、金额是否正确。严格审核原始凭证计录的真实性，有无虚假或伪造报销凭证，记录的内容是否合法，是否符合勤俭节约的原则。18 、不得以白条充当报销凭证。所用票据只有税票和财.政票据方可

5、用于报销。19 、会计人员及审核人员对违反财经制度、法规的经济事项不予制止，应负渎职责任。三、专项资金管理制度1、专项资金要按照不同资金管理办法的规定要求实行分类管理；2、对专项资金要实行专账专户核算，做到专款专用；3、对专项资金要按照规定向财政部门报送项目进度和资金使用情况，自觉接受监督；4、积极配合财政部门、审计等部门和上级部门对专项资金使用计划的执行情况进行跟踪问效；5、严禁骗取、截留、挤占、挪用、置换专项资金；6、建立健全专项资金监督检查制度，确保资金及时拨付和专款专用；7、要按照制度规定和上级有关要求做好账务处理。四、现金管理制度1、 现金使用范围：国家规定的支付给职工的工资、工资性

6、津贴等各种支出；支付出差人员必要随身携带的差旅费和零星开支；支付给无法转账的单位或个人的劳动报酬，低于转账起点的零星开支。2、现金的收取必须符合现金管理条例规定的条件，主要业务有：个人的各项交款，如交回剩余差旅费、归还备用金和个人欠款等，不能转账的单位和个人交来的零星款及其他款项，低于转账起点的小额收款。3、遵守库存现金限额，不准坐支现金。维持日常的零星开支， 日库存限额人均不超过 200 元。 严格按开户银行审核库存现金的额度提取现金，库存现金限额一般为三天的日常开支可从库存现金中支付以外，其他一切支出必须从开户银行取得，不得坐支现金，不能从现金收入中支付。.4、超过库存限额的现金，必须于当

7、天送存开户银行，最迟不得超过次日中午。5、向银行送存现金，必须在送存凭证上说明现金的来源。从银行提取现金必须在现金支票上注明用途以便接受银行监督。6、严禁以“白条”抵充库存现金，不允许留帐外现金，不允许任意挪用现金和私设“小金库” 。7、出纳人员要妥善保管现金，保管好保险柜钥匙，不准任意转交给他人。现金如有短缺，要负赔偿责任。8、为防止现金的丢失及记账发生错误，保证帐款相符，必须经常清查库存现金和核对帐册，做到日清月结。五、银行存款管理制度1、各单位只允许开设一个零余额帐户，特殊情况需要开设经营性资金结算帐户和专项资金结算帐户的，须报区财政局批准。2、出纳人员必须按照银行规定的结算制度办理收付

8、款业务。3、不得出租、出借账户，不准签发空头支票，不准套取银行的存款。4、不得签发空白支票，如因特殊情况，须经财务科科长同意，但只限于转帐支票。 发出空白转帐支票要进行登记，经办人使用后应及时将存根联及发票返回报帐。5、加强空白支票和银行提款用印鉴的保管，及时取得银行对帐单， 核对银行存款。 对未达帐项， 经核对后编制 “银行存款余额调节表” ，及时进行帐务调整。6、银行日记账要做到日清月结，始终与银行存款余额相符。7、为确保安全，会计人员到银行存取款项，必须两人以上，确保资金的安全。.六、固定资产管理制度1、财务部门负责固定资产的综合管理工作，设置固定资产总账和分类明细账，建立固定资产登记台

9、账和实物卡片，做到账、卡、物相符；固定资产使用部门负责资产的日常管理和维护，确保资产安全完整。2、需购置、处置（或报废）固定资产的，由资产使用部门提交书面报告，经财务部门审核汇总后报单位主管领导，按审批权限报区国资局审批或备案；购置纳入政府采购目录的资产，依法实施政府采购。3、新购置的固定资产，使用前需相关技术人员进行验收，如与要求不符或质量问题，应及时通知财务部门拒付款或退换货；固定资产内部调剂使用时，须经主管领导批准。4、新增固定资产时，财务部门要按照固定资产计价原则和相关财务制度的规定，凭资产增加的有效审批文件及原始凭证等资料及时登记固定资产总账和分类明细账，新增资产领用时，登记固定资产

10、管理台账和固定资产卡片；固定资产内部调剂使用时，只对固定资产管理台账和固定资产卡片作相应调整；固定资产减少时，凭资产减少的有效审批文件和有关凭证核减固定资产总账、明细账、管理台账和卡片。5、建立固定资产定期清查制度。会计、资产管理员及相关人员每半年应至少对账一次，每年由财务部门牵头对固定资产进行一次全面清查盘点，使账账、账卡、账实保持一致。七、债权债务结算制度.1、严格控制单位负债规模，不得借款或贷款发放奖金福利和补贴，不得借款或贷款用于小车购买、装修办公室和添置办公设备。2、因重大建设确需借款或贷款的，应严格执行有关规定， 30 万元以内的报区财政审批， 30 万元以上的报区政府审批。3、债

11、权的发生，须取得债务、债权方面符合规定的文书资料，由财务负责人审批签字后方可办理；债务的发生，首先由领导研究同意，会计人员方可出据符合规定的证明资料。4、不得受理于本单位无关的债券、债务业务。5、往来款项在到达合同日期并取得合法报销凭证时，及时进行清理结算。超出合同规定期限的往来款项，会计人员要督促经办人员办理结算，确属无法结算的款项，须说明原因并向单位领导汇报，以便清理结算。6、债权债务清理结算责任到人。出差借款，应在返回后半月内结清，做到一借一清。对外的往来业务由经办人员负责清理结算。7、每半年至少进行一次往来款项的清查，防止不合理的占用和呆帐、坏帐的发生。八、会计报告及分析制度1、财务部

12、门要按照上级部门和财政部门的规定要求，编制会计报表。2、编制的报表要做到真实可靠、相关可比、全面完整、编报及时，便于理解。3、会计报表分月报、季报、年报三种。月报应于月份终了后三天报出；季报应于季度终了后五日报出；年报应按财政部决算通知规定及主管部门要求和期限报出。年报应抄报国有资产管理部门。.4、财务部门应对财务报表进行分析。财务分析，应本着“及时、真实、客观”的要求，促进本单位加强各项资金管理，保证收支预算的实现，促进单位挖掘内部潜力，提高资金使用效益。5、会计分析分季度分析、半年分析、全年综合分析。每半年及年底须写出全面分析报告，为单位内部管理和上级部门提供服务。6、分析的内容，预算编制

13、情况、预算执行情况、收入支出情况、财务管理制度建设情况、执行财政法规情况等。7、除定期进行会计分析外，应随时掌握单位的预算执行情况，发现问题及时解决，为领导提供真实可靠的会计信息。8、对预算执行中存在的问题及时采取措施，保证年度预算的执行。九、财务清查制度1、财产清查的内容包括库存现金、银行存款、债权债务、固定资产、其他物品的清查。2、财产清查采用定期清查和抽查的方式进行。每年年底为定期清查时间（债权债务清查每年清查一次。）3、清查现金前，须处理完现金收付款业务并结出余额，核对库存现金余额后写出清查报告，如有不符要查明原因及时处理。4、清查银行存款，要以银行存款对账单和已经发生的实际收付业务为

14、对象。清查前，要结出余额，清查后写出清查报告，如有不符，待查清后处理。5、债权债务的清查，要根据帐单逐一核实。对长期挂帐（半年以上）的款项要作为重点清查对象。发现坏帐或呆帐款项，要及时向领导汇报，经研究同意后，根据有关规定进行帐务处理。.6、固定资产的清查采用实地盘点的方法，对盘盈、盘亏的资产按规定进行处理。7、其他物品的清查，要以领用登记为依据，如有缺损，使用人员负有赔偿责任并根据情况进行赔偿。十、办公用品（及低值易耗品）管理制度1、办公用品的使用本着“勤俭节约，杜绝浪费”的原则，购买、保管实行集中管理，分级负责的管理方式。2、因工作需要，需购买办公用品时，先填写购物申请，报分管领导审核、主

15、要领导签批后，由财务部门统一购买，其他人员不得擅自采购。物品购回后由相关人员验收入账。3、领用日常办公用品时，须办理领用手续。非一次消耗性用品领用时要办理登记手续，报废时以旧换新。4、会议或大型活动使用的大宗物品，由责任科室写出书面申请，经主管领导同意后，实行招标方式采购。十一、 会计档案管理制度1、会计档案是指本单位的会计凭证、会计帐薄和会计报表等会计核算专业材料。2、会计档案由财务科按照归档的要求，负责立卷和装钉成册，严格按照会计档案管理办法规定的期限，设立保存年限。3、会计档案的管理，应做到存放有序。查找方便。严格执行安全和保密制度，不得随意堆放，严防毁损、散失。4、借阅会计档案时，须办

16、理借阅手续，档案原则上不得借出。5、按规定销毁会计档案时，应由同级财政部门、审计部门人员参加监督。十二、票据及有关印章的管理1、切实加强与货币资金相关的票据的管理：（ 1）银行结算票据由出纳负责，按相关规定登记、领.用、填制、保管、回收、缴销。（ 2）专设银行结算票据登记簿，由出纳做好登记记录，严防空白票据遗失和被盗用。（ 3）支票领用须经财务负责人批准后办理。（ 4）对填写错误的银行结算票据，必须加盖“作废”戳记与存根一并保存并按银行有关规定缴销。（ 5）发票（收据）由会计负责，按相关规定登记、领用、填制、保管、回收、缴销。（ 6）专设发票（收据）登记簿，由会计做好登记记录，严防空白发票（收

17、据）遗失和被盗用。（ 7）发票（收据）填写错误，应将发票（收据）一式几联同时作废保存，已被审查。2、加强银行预留印鉴的管理。银行预留印鉴应与银行空白支票分开保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。财务专用章应由财务负责人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。3、按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。十三、会计人员行为准则1、会计人员必须严格贯彻执行国家的方针政策、法律、制度，对本单位的财务收支活动进行正确的核算、监督、控制，并提供真实可靠的会计资料。2、加强政治学习，不断提高政治思想水平，遵纪守法，忠于职守，廉洁奉公，实事求是。3、会计人员必须努力钻研业务

18、，不断提高业务工作能力，正确处理会计业务， 熟练运用会计技术、 分析预测方法，做好本职工作。4、会计人员必须正确认识会计职业在整个社会经济建设中的地位和作用，为经济建设和社会事业发展服好务。.5、自觉培养从事会计职业的荣誉感和强烈的工作责任心、工作热情。6、加强会计职业道德建设，在工作中培养坚韧不拔的毅力，努力克服工作中遇到的各种困难。树立崇高的理想和奋斗目标，并具有未实现这一目标而不断进取的精神。培养良好的职业习惯，增强在会计工作中的责任感。7、职责权限。会计人员必须严格执行会计法等财政法规，坚持原则，实事求是，照章办事。进行本单位的会计核算，严格会计监督，对不合理、不真实的原始凭证拒绝受理

19、。对记录不准确、 不完善的原始凭证， 要求更正、 补充。对违反国家有关规定的收支不予办理。拟定本单位办理会计事物的具体办法。参与拟定财务收支计划并考核分析预算及计划的执行情况。8、会计人员违反会计法关于会计核算规定的，视情节轻重给于批评或行政处分。9、会计人员明知是不真实、不合法的原始凭证予以受理，或者是对明知违反国家统一的财政法规、财务制度规定的收支予以办理，负有直接责任。十四、财务科长岗位职责1、认真贯彻执行国家的财经法规和制度，组织制定内部财务管理制度，并监督贯彻执行。对违反财经纪律的事项要及时制止和纠正，按照有关规定予以处理。2、负责各会计岗位的分工，做到责任明确，分工合理，组织制定岗

20、位责任制。3、组织编制财务预算，并监督执行。4、审查或参与拟定经济合同、协议及其他经济文件。5、组织财会人员做好会计核算工作，充分发挥会计工作的核算和监督作用。6、负责财会人员的考核，组织财会人员学习业务技术，.学习现代化管理方法，不断提高会计人员政治业务素质与财务管理水平。7、按会计档案管理办法管理好会计档案。8、会计人员工作变动或因机构合并、撤销，负责前后任会计人员的监交工作。十五、会计岗位职责1、按照国家财务制度的规定，认真编制并严格执行财务计划、预算，遵守各项收入制度、费用开支范围和开支标准，分清资金渠道，合理使用资金。2、按照国家会计制度的规定，记账、算账、报账，做到手续完备，内容真

21、实，数字准确，帐目清楚，日清月结。3、按照财务制度的规定，合理使用和支配各项资金，加强现金管理，做好结算工作。4、按照经济核算原则，定期检查分析财务计划、预算执行情况，挖掘增收节支的潜力，考核资金使用效果，对经营管理中的问题，及时向领导提出建议。5、按照国家会计制度的规定，妥善保管会计凭证、帐薄、报表等档案资料。6、遵守、宣传、维护国家财政制度和财经纪律，同一切违法乱纪行为作斗争。十六、出纳岗位职责1、依法按章办公。认真学习和贯彻执行国家有关财经法律法规， 遵守会计法 的规定， 严格执行国家颁布的 现金管理办法和本单位制定的有关财务会计工作的各项制度。2、现金管理工作。按规定设置现金日记帐，收

22、付现金须及时逐笔登记， 做到账款相符； 现金开支需符合规定范围，不属于现金开支范围的业务应通过银行办理转帐结算；严格执行库存现金限额管理规定，超过库存限额的现金应及时存.入银行。3、存款管理工作。按规定设置银行存款日记账，做好银行存款、取款和结算工作，并及时逐笔登记；熟悉银行各种付款方式和凭证填制，严格按照银行存款管理规定办理银行结算业务；按月核对银行帐户及存款余额，编制银行存款余额调节表，使银行存款帐面余额与银行存款余额调节表相符。4、票据管理工作。按规定做好银行结算票据的登记、领用、填制、保管、回收、缴销工作；借用转帐票据要在借款单上注明票据编号，每月终了前，认真清理催办借出银行结算票据，防止丢失或长期不办理报账手续。5、资金管理工作。严格按规定会同会计到