江西省会计继续教育考试试题及答案

1、一、单选题(每小题2分,共15小题。)1、 企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，实行“三免三减半”征收企业所得税，企业所得税的起征年度是（ ）。 B A   项目实施的所属年度B   取得第一笔生产经营收入所属纳税年度C   项目开始盈利的所属年度D   取得第一笔生产经营收入第二个纳税年度2、 某境内居民企业2013年发生下列业务：（1）销售产品收入2 000万元；（2）出租财产取得其他业务收入10万元； （3）全年管理费用205万元，含业务招待费80万

2、元；则该企业对招待费的纳税调整额为（ ）。 C A   48万元B   10.05万元C   69.95万元D   80万元3、 纳税人的应纳税额增减变化达到( )的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额。 A A   20%B   15%C   30%D   25%4、 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（ ）扣除，但最高不得超

3、过当年销售（营业）收入的（ ）。 D A   50%；5B   60%；3C   50%；5% D   60%；55、 （ ）又称作业成本分析法、作业成本核算法。 A A   作业成本法B   传统成本法C   直接成本D   间接成本6、 建筑企业合同结果能够可靠估计的，应当采用确定和结转档期提供服务成本的方法是（ ）。 C A  &#

4、160;原材料扣除法B   约当产量法 C   完工百分比法D   定额比例法7、 下列选项中，不适用于企业所得税法的纳税人是（ ）。 C A   国有企业B   股份制企业C   合伙企业D   外国企业8、 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。下列选项中，准予直接扣除的是（ ）。 B A   增值税B &#

5、160; 收益性支出C   资本性支出D   企业所得税9、 （ ）是指开发项目开发过程中发生的各项主体建筑的建筑工程费、安装工程费及精装修费等。 B A   基础实施建设费B   建筑安装工程费C   公共配套设施费 D   开发间接费10、 企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（ ）的部分，准予扣除。 D A   2% B   2.5%

6、C   12% D   14%11、 对上年度企业所得税应税收入超过或预计当年企业超过（ ）的纳税人，原则上实行查账征收方式。 D A   100万元B   200万元C   300万元D   500万元12、 下列选项中，应采用核定征收方式缴纳企业所得税的有（ ）。 A A   依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B   上市公司C 

7、0; 汇总缴纳企业所得税企业D   专门从事股权（股票）投资业务的企业13、 大量大批单步骤生产产品或管理上不要求提供有关生产步骤成本信息的，一般按照（ ）确定成本核算对象。 B A   产品数量B   产品品种C   产品质量D   产品成本14、 下列不属于，制造企业可以选择的结转成本的方法的是（ ）。 D A   原材料消耗量B   定额比例法C  &

8、#160;完工百分比法D   后进先出法15、 （ ）就是要确定分配间接费用的合理基础即作业，并引导管理人员将注意力集中在发生成本的原因也就是成本动因上，而不仅仅是关注成本结果的本身。 B A   传统成本法B   作业成本法C   品种法D   分批法二、多选题(每小题4分,共10小题。)11、 依据企业所得税法及其实施条例的规定，关于所得来源地的确定说法正确的有（ ）。 A、D A、动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定B、提

9、供劳务所得，按照机构所在地确定C、权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定D、利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定12、 建筑企业一般设置（ ）等成本项目。 A、B、C、D A、直接人工 B、直接材料C、机械使用费D、其他直接费用13、 所得税的特点主要有（ ）。 A、B、D A、通常以纯所得为征税对象B、通常以经过计算得出的应纳税所得额为计税依据C、逐环节征税，逐环节扣税，避免重复征税 D、纳税人和实际负担人通常是一致的，因而可以直接调节纳税人的所得14、 下列选项中，属于不得税前扣除项目的有（

10、）。 A、B、C A、罚金、罚款和被没收财物的损失B、赞助支出C、未经核定的准备金支出D、企业之间支付的租金和特许权使用费15、 农业企业一般按照生物资产的（ ）与农业生产相关的劳务作业等确定成本核算对象。 A、C、D A、品种B、数量C、批别 D、成长期16、 特殊销售方式收入的确认有（ ）。 A、B、D A、托收承付B、售后回购C、接受捐赠收入D、现金折扣17、 符合条件的环境保护、节能节水项目，包括有（ ）。 A、B、C、D A、公共污水处理 B、公共垃圾处理C、节能减排技术改造 D、海水淡化18、 制造企业辅助生产部门，辅助生产费用采用的典型分配方法为（ ）。 A、C A、交互分配法B

11、、耗用量分配法C、直接分配法D、间接分配法19、 文化企业一般设置（ ）等成本项目。 A、C A、开发成本B、转包成本C、制作成本D、其他成本20、 企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。下列属于工资薪金支出的项目有（ ）。 A、B A、补贴 B、加班工资C、职工教育经费D、住房公积金三、判断题(每小题2分,共15小题。)26、 间接费用，是指除直接材料、直接人工和机械作业以外的畜力作业费等费用。 错误 A、正确B、错误27、 企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应当作为资本性支出计入

12、有关资产的成本，并依照实施条例的规定扣除。（ ） 正确 A、正确B、错误28、 境内盈利可抵减境外亏损，境外应税所得不可弥补境内亏损。（ ） 错误 A、正确B、错误29、 投资方应当关注长期股权投资的账面价值是否大于享有被投资单位所有者权益账面价值的份额等类似情况。出现类似情况时，投资方应当按照企业会计准则第8号资产减值对长期股权投资进行减值测试，可收回金额低于长期股权投资账面价值的，应当计提减值准备。（ ） 正确 A、正确B、错误30、 作业成本法原理中，关键是对制造费用依据资源耗费方式确定合理的标准而进行合理分配。（ ） 正确 A、正确B、错误31、 企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应采用完工进度（完工百分比）法确认提供劳务收入。（ ） 正确 A、正确B、错误32、 期末结账后，“后勤保障支出”科目有余额。（ ） 错误 A、正确B、错误33、 企业产品成本核算制度（实行）的通知不适用于金融保险业的企业。（ ） 正确 A、正确B、错误34、 企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，可以扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。（ ） 错误 A、正确B、错误35、 企业产品成本核算制度（试行）不涉及企业内部产品成本信息披露要求。（ ） 正确 A、正确B、错误36、 制造企业中，互相提供劳务、作业不多的，可以不进行交互分配，直接分配给辅助生产部门以外的受益单位