【2021更新）国家开放大学电大专科《金融企业会计》业务处理题题库及答案】试卷号2045）

1、国家开放大学试题最新国家开放大学电大专科金融企业会计业务处理题题库及答案试卷号2045盗传必究业务处理题1. 贷款业务的核算题15分1资料:某行于5月12日对甲工厂发放一笔短期贷款,金额为20万元,转存到甲工厂存款户,期 限4个月,月利率为4.2%。假定合同规定按季结息,到期日还本付息。2要求: 做出5月12日贷款发放的账务处理。3分 计算6月20日计息日贷款利息,并做出收取利息的账务处理。5分 计算到期日应收取利息,并做出偿还贷款木息的账务处理。7分答:15月12日发放贷款3分借:短期贷款甲 工厂200000. 00贷:活期存款甲工厂200000. 0026月20日计息2分收取利息收入5分利

2、息=200000X40X4. 2%4-30=1120 元借:活期存款甲工厂1120. 00贷:利息收人1120. 003到期计算6月21日一 9月12日应收利息,并做出偿还贷款本息会计分录利息=200000X83X4. 2%+30=2324 元3 分会计分录为:4分借:活期存款甲工厂202324. 00贷:利息收人2324. 00贷:短期贷款甲工厂200000. 002. 存款及结算业务题15分每小题3分,共15分根据工商银行天河支行开户的A企业存款户所发生的业务,做出会计分录:13月26日,A企业开出转帐支票一张,支付本行开户单位B企业购货款18 000元。24月6日,通过系统内电子汇划系统

3、,为A企业电汇26 000元,给在工商银行北京海淀支行开户 单位支付货款。34月9日,A企业申请签开银行汇票20 000元,赴深圳购买设备。44月25日,向A企业发放流动资金贷款150 000元。54月26日,收到工商银行深圳宝安支行发来的汇划信息,得知4月9日为A企业签开的银行汇票 实际结算金额15 000元,结清该笔汇票款。答:1借:活期存款A企业18000. 00贷:活期存款B企业18000. 002借:活期存款A企业26000. 00贷:清算资金往来26000. 003借:活期存款 A企业20000. 00贷:汇出汇款20000. 004借:短期贷款 A企业150000. 00贷:活期

4、存款A企业150000. 005借:汇出汇款20000. 00贷:省辖清算资金往来15000. 00贷:活期存款A企业5000. 003. 贷款业务的核算题15分1某银行于2015年6月25日发放给甲工厂短期贷款一笔,金额200万元,期限3个月,月利率5%。, 该贷款于2015年10月12日归还,要求计算银行应收的贷款利息和罚息罚息按日万分之五计算,并做 出银行收取本息的会计分录。共10分,其中计算利息6分,会计分录4分2客户刘伟2015年5月11日存人一年期的定期储蓄存款100 000元,利率2. 25%,假设客户于2015 年10月11日来行提取本息,银行需支付多少利息？活期存款利率1.2

5、5%,利息税率5%。共5分,其中 计算出利息4分,扣利息税得出实付额1分答:19 月 25 日应收利息=2000000X92X5%o+30=30666. 673 分10 月 12 日罚息=2000000X17X5%o=1700. 00 3 分分录:4分借:活期存款甲工厂47666. 67贷:利息收入47666. 672利息=100000X150X1. 25%+360=520. 83 元2 分利息税=520. 83X5%=26. 042 分实付额=520. 83-26. 04=494. 791 分4. 存款及结算业务题15分每小题3分,共15分根据工商银行天河支行开户的A企业存款户所发生的业务,

6、做出会计分录:12月20日,A企业开出现金支票一张,提取现金20 000元备付工资。24月8日,通过系统内电子汇划系统,为A企业电汇36 000元,给在工商银行北京海淀支行开户 单位支付货款。(3) 4月10日,A企业申请签开银行汇票25 000元,赴深圳购买设备。(4) 4月25日,收到工商银行深圳宝安支行发来的汇划信息,得知4月10日为A企业签开的银行汇 票实际结算金额20 000元,结清该笔汇票款。(5) 6月15日,A企业开来支票一张,支付市建设银行开户单位供电局电费20 000元。答:(1) 借:活期存款A企业20000. 00贷:现金20000. 00(2) 借:活期存款A企业36

7、000. 00贷:清算资金往来36000. 00(3) 借:活期存款A企业25000. 00贷:汇出汇款25000. 00(4) 借:汇出汇款25000. 00贷:省辖清算资金往来20000. 00贷:活期存款A企业5000. 00(5) 借:活期存款A企业20 000. 00贷:同城票据交换或存放中央银行款项20000. 005. 贷款业务的计算题(15分)(本题不考虑利息税)(1) 某商业银行与2月18日发放一笔为期4个月的200万流动资金贷款,月利率4. 2%0,罚息率(日 万分之五),按季定期结息,从A企业账户扣收,做出发放贷款的账户处理。(2分)(2) A企业6月18日到期能够正常支

8、付利息,计算到期应收利息并做出收取本息的会计分录。(5分)(3) A企业6月18日到期实际归还150万贷款,到期日能正常还息,计算应收利息及50万转逾期贷 款的会计分录。(4分)(4) 其余50万在7月25日一次性归还本息,计算应收利息并出示会计分录。(4分)答:(1) 银行发放贷款:(2分)借:短期贷款A企业2000000. 00贷:活期存款A企业2000000. 00(2) 应收利息:2000000X 122 X 4. 2%4- 30=34160 (2 分)会计分录为:(3分)借:活期存款A企业2034160. 00贷:利息收人34160. 00贷:短期贷款A企业2000000. 00(3

9、) 150万贷款到期应收利息:1500000 X 122X4. 2%+30=25620. 00 (2 分)会计分录:(2分)借:逾期贷款A企业500000. 00贷:短期贷款A企业500000. 00(4) 50万贷款到期归还,应收利息:500000 X37X0. 05%=9250. 00 (2分)会计分录:(2分)借:活期存款A企业509250. 00贷:利息收入9250. 00贷:逾期贷款A企业500000. 006.存款及结算业务题(15分)(每小题3分,共15分)根据工商银行天河支行开户的A企业存款户所发生的业务,做出会计分录:(1)3 月 20 日,A企业开出现金支票一张,提取现金3

10、0 000元备付工资。(2)4 月 12 日,A企业开出转帐支票一张,支付本行开户单位B企业购货款22 000元。(3) 4 月 19 日,通过系统内电子汇划系统,为A企业电汇40 000元,给在工商银行北京海淀支行开户单位支付贷款。(4)4 月 25 日,向A-企业发放流动资金贷款100 000元。(5)5 月 10 日,A企业开来支票一张,支付市建设银行开户单位供电局电费30 000元。答:(1) 借:活期存款A企业30000. 00贷:现金30 000. 00(2) 借:活期存款A企业22000. 00贷:活期存款B企业22000. 00(3) 借:活期存款A企业40000. 00贷:清

11、算资金往来40000. 00(4) 借:短期贷款A企业100000. 00贷:活期存款A企业100000. 00(5) 借:活期存款A企业30000. 00贷:同城票据交换或存放中央银行款项30000. 007. 某银行于4月2日发放一笔短期贷款,金额为40万,假定月利率为4%o,期限为4个月。要求:(1) 请计算,6月20日银行按季结息时,该笔贷款应计利息为:(3分)2请计算,6月21日至8月2日还款时,该笔贷款应计利息为:3分3请计算,若6月20日银行未能收到利息,则到期日还款时,该笔贷款应计利息为:3分应编制的会计分录为:3分答:1400000X80X4%o+30=4266. 67 元2

12、400000 X 42 X 4%+30=2240 元3400000+4266. 67 X 42 X4%o+30=2263. 89元会计分录为:3分借:应收利息XX 单位户2263. 89贷:利息收人X X贷款利息收入2263. 89借:活期存款X X单位存款户2263. 89贷:应收利息X X单位户2263. 898. 江南支行6月11日收到开户单位广安商店交来的银行承兑汇票,签发日期为4月20日,到期日 为8月20 R,金额为600 000元,同意贴现,贴现率为5%,要求:根据资料,计算贴现利息、贴现额、 并编制贴现的会计分录。1贴现利息;4分2贴现额;4分3贴现的会计分录。4分答:贴现利息

13、=票据金额X贴现日数X贴现日利率4分贴现利息=600000X70X5%+360=5833. 33元2贴现额=票据金额一贴现利息4分=600000-5833. 33=594166. 67元3贴现的会计分录4分借:贴现 600000. 00贷:活期存款广安商店594166. 67贷:利息收入5833. 339. 2014年7月1 0,某商业银行用银行存款2 030 000元含已到付息期但尚未领取的利息30 000 元从证券二级市场购入A公司于2014年1月1日发行的3年期债券,另支付交易费用24 000元。该债 券面值2 000 000元,票面年利率3%,每半年付息一次,付息日为7月10日和次年1

14、月10日。商业银 行取得该债券将其划分为交易性金融资产。该银行半年末、年终确认利息收入。其他资料如下:12014年7月10日,收到该债券2014年上半年利息;22014年12月31日,该债券的公允价值为2 180 000元不含利息;32015年1月10日,收到该债券2014年下半年利息;42015年6月30 0,该债券的公允价值为1 984 000不含利息。要求:假定不考虑其他因素,该商业银行的会计分录如何编制？12014年7月1日,购入债券:3分22014年7月10日,收到债券利息:3分32014年12月31日,确认债券公允价值变动和2014年下半年投资收益:4分42015年1月10日,收到

15、债券利息:2分52015年6月30日,确认债券公允价值变动和2015年上半年投资收益:4分答:12014年7月1日,购人债券:3分借:交易性金融资产一-成本2000000应收利息30000投资收益24000贷:银行存款205400022014年7月10日,收到债券利息:3分借:银行存款30000贷:应收利息3000032014年12月31日,确认债券公允价值变动和2014年下半年投资收益:4分借:交易性金融资产一一公允价值变动180000贷:公允价值变动损益180000借:应收利息30000贷:投资收益3000042015年1月10日,收到债券利息:2分借:银行存款30000贷:应收利息300

16、0052015年6月30日,确认债券公允价值变动和2015年上半年投资收益:4分借:公允价值变动损益196000贷:交易性金融资产公允价值变动196 000借:应收利息30000贷:投资收益3000010. 存款业务的计算题15分本题不考虑利息税1储户刘伟2015年3月11日存入1年期的定期储蓄存80 000元,利率为3. 25%,因临时急需资金,于同年6月11日提取50 000元,活期存款利率为1. 25%,银行应支付多少利息？4分假如刘伟2016年3月11日到期提取本息,银行应支付多少利息？做出支付利息的会计分录。6分)(3)假如刘伟于2016年5月8日才到银行提取本息,银行应支付多少利息

17、？ (5分)答:(1)银行应支付利息:50000X90X1.25% + 360=156. 25(4 分)(2)应支付利息:80000X1X3. 25%=2600 (3 分)会计分录为:(3分)借:利息支出 2600. 00贷:活期储蓄存款一一刘伟2600. 00(3)应支付利息:80000X1X3. 25% +80000X57X1.25% + 360= 2758. 33(5 分)11.存款及结算业务题(15分)(除第6小题3分外,其余每小题2分,共15分)根据工商银行天河支行开户的A企业存款户所发生的业务,做出会计分录:(1)4 月 18 日,A企业开出现金支票一张,提取现金20 000元备付

18、工资。(2)5 月 12 日,A企业开出转帐支票一张,支付本行开户单位B企业购货款25 000元。(3)5 月 19 日,通过系统内电子汇划系统,为A企业电汇60 000元,给在工商银行北京海淀支行开户单位支付货款。(4)5 月 23 日,A企业申请签开银行汇票20 000元,赴深圳购买设备。(5)5 月 25 日,向A企业发放流动资金贷款200 000元。(6) 5 月 28 日,收到工商银行深圳宝安支行发来的汇划信息,得知5月23日为A企业签开的银行汇票实际结算金额18 000元,结清该笔汇票款。(7)6月10日,A企业开来支票一张,支付市建设银行开户单位供电局电费50 000元。答:(1

19、)借:活期存款 A企业20000. 00贷:现金20 000. 00(2) 借:活期存款一一 A企业25000. 00贷:活期存款B企业25000. 00(3) 借:活期存款A企业60000. 00贷:清算资金往来60000. 00(4) 借:活期存款A企业20 000. 00贷:汇出汇款20000. 00(5) 借:短期贷款A企业200000. 00贷:活期存款A企业200000. 00(6) 借:汇出汇款20 000. 00贷:省辖清算资金往来18000. 00贷:活期存款 A企业2000. 00(7) 借:活期存款 A企业50000. 00贷:同城票据交换或存放中央银行款项50000.

20、0012. 某行于6月28日发放短期贷款一笔,金额为80万元,期限为5个月,月利率为5%0,如该笔贷 款于12月11日才归还本息,要求:计算银行应计利息:(1) 计算11月28日到期贷款应计利息;(6分)(2) 假定逾期贷款罚息率为每天0. 4%0,则逾期罚息是多少？(6分)答:(1) 计算到期贷款应计利息;(6分)11月28日到期贷款应计利息:800000X85X5%+30 十(800000 十 800000X85X5%o+30) X68X 5%o 十 30=20528. 44(元)(2) 假定逾期贷款罚息率为每天0. 4%o,则逾期罚息为。(6分)(800000+20528. 44) X

21、13X0. 4%o=4266. 75 (元)13. 根据下列不同情况编制有关的会计分录:(1) 甲银行向市机床厂贷款,第一季度贷款利息为50000元,结息日如市机床厂有足够存款支付该笔 利息,则银行可填制贷款利息结算凭证,办理转账。(4分)(2) 若第一季度尚未收回利息款,应编制的会计分录。(4分)(3) 若第二季度收回这50 000元利息,收回时应编制的会计分录。(4分)答:(1) 甲银行向市机床厂贷款,第一季度贷款利息为50000元,结息日如市机床厂有足够存款支付该笔利 息.则银行可填制贷款利息结算凭证,办理转账。(4分)借:活期存款市机床厂50000贷:利息收人X X贷款利息收人50000(2) 若第一季度尚未收回利息款,则会计分录:(4分)借:应收利息市机床厂50000贷: