成本分析例会实施细则

1、成本分析例会卖施细则（试行）第一章、总则第二章、项目部成本分析基础资料第三章、项目部成本分析彖与程序第四章、项目部成本分析例会与成本分析掖告第五章、公司季度成本分析例会第六章、成本分析制度的检委和处罚第七章、附则-zj资料-第一章总则第一条：为进步加强项目成本分析例会制度建设，充分发 挥成本分析例会制度对加强项目成本管理、改善项q经营效葢的 促进作用，依推铁五项2007 105号【关于建立项q成本分析 例会制度的通知】，制定本细则。第二条：成本分析是指运用专门的方出，分析成本对象淮.一 定期间卖际成本与测算成本之间的差异，针对影响成本的主瘵观 因素与潜征风险，研究进一步啥低成本支出的涂径与方比

2、，制文 措施并隊卖。第三条：成本分析对象与成本核算对象一致，成本核算对象 按照项目单住工程划分，结合单项承包合同，由项目部确定并以 丈件形式公布，成本分析必须按照成本分析对象开畏。第四条：测算成本在项q前期策划中确:t。项目部计量部门 必、须将测算成本按照分析对象分解为人工费、材料费、机械使用 费、其他直接费、间接费等五大成本项目。同时，成本分析还必 须进行卖际成本与工程结算收入的比较。第五条：成本分析期问与会计核算期间一致，结算裁.至目期 统一为目历月末。第二章项目部成本分析基础資料第六条：施工技术部门负责提供当月收方资料。收方必、须柱 月未最后一个工作目屯成（班写附表一丿。1、收方必须按照

3、成本核算对象进行，分别包括主体工程、 临建工程、附属工程等；2、收方必'须形成对外结算数量和对结算数量。对由多道工 序组成的综合性单价项q ,必、须提供组成单价的各工序卖际完.成 数量；3、依据施工图计算的卖际应完成数量，向物资部门提供当 月完成量中各项主材的设计应耗数量；4、依擔收方记录，统计卖杨形象进度与计划完成程度。第七条：计量部门负责提供项目总体产值完成情况、各核算 对象的测算成本、对对外结算情况等。对对外计量应保特同步， 不允许出现对己完成未结算或起计量现象，对外计量出现的己完 未计或超计时，在脊料中应予放獴并说朋原因，分析时予以射除。1、根据当月屯成产值，按照既走的成本分析

4、对象，计算各 项费用测算成本，交财务部门填写卖际成本与测算成本对比分析2、根据施工技术部门的收方，计算屯成产值，并办理对对 外结算;3、统计己结算工程数量和工程凌价；己完未计量工程数量 和工程遙价；未屯己计量的工程数量和工程凌价；麦更项目工程 数量和工程凌价（圾写附表二丿。第入条：炀设部门负责提供裁.至月未的扬弈设备询耗统计， 并计算卖际葡耗与应耗量的差畀。1、按照成本分析对象，提交场资谄耗汇编及其他各项结算资料；2、根据施工技术部门提供的主材设计应耗数量，计算主要 材料量差和价差（班写附表三和附表四丿。主材卖耗量要征对现 场卖际盘占（包括对半成醃的盘点丿的基础上计算取得；3、统计本项耳机械设

5、备费用（琪写附表五丿，并按照成本分 析对象归集机械使用费，包括材料谄耗与色费；4、根据卖际完成工程数量核文定额葡耗台时并统计设备卖 际运转台时。第九条：安质部门负责统计安全生产投入、安全质量事故损 失对成本的影响。第十条：综合办公宝负责项目部苏动力脊源配置统计，并就 项q部办公性经费的琦耗进行统计。第十一条：财务部门负责对上述各部门贽料进行归集整理， 与会计核算资料进行验证，确保分析资料的真卖兗整，并形成项 目成本分析整体決料（琪写附表六、附表七、附表入丿。1、复核计量部门、杨设部门等上报资料是否按照成本分析 对象进行统计；各部门资料毬时间上是否一致；2、按照成本分析对象统计卖际成本，与测算成

6、本形成对照 表，并保证两者间的配比关糸r<«附表九丿；3、提供季度分月成本统计表，考核项目月度分析成本是否 与季度决算吻合（圾写附表十丿。第三章项目部成本分析的彖与浇程第十二条：施工技术部门对照月度生产计划和整个工程的工 期，对当月生产计划完成情况进行分析，重点分析：施工组织的 优化、施工方法、施工工艺、工序衔接、现场协调对成本的影响； 施工图与对、对外计量数量的量差对成本的影响。第十三条：计量部门分析测算成本与卖际计量成本的差异， 包括两者的量差、测算单价与势务合同单价之间的价格差异，以 及劳务合同履行中的变化因素。同时分析卖际成本与中标单价之 间的差异、二次经营开佚情况对成

7、本的影响因素。第十叨条：炀设部门分析材料量差、价差和设备（自用和租 赁设备丿的使用效率。量差分析的重点是当月材料葡耗的节超情 况和原因。价差分析的重点是有无人为因素凌成的价格异帝，以 及对市场价格庵险的合理规避。设备使用效率分析的重点是设备 配置的合理性，同时要重点进行设备诲耗材料和电费的分析。第十五条：凡卖行班组承包的项目，综合办公宝要进行人工 费分析，重点是势动力配置、券动效率与工脊分配。同时配合财 务部门对办公经费进行分析。第十六条：财务部门根据公司核文经费标准，对当月其他直 接费、间接费的节超情况进行分析。分析重点是临建费用、管服 人员配备、办公费、招待费等的开支情况。第十七条：试验部

8、门对混凝土配合比进行分析，分析如何改 进配合比以阵低材料请耗成本；并通过新材料的使用阵低材料请第十八条：妄全质量部门分析妄全质量工作对成本影响，重 点是安全投入对成本的影响。同时就安全质量事玫进行解別。第十九条：各部门柱分析的同时，要制文有针对性的整改措 施，并裟卖整改责任和整改时间。并对整改结果进行反馈与验证， 确保措施的有效性。第二十条：项目部各职能部门与相关责任人，对目帝工作中 暴獴的影响成本的因素，必须随时进行分析与整改。第二十一条：项目部成本分析流程见附件一。第呵章 项目部月度成本分析例会与成本分析掖告第二十二条：项目部自形成开工条件之目起.，必、须按月度召 开成本分析例会。项目成本

9、分析例会召开的时间为次月5目前。第二十三条：项耳经理是项目部月度成本分析例会的第一责 任人，负责本项目成本分析例会制度的建设与卖施。项目部财务 部门负责项耳成本分析资料的归集整理，并上掖公司项耳管理 部。项目部其他相关部门配合。第二十四条：项目成本分析例会由项目第一责任人召集，项 目部各职能部门与柏关人员多加，会议按照本细则第三章规之彖 与程序召开。第二十五条：项目部月度成本分析例会必须形成会议签到记 录和书面分析报告。项目部季度分析掖告必须柱季度未次月8 q 前上肢公司项q管理部。重点监控项q必须按照公司项q管理部-zj资料要求毎月上报分析资料。第二十六条：项目成本分析例会赧告必须包括以下彖

10、：1、项目月度经营情况；2、项目成本管理中存淮.的问題；3、整改措施与整改责任、整改时问；4、对上月成本分析中存亦问題的整改掠卖情况；5、项目二次经营开畏情况。项目季度分析报告还必须包括项目基本情况，并同时上报附 件二所列表格。第五章公司募度成本分析例会第二十七条：公司按照季度召开公司成本分析例会，召开时 间是季未次月15 Q Ifo第二十入条：公司成本分析例会的第一责任人是主管成本管 理的副总经理，负责全公司成本分析例会的卖施、检查，并负责 召集公司季度成本分析例会。第二十九条：公司项目管理部负责公司成本分析例会制度卖 施的目常工作，并具体负责对各项目部成本分析例会的检查、督 导与资料的汇集上报工作。公司财务部、施工技术部、炀资设备 部、安质部、人力资源部等配合。第三十条：公司成本分析例会的主要彖是1、听取公司当期各项q经营情况通报；2、评估项目主要经营指栋完成情况与影响因素；-Zj资料3、研究进一步提嵩项目经营效益的方法与措施，责成各项目负责落卖，公司相关部门监督。公司成本分析例会必须形成会议签到记录与会议纪要。第六章成本分析例会制度的检查与处罚第三十一条：公司卖行成本分析例会督导制度，督导按照铁 五项200873号丈件规定卖施。第三十二条