税务会计复习题

1、 云南税务会计复习题一、单项选择题1下列关于纳税主体与会计主体说法正确的是（ ）A.纳税主体与会计主体相同 B.纳税主体都不是会计主体 C.纳税主体不一定是会计主体 D.纳税主体一定是会计主体2所得税递延的前提是（ ）A.货币的时间价值 B.持续经营 C.年度会计核算 D.纳税年度3计提消费税的会计分录应为（ ）A.借：营业税金及附加 B.借：应交税费-应交消费税贷：应交税费-应交消费税 贷：银行存款C.借：应交税费-应交消费税 D.借：银行存款 贷：营业税金及附加 贷：应交税费-应交消费税4.甲企业2013年8月，企业发现原购进的面粉因仓库漏雨受潮霉变，经核查损失面粉的账面成本为60000元

2、。则下列相关会计处理中正确的是（ ） A. 借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 60000贷：库存商品 60000 B. 借：营业外出                 60000 贷：库存商品 60000 C. 借：营业外出                 71954

3、.02贷：库存商品 60000应交税费应交增值税（进项税额转出） 11954.02 D. 借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 71954.02 贷：库存商品 60000应交税费应交增值税（进项税额转出） 11954.025.企业接受投资者投资的固定资产，所做的会计分录（ ）A.借：固定资产 B.借：在途材料应交税费-应交增值税（进项税额） 应交税费-应交增值税（进项税额）贷：资本公积 贷：资本公积C.借：固定资产 D.借：在途材料应交税费-应交增值税（进项税额） 应交税费-应交增值税（销项税额）贷：实收资本 贷：银行存款6.小规模纳税人购进原材料一批已入库，会计分录（ ） A.借：原材料 B

4、.借：在途材料应交税费-应交增值税（进项税额） 应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款 贷：银行存款 C.借：原材料 D.借：在途材料贷：银行存款 贷：银行存款 7.某出口企业2010年5月发生出口业务，当月外销收入为1200万元，已知货物的征税率 17%，退税率为13%，当月在境内购进材料1000万元，购进进料加工免税材料100万元，已知应税材料税率为17%，则以下会计处理正确的是 （  ）A.借：管理费用              &#

5、160;    48万  贷：应交税费应交增值税（进项税额转出）  48万B.借：主营业务成本                  48万   贷：应交税费应交增值税（进项税额转出）   48万C.借：管理费用         &#

6、160;          44万    贷：应交税费应交增值税（进项税额转出）   44万D.借：主营业务成本                  44万   贷：应交税费应交增值税（进项税额转出）  44万8.某企业2

7、010年6月“应交税费应交增值税”科目，期初余额为0，贷方发生额为40000元，借方发生额为15800元，则在6月末企业应做的会计分录为（ ）A.借：应交税费应交增值税 24200 贷：应交税费未交增值税 24200B.借：应交税费应交增值税 24200 贷：银行存款 24200C.借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）24200 贷：应交税费未交增值税 24200D.借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）24200 贷：银行存款 242009.某生产厂家以“买二赠一”方式销售货物，本期销售A商品50台，每台售价（含税）23400元，同时赠送B商品25件（B商品不含税单价1000元/件）A

8、、B商品税率均为17%，该厂家此项业务应申报的销项税额是（ ）A.174250元 B.155100元 C.183200元 D.167600元10.某食品厂为增值税一般纳税人，2013年10月销售糕点一批，取得不含税销售额400000元,该厂当月增值税销项税额（ ）A.68000元 B.68750元C.75028元 D.85620元11.税法规定起征点为200元，税率为10%，甲、乙纳税人取得应税收入分别为180元和500元，则甲乙纳税人分别纳税（ ）A0元和20元    B.0元和50元C18元和40元    D.以上说法都不对12.某生产性企

9、业为小规模纳税人，2013年10月对资产进行盘点，销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入4.5万元，销售两年前购入并使用的小汽车一辆，取得含税收入6.8万元，该企业应纳增值税（ ）A.0.32万元 B.0.21万元C.0.27万元 D.0.16万元13.某项机器设备原值为150万元，现账面价值为90万元，计税的累计折旧为80万元，则此项资产的计税基础为（ ）元。A.70      B.150 C.100        D.9014.某公司2010年末预计负债账面金额为200万

10、元（预提产品保修费用），假设产品保修费在实际支付时抵扣，则该项负债的计税基础为（ ）元。A.0      B.100 C.50         D.20015.某一般纳税人企业，2010年1月3日，申报缴纳税款所属期为2009年12月份的增值税200万元，则正确的会计处理为（ ）A.借：应交税费应交增值税（已交税金）200万贷：银行存款 200万B.借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）200万贷：银行存款 200万C.借：应交税费未交增值税 200万贷：银行存款 200万

11、D.借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）200万 贷：应交税费未交增值税 200万 借：应交税费多交增值税 200万 贷：银行存款 200万16.可抵减时间性差异的发生使得本期（ ）  A、税前会计利润等于应税所得  B、税前会计利润小于应税所得 C、应纳税所得额等于应纳税额  D、以上三种情况都有可能发生17.某人某年取得特许权使用费两次，一次收入为3000元，另一次收入为5500元。该人特许权使用费所得应纳的个人所得税为（ ）A.1160元   B.1200元C.1320元   D.1500元18.下列所得

12、中，一次收入畸高的，要加成征收个人所得税的是（ ）A.稿酬所得 B.利息、股息、红利所得C.偶然所得  D.劳务报酬所得19.下列不属税务会计和财务会计区别的是（ ） A. 目标不同 B. 对象不同 C. 会计主体不同 D. 核算基础处理依据不同 20.下列不属于税法规定的“非正常损失”情况的是（ ）A.运输途中被盗的货物损失 B.因管理不善造成货物被盗窃的损失C.由于工艺设计错误造成的原材料损失 D.因管理不善发生霉烂变质的损失21.税务会计的对象是（ ）A.企业资金运动 B.企业税务资金运动C.企业全部经济业务 D.企业税务活动 22.税务会计是（ ）为准绳。A.会计制度 B.国

13、家税收法律制度 C.会计准则 D.财务会计 23.一般纳税人购进货物取得普通发票所作的会计分录应为（ ）。A.借：原材料 B.借：应交税费-应交消费税 贷：银行存款 贷：银行存款C.借：原材料 应交税费-应交增值税(进项税额) D.借：营业税金及附加 贷：银行存款 贷：应交税费-应交消费税 24.A摩托车厂由于经营业务量较大，税务机关核定其增值税纳税期限为15日，2009年2月 17日，经过计算得出上半月应纳增值税额为60万元，企业实际在18日将上述税款缴纳给当地主管税务机关，则实际缴纳税款的会计分录为（ ） A借:应交税费应交增值税（转出未交增值税）   60万贷：应交税

14、费未交增值税            60万 B借：应交税费未交增值税             60万 贷：银行存款                  60万 C借：应交税

15、费应交增值税（已交税金）       60万贷：应交税费未交增值税           60万 D借：应交税费应交增值税（已交税金）      60万贷：银行存款 60万    25.某商业企业一般纳税人2010年5月购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票一张， 已经经过认证未抵扣，尚未支付货款。8月在生产领用时，发现部分材料质量存在问

16、题，与厂商协商，将质量存在问题的原材料退还给厂商，则该一般纳税人涉及到的会计处理有（）。 A. 借：原材料 （红字） 应交税费应交增值税（进项税额） （红字） 贷：应付账款 （红字） B.借：应付账款 贷：原材料应交税费应交增值税（进项税额转出） C.借：应付账款 贷：原材料应交税费应交增值税（销项税额） D.借：应付账款 贷：原材料应交税费应交增值税（转出多交增值税） 26.下列各项中，不征收个人所得税的是（ ）。 A偶然所得 B举报企业偷税所得奖金 C劳务报酬所得 D财产转让所得 27.某商店（小规模纳税人）2月采取“以旧换新”方式销售彩电，开出普通发票38张，收到 货款80000元，并注

17、明已扣除旧货折价20000元，则该商店当月应纳的增值税为（ ）。 A2912.62元 B4230.77元 C3076.92元 D4528.30元 28. 2011年3月，某酒厂销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票， 收取不含税价款40000元，另外收取包装物押金2000元；啤酒开具普通发票，收取的价税合计款23400元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于2010年12月将白酒、啤 酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2011年3月计算的增值税销项税额应为（ ）元。 A.11900元 B.12117.95元 C.10490.60元

18、D.12553.85元29. 某企业为增值税小规模纳税人，2010年3月取得销售收入（含增值税）75400元，购进原材料支付价款（含增值税）36400元。已知小规模纳税人适用的增值税征收率为3。根据增值税法律制度的规定，该企业2010年3月应缴纳的增值税税额为（ ）元。A3540元 B5400元 C5724元 D2196.12元30.下列征收消费税的是（ ）。A农用车 B 实木地板C洗衣机 D护肤护发品31.税法规定起征点为2000元，税率为10%，甲、乙纳税人取得应税收入分别为1800元和2200元，则甲乙纳税人分别纳税（ ）。A、0元和20元   B、0元和220元C、

19、18元和300元    D、以上说法都不对32.进口货物的增值税应由（ ）征税。A、进口地税务机关       B、进口方所在地税务机关 C、交货地税务机关    D、进口报关地海关33.某项机器设备原值为180万元，现账面价值为100万元，计税的累计折旧为60万元，则此项资产的计税基础为（ ）元。A、60     B、150 C、120         D、9034

20、.某公司2009年末预计负债账面金额为150万元（预提产品保修费用），假设产品保修费在实际支付时抵扣，则该项负债的计税基础为（ ）元。A、0      B、80 C、50          D、15035.稿酬所得，一律按应纳税额减征（ ）。A. 50%  B. 40%  C.30% D. 20% 36.某商场以“卖一赠一”方式销售货物，本期销售A货物30台，每台售价4680元（含税），货物适用税率均为17%。该商场此项业务应申报的销项税额是（

21、）。A.34000元  B.20400元 C.33830元 D.32830元37.某人某年取得特许权使用费两次，一次收入为2000元，另一次收入为6500元。该人特许权使用费所得应纳的个人所得税为（ ）。A.1340元  B.1200元C.960元   D.1280元38.下列所得中，一次收入畸高的，要加成征收个人所得税的是（ ）。A. 劳务报酬所得 B.工资所得C.特许权使用费所得  D.稿酬所得39.甲企业（一般纳税人）从农民手中收购玉米，支付价款80万元，委托乙企业（一般纳税人）加工白酒20吨，提货时支付加工费3.51万元（含税价），乙企

22、业没有同类白酒的销售价格，乙企业应代收代缴的消费税是（ ）。A.66.28万元          B.63.17万元C.23.25万元           D.54.28万元40.下列不属于税法规定的“非正常损失”情况的是（ ）。A. 不可抗力的自然灾害损失 B. 生产过程中的合理损耗C. 洪水淹没的货物损失 D.因管理不善发生霉烂变质或者被盗的损失二、多项选择题（每题2分，共20分，少选、错选、多选不得分

23、） 1.下列关于税务会计和财务会计区别的论述，正确的是（ ）。A.服务主体不同 B.核算对象范围不同C.处理依据不同   D.核算基础不同2.下列属于税务会计的基本前提包括（ ）。A纳税主体 B税收筹划 C纳税会计期间 D货币计量与币值不变 3.个人所得税纳税义务人住所和居住时间可划分为（ ）。A.居民纳税义务人 B.非居民纳税义务人 C.特殊纳税人 D.优惠纳税人4.下列货物应征收消费税的有（ ）。A银制筷子 B化妆品 C.木制一次性筷子 D黄酒 5.企业所得税纳税义务人所指实行独立经济核算的企业包括（ ）。A国有企业 B个人合伙企业 C个人独资企业 D外商投资企业 6.下列项目中

24、，在计算所得税应纳税所得额时能从收入总额中扣除的项目是（ ）。A.各项税收滞纳金                        B.无形资产开发未形成资产的部分C.银行加罚利息 D.违法经营的罚款支出     7.下列利息收入中，计入企业所得税应纳税所得额的是（ ）。A.企业债券利息    

25、;        B.外单位欠款付给的利息收入C.银行存款利息收入         D.购买国库券的利息收入 8.在计算应纳税所得额时，下列支出按实际发生数扣除的有（ ）。A.纳税人在生产、经营期间向金融机构借款的利息B. 纳税人用于公益、救济性质的捐赠C. 纳税人按照规定支付给职工的合理的符合条件的工资D.纳税人按照规定支付的福利费、工会经费 9.下列说法正确的是（ ）。A.税法规定，采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售

26、额，不得扣减旧货物的收购价格作为计税依据（金银首饰除外）。B.以物易物销售双方不作购销处理。C. 纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的没收的不再退还的押金，应并入销售额征税D. 采取还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中减除还本支出 10. 企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在（ ）中选用一种。A.先进先出法B.后进先出法C.加权平均法D.个别计价法11.税务会计的基本前提包括（ ）A纳税主体 B权责发生制 C货币时间价值 D纳税会计期间12.一般纳税企业应交的增值税，在“应交税费”下设置（ ） 两个明细科目进行核算A.应交增值税 B.未交增值税C.已交增值

27、税   D.多交增值税13.下列货物征收消费税的有（ ）A金银首饰 B彩色电视C.保健食品 D啤酒 14.下列经济业务，进项税额不得从销项税额当中扣减的（ ）A.餐厅购进用于销售的香烟B.某商场从电视机厂购进电视机一批，作为奖励发放给优秀的员工，已经取得增值税专用发票。C.生产企业用于经营管理用的办公用品，取得专用发票。D.某汽车修理厂从小规模纳税人处购进汽车配件一批，取得税务机关代开的专用发票。15.根据增值税现行规定，下列业务中，属于增值税混合销售行为的有（ ）A.电梯生产企业销售电梯并负责安装和维修。B.空调企业销售空调并负责安装。C.宾馆提供餐饮服务并销售烟酒饮料。D.批发企

28、业销售货物并实行送货上门。16.下列项目中，在计算所得税应纳税所得额时不能从收入总额中扣除的项目是（ ）A税收罚金、罚款                       B.无形资产开发未形成资产的部分C.违法经营的罚款支出             &#

29、160;  D.各项税收滞纳金17.依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有（ ）A.登记注册地标准 B.所得来源地标准C.经营行为实际发生地标准 D.实际管理机构所在地标准18.在计算应纳税所得额时，下列支出不按实际发生数扣除的有（ ）A.纳税人在生产、经营期间向金融机构借款的利息B.纳税人支付给职工的工资、福利费C.纳税人用于公益、救济性质的捐赠D.纳税人按照规定支付给保险公司的职工养老保险金19.下列说法正确的是（ ）A.税法规定，采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，可以扣减旧货物的收购价格（金银首饰除外）B.以物易物销售双方都应作购销处理，即以

30、各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额C.采取还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中减除还本支出D.纳税人为销售货物而出借包装物收取的没收的不在退还的押金，应并入销售额征税 20.准予计算进项税额抵扣的货物运费金额是指在运输单位开具的货票上注明的（ ）A.运费  B.保险费 C.装卸费   D.建设基金三、判断题并说明理由（正确的打打“”，错的打“×”，说明理由并改正错误）1税务会计是从属于现代企业会计的非独立会计，它需要单独设置一套完整的账簿体系和会计核算组织形式。（ ）2增值税一般纳

31、税人在计算企业所得税应纳税所得额时，可以一次扣除的税金包括营业税、消费税和车辆购置税等（ ） 3企业将购买的货物无偿赠与他人，赠送他人要视同销售并计算销项税额 （ ） 4委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接出售的，不再征收消费税，收回后连续加工应税消费品的，按照当期生产领用数量抵扣税款（ ） 5已抵扣进项税额的购进货物，如果作为投资提供给其他单位，货物的进项税额不从当期发生的进项税额中扣减。 （ ） 6.税务会计是从财务会计中分立出来的一门独立的会计，它是会计下面的一个分支（ ） 7.增值税一般纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，可以一次扣除的税金包括印花税、营业税、消费税和增值税和企业所得税 （ ） 8.累进税率的特点是：征税对象数额越大，适用税率相应越低。（ ） 9.委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接出售的，需要再征收消费税。 （ ） 10.纳税人有依据法律进行税款缴纳的义务，但也有依据法律，经过合理的甚至巧妙的安排进行合理的税收筹划以实现尽量少负担税款的权利。 （ ） 四、简答题1税务会计的内容有哪些？2简述增值税不准予抵扣的进项税额。3.在资产负债表债务法下，所得税会计处理应设置的账户是哪些？4.如何计算个人所得税的劳务