新会计准则与企业会计制度会计科目对照表

1、新会计准则与企业会计制度会计科目对照表新会计准则会计科目表企业会计制度会计科目表对比顺序号编号会计科目名称会计科 目适用 范围说 明顺序号编号名称一、资产类一、资产类11001现金11001现金不变21002银行存款21002银行存款不变31003存放中央银行 款项银行专 用新增41011存放同业银行专 用新增51015其他货币资金31009其他货币资金不变41101短期投资分拆51102短期投资跌价准备更名61021结算备付金证券专 用新增71031存出保证金金融共 用新增81051拆出资金金融共 用新增91101交易性金融资 产新增101111买入返售金融 资产金融共 用新增111121应

2、收票据61111应收票据不变121122应收账款91131应收账款不变131123预付账款121151预付账款不变141131应收股利71121应收股利不变151132应收利息81122应收利息不变161211应收保户储金保险专 用新增171221应收代位追偿 款保险专 用新增181222应收分保账款保险专 用新增191223应收分保未到 期责任准备金保险专 用新增201224应收分保保险保险专新增责任准备金用211231其他应收款101133其他应收款不变221241坏账准备111141坏账准备不变131161应收补贴款取消231251贴现资产银行专 用新增241301贷款银行和 保险共 用

3、新增251302贷款损失准备银行和 保险共 用新增261311代理兑付证券银行和证券共用新增271321代理业务资产新增281401材料采购141201物资采购更名291402在途物资新增301403原材料151211原材料不变311404材料成本差异181232材料成本差异不变321406库存商品201243库存商品不变331407发出商品新增341410商品进销差价211244商品进销差价不变351411委托加工物资221251委托加工物资不变361412包装物及低值 易耗品161221包装物合并171231低值易耗品合并191241自制半成品取消231261委托代销商品取消241271受

4、托代销商品取消371421消耗性生物资 产农业专 用新增381431周转材料建造承 包团专 用新增391441贵金属银行专 用新增401442抵债资产金融共 用新增411451损余物资保险专 用新增421461存货跌价准备251281存货跌价准备不变261291分期收款发出商品取消431501待摊费用271301待摊费用不变441511独立账户资产保险专 用新增451521持有至到期投 资新增461522持有至到期投 资减值准备新增471523可供出售金融 资产新增481524长期股权投资281401长期股权投资不变291402长期债权投资更名491525长期股权投资 减值准备301421长期

5、投资减值准备不变311431委托贷款取消501526投资性房地产新增511531长期应收款新增521541未实现融资收 益新增531551存出资本保证 金保险专 用新增541601固定资产321501固定资产不变551602累计折旧331502累计折旧不变561603固定资产减值 准备341505固定资产减值准备不变571604在建工程361603在建工程不变581605工程物资351601工程物资不变371605在建工程减值准备降级591606固定资产清理381701固定资产清理不变601611融资租赁资产租赁专 用新增611612未担保余值租赁专 用新增621621生产性生物资 产农业专

6、用新增631622生产性生物资 产累计折旧农业专 用新增641623公益性生物资 产农业专 用新增651631油气资产石油天新增然气开 采专用661632累计折耗石油天 然气开 采专用新增671701无形资产391801无形资产不变681702累计摊销新增691703无形资产减值 准备401805无形资产减值准备不变701711商誉新增411815未确认融资费用变更类别711801长期待摊费用421901长期待摊费用不变721811递延所得税资 产新增731901待处理财产损 溢431911待处理财产损溢不变二、负债类二、负债类742001短期借款442101短期借款不变752002存入保证金

7、金融共 用新增762003拆入资金金融共 用新增772004向中央银行借 款银行专 用新增782011同业存放银行专 用新增792012吸收存款银行专 用新增802021贴现负债银行专 用新增812101交易性金融负 债新增822111卖出回购金融资产款金融共 用新增832201应付票据452111应付票据不变842202应付账款462121应付账款不变852205预收账款472131预收账款不变482141代销商品款取消862211应付职工薪酬492151应付工资合并502153应付福利费合并872221应交税费522171应交税金合并532176其他应交款合并882231应付股利51216

8、1应付股利不变892232应付利息新增902241其他应付款542181其他应付款不变912251应付保户红利保险专 用新增922261应付分保账款保险专 用新增932311代理买卖证券 款证券专 用新增942312代理承销证券款证券和 银行共 用新增952313代理兑付证券款证券和 银行共 用新增962314代理业务负债新增972401预提费用552191预提费用不变562201待转资产价值取消982411预计负债572211预计负债不变992501递延收益新增1002601长期借款582301长期借款不变1012602长期债券592311应付债券更名1022701未到期责任准 备金保险专

9、用新增1032702保险责任准备 金保险专 用新增1042711保户储金保险专 用新增1052721独立账户负债保险专 用新增1062801长期应付款602321长期应付款不变1072802未确认融资费 用变更类别1082811专项应付款612331专项应付款不变1092901递延所得税负 债622341递延税款更名三、共同类1103001清算资金往来银彳/新增用1113002外汇买卖金融共 用新增1123101衍生工具新增1133201套期工具新增1143202被套期项目新增四、所有者权 益类三、所有者权益类1154001实收资本633101实收资本（或股本）不变643103已归还投资取消1

10、164002资本公积653111资本公积不变1174101盈余公积663121盈余公积不变1184102一般风险准备金融共 用新增1194103本年利润673131本年利润不变1204104利润分配683141利润分配不变1214201库存股新增五、成本类四、成本类1225001生产成本694101生产成本不变1235101制造费用704105制造费用不变1245201劳务成本714107劳务成本不变1255301研发支出新增1265401工程施工建造承 包团专 用新增1275402工程结算建造承 包团专 用新增1285403机械作业建造承 包团专 用新增六、损益类五、损益类1296001主营

11、业务收入725101主营业务收入不变1306011利息收入金融共 用新增1316021手续费收入金融共 用新增1326031保费收入保险专 用新增1336032分保费收入保险专 用新增1346041租赁收入租赁专 用新增1356051其他业务收入735102其他业务收入不变1366061汇兑损益金融专 用新增1376101公允价值变动 损益新增1386111投资收益745201投资收益不变755203补贴收入取消1396201摊回保险责任准备金保险专 用新增1406202摊回赔付支出保险专 用新增1416203摊回分保费用保险专 用新增1426301营业外收入765301营业外收入不变1436

12、401主营业务成本775401主营业务成本不变1446402其他业务支出795405其他业务支出不变1456405营业税金及附 加785402主营业务税金及附加更名1466411利息支出金融共 用新增1476421手续费支出金融共 用新增1486501提取未到期责任准备金保险专 用新增1496502提取保险责任准备金保险专 用新增1506511赔付支出保险专 用新增1516521保户红利支出保险专 用新增1526531退保金保险专 用新增1536541分出保费保险专 用新增1546542分保费用保险专 用新增1556601销售费用805501营业费用更名1566602管理费用815502管理费用不变1576603财务费用8