财务会计同步模拟实训8实训八++收入、费用和利润的核算实训

1、实训八收入、费用和利润的核算实训序号摘要一级科目明细科目记 账借方金额贷方金额1销售产品银行存款，商银行22581.00主营业务收 入A288型电子机械3580.00B126型电子机械15720.00应交税费应交增值税（销项税额）3281.902代垫费用应收账款齐城购销公司（运杂费）3800.00银行存款，商银行3800.00销售产品1应收账款齐城购销公司192170.00主营业务收 入WI五金工具135000.00WII五金工具26000.00应交税费应交增值税（销项税额）27370.00应收账款齐城购销公司（运费费）3800.003销售材料银行存款，商银行17550.00其他业务收 入铁板

2、材15000.00应交税费应交增值税（销项税额）2550.00结转材料成本其他业务成 本铁板材11000.00原材料铁板材11000.004销售（现金折扣）应收账款徐州金城贸易公司269039.00主营业务收 入WI五金工具225000.00应交税费应交增值税（销项税额）38250.00银行存款，商银行5789.005发出代销商品委托代销商 品星光贸易有限公司214000.00库存商品A288型电子机械214000.006分期收款发出商 品发出商品嘉城股份公司536000.00库存商品B216型电子机械536000.00收取增值税应收账款嘉城股份公司133620.00应交税费应交增值税（销项税

3、额）133620.00收取40%介款及 增值税银行存款，商银行448020.00主营业务收 入B126型电子机械314400.00应收账款嘉城股份公司133620.00结转40烦本主营业务成 本B126型电子机械214400.00发出商品嘉诚股份有限公司214400.00710天内收款银行存款，商银行264539.00财务费用4500.00应收账款徐州金城贸易公司269039.008收到货款银行存款，商银行192170.00应收账款齐城购销公司192170.009收到代销清单应收账款星光贸易有限公司209430.00主营业务收 入A288型电子机械179000.00应交税费应交增值税（销项税额

4、）30430.00手续费销售费用17900.00应收账款星光贸易有限公司17900.00转成本主营业务成 本A288型电子机械107000.00委托代销商 品星光贸易有限公司107000.0010收到代销款银行存款，商银行191530.00应收账款星光贸易有限公司191530.0011购办公用品管理费用720.00库存现金720.0012支付仲裁费管理费用16574.00银行存款，商银行16574.0013支付诉讼费管理费用3300.00库存现金3300.0014付广告费销售费用10000.00应交税费应交增值税（进项税额）600.00银行存款，商银行10600.0015分配并付水费制造费用4

5、620.00管理费用420.00应交税费应交增值税（进项税额）655.20银行存款，商银行5695.2016分配并付电费制造费用10240.00管理费用960.00应交税费应交增值税（进项税额）1904.00银行存款，商银行13104.0017预提借款利息财务费用1200.00在建工程70000.00应付利息71200.0018结转已销成本主营业务成 本A288型电子机械270860.00库存商品A288型电子机械2140.00B126型电子机械10720.00 ,WW型五金工具240000.00WI型五金工具18000.0019结转收入主营业务收 入898700.00其他业务收 入15000

6、.00本年利润913700.00结转成本本年利润658834.00主营业务成 本592260.00其他业务成 本11000.00管理费用21974.00 ,销售费用27900.00财务费用5700.0020计算交纳所得税所得税费用269966.501079866.00*25%应交税费应交所得税269966.50本年利润269966.50所得税费用269966.50当年净利润1079866.00269966.50 =809899.50年度利润结转本年利润809899.50利润分配未分配利润809899.5021计提盈余公积利润分配提取法定盈余公积80989.95809899.50*10%提取任意盈余公积40494.98809899.50*5%盈余公积法定盈余公积80989.95任意盈余公积40494.98 .22分配投资者利润712214.57*20%利润分配应付利润142442.91应付利润142442.9123结转利润分配明利润分配未分配利润263927.84细科目利润分配提取法定盈余公积80989.95提取任意盈余公积40494.98应付利润142442.91年终“利润分配未分配利润”账户余额=23800.00+ (809899.50-263927.84)= 569771.66销售成本计算表商品名称及规格单位数量单价金额备注A2