《纳税基础与实务》任务二答案

1、纳税基础与实务任务二答案单项选择1、某企业20X2年6月进口卷烟30箱（标准箱，下同），每箱成交价格1000欧元，支付境外采购 代理商买方佣金40欧元/箱，起卸前的运费110欧元/箱，保险费100欧元/箱。该企业 进口环节应纳 税（）元。（关税税率20% , 1欧元二8.0人民币元）A 300000B 290400C 58080D600002、委托加工应税消费品，委托方收回后连续生产应税消费品，支付代扣代缴消费 税的会计分录为（）A 借：待扣税金一待扣消费税贷：银行存款B 借：应交税费一应交消费税贷：银行存款C 借：营业税金及附加贷：银行存款D借：委托加工物资贷：银行存款3、下列项目中，不属于

2、特定减免税的是（）A从保税区销往区外的货物B出口加工区内企业的进口货物c加工贸易产品D、保税区内的出口货物4、营业税按期纳税的起征点为（）元A 20000- 、30000B 5000-20000C、1000-5000D 、500-10005、根据营业税的相关规定，下列项目免征营业税的是（）心 从事农业机耕、排灌、病虫害防治技术 培训业务次；白八三1冶价11里士士*次；白 士士*4立；IIIc、婚介公司的婚庆服务收入r n残疾人福利企业为社会提供6、纳税人采取赊销和分期收款结算方式销售的应税消籁内税义务发生时间为（）。A、收讫销售款或取得索取销售款凭证 的当天B、销售合同规定的收款日期的当天却发

3、出应税商品并办妥托收手续的当r d、发出商品的当天7、关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种计征关税的方法称为（滑准税A、复合税B、从量税C、D、从价税8、租借、租赁方式进境的货物是以海关审定该项货物进口的（）作为完税价格A、租金成交价格B、离岸价格C、D、到岸价格9、关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的, 经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过（）。A、12个月9个月B、6个月C、D、3个月10、下列项目中征收消费税的有（）商店销售溶剂汽油A、B、委托加工烟丝c、商店销售白酒°、进口金银首饰11 X某广告公司某月份取得广告

4、业务收入18万元，支付给其他单位广告制作费5万 元，支付给电视台广告发布费3万元，收取广告赞助费1万元。该公司当月应纳营业税为（）万元。人、0.95B、0.7C、 0.55D、 0.812、下列项目中，准予从营业税计税营业额中减去的是（）A 娱乐业收取的烟酒饮料费B 贷款业务的利息支出C 广告公司支付的灯箱广告制作费VD、物业公司代收的水、电、气费13、某公司进口一批货物，应纳关税800万元。海关于20X2年3月2日填发税款缴款书，但公司迟至3月28日才缴纳关税。海关应征收关税滞纳金（）万元。A、 6B、14、下列经营行为中，属于营业税纳税行为的是（）。A、从事货物保管的行为B、从事货物修理修

5、配的行为心从事货物批发的行为D、从事货物制造的行为15、某企业以自有不动产做抵押向银行贷款，双方商定，借款人取得借款后，将不动 产交与银行使用，以不动产租金抵充贷款利息。对该企业应（）。A、不征收营业税B、按“服务业”税目征收营业税c、按“销售不动产”税目征收营业税D、 按“金融业”税目征收营业税判断1、老刘将自有的一处房产赠与与自己在一起生活多年的养子，属于无偿赠予不动产，依 营业税暂行条例应视同应税行为缴纳营业税。错误A、B、正确2、林先生将住房一套租与他人，月租金500元，2009年4月20日双方签订租方协议，2009年5月1日林先生预收半年租金3000元，则林先生的纳税义务发生时间为2

6、009年4月20 日人、错误正确3、纳税人委托个人加工应税消费品一律于委托方收回后， 在委托方所在地交 纳消费税。错误A、正确4、来我国境内举办展览会的进口汽车展品,无论怎样都不用缴纳关税。错误A、B、正确5、某酒厂（增值税一般纳税人）2010年1月份生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.8吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨40000元，成本利润率为10% ,粮食白酒定额税率为0.5元/500克，消费税比例税率为20% o该厂当月应交纳消费 税为9600元。错误 A、正确B、6、某远洋运输企业9月取得营运收入380万元，其中包括承接一项运输业务取得的运费收入80万元，部分给其他运输

7、单位运输，支付运费30万元。该企业9月应纳营业税10.5A、错误7、纳税人按照营业税暂行条例第五条规定扣除有关项目，取得的凭证不符合法律、 行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，该项目金额不得扣除。错误8、境内留购的进口货样、展览品和广告品，以海关审定的留购价格为完税价格。错误B、正确9、已征进口关税的进口货物因规格不符合合同要求而退还国外，一律不予退还已纳进口关税，但可以免征出口关税。错误A、B、正确10、计征消费税和增值税的货物价格，均为含消费税金不含增值税金的价格。错误正确B、多项选择1 V营业税纳税义务发生时间为（）A、采取预收款方式转让土地使用权的，收到预收款的当天B、采取预收款

8、方式转让土地使用权的，转让土地使用权的当天7 将自建建筑物对外赠与的，为该建筑物产权转移的当天I/、匠n预收工程价款的，收到预收款的当天U、2、随同产品销售而单独计价包装物的会计分录为（）人借：银行存款贷：其他业务收入应交税费一应交增值税（销项税额）8、借：其他业务成本贷：应交税费一应交消费税c、借：营业税金及附加贷：应交税费一应交消费税。、借：银行存款贷：营业外收入应交税费一应交增值税（销项税额）3、下列包装物押金应征消费税的有（）人盛装盐酸的坛子，单独收取包装物押金，6个月后坛子收回，押金返还B、工业专用的容器，单独收取包装物押金，14个月后容器收回，押金返还C、白酒专用的瓶子，单独收取包

9、装物押金，2个月后瓶子收回，押金返还工业专用的容器，单独收取包装物押金不再返还D、50000元，4、某超市为增值税小规模纳税人，1月零售粮食、食用植物油、各种蔬菜和水 果取得收入销售其他商品取得收入240000元；为某厂商提供有偿的广告促销 业务，取得收入20000业务税务处理正确的是（）r c、不缴纳营业税7 D、应纳营业税1000元5、根据营业税法的规定，下列选项中应纳营业税的有（）“ A 加拿大一家公司将其专有技术转让给广州的一家通储公司 八、r R北京某歌剧团到泰国演出口 p美国某房地产公司将其在青岛的一幢商品房出售r n新加坡某一酒店为我国旅行团提供的住宿、餐饮服务6、建筑企业自建一

10、幢两层综合楼，下列处理正确的是（）A 自用不纳营业税r R白川按建筑业纳营业税gI存出售按建筑业纳营业税 5R| n 出售按销售不动产纳营业税）估定7、运往境外加工货物，按手续复运进境的，应当以海关审定的（ 完税价格。厂| a 加工费“ R 料件费 D、厂r 复运进境的运输费F | n复运进境的保险费 U、A、自产自用应税消费品，为纳税人入库时的应税消费品数量B、委托加工应税消费品，为纳税人收回的应税消费品数量c、进口应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量D、销售应税消费品，为应税消费品销售数量9、汽车制造厂将自产的一辆小汽车用于在建工程的会计分录为（）A、借：在建工程贷：库存商品应交税费一应交增值税（销项税额）借：在建工程贷：应交税费一应交消费税c、借：营业税金及附加贷：应交税费一应交消费税D、借：在建工程贷：库存商品10、下列项目中，应由纳税人向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税的是（）A、销售不动产7 R 跨省、自治区、直辖市承包工程g P 经营运输业务r n转让土地所有权案例分析选择某工业企业从香港进口原产地为韩国的某设备2台，成交价格CFR天津港HKD120000 ,保险费率为3% ,该设备的关税税率为10% ,当日的外汇牌价