内控流程修订对照表-编制财务报表业务流程修订对照表

1、“9.1 编制财务报表业务流程”修订对照表原流程一、业务目标1经营目标1.1 保证及时满足股份公司会一、业务目标现修订为备注删除计信息使用者的需要。2财务目标2财务目标1.2保证及时满足股份公司会计信息使增加用者的需要。3合规目标3.1 保证合并会计报表的编3合规目标3.1 保证合并会计报表的编制符合国家修订制符合国家规定及上市地监管部门要求。32 保证合并会计报表的编规定及上市地监管部门要求和股份公司内部会计制度。制符合股份公司内部会计制度的要求 。二业务风险二业务风险1 经营风险1.1合并会计报表编制不及删除时，导致信息披露的延误和未能满足各方面信息需要。2 财务风险1 财务风险2.1纳入

2、合并范围的单位和报1.1 未及时完成业务关账，导致报表合并修订表内容不完整， 导致报表合并 基础不准确。基础不准确。2.2合并抵消基础事项及金额1.2 未及时结账，导致财务报表数据不准修订归集不完整，导致合并抵消分确。录不完整，金额不准确。2.3未编制完整、准确的抵消1.3 未按编报要求填列，导致报表项目数据修订分录及合并报表工作底稿， 导 不准确，披露信息不完整。致抵消结果不准确。2.4操作失误，导致合并会计1.4 操作失误，导致财务报表存在错误，修订报表存在错误，以及信息失以及信息失真。原流程现修订为备注真。1.5纳入合并报表的单位和报表内容不完整，导致报表合并基础不准确。增加1.6合并抵

3、销基础事项及金额归集不完整，导致合并抵销分录不正确。增加1.7抵销分录及合并报表工作底稿不完整，导致财务报表错误。增加1.8 财务报表编制不及时 , 导致信息披露的延误和未能满足各方信息需要。增加3合规风险2合规风险3.1不符合规定合并会计报2.1不符合规定编制财务报表，导致受相表，导致受相关部门处罚。关部门处罚。修订三、 业务流程步骤与控制点三、业务流程步骤与控制点1制定合并会计报表编制1制定财务报表编制方案方案和工作日程表修订1.1编报单位财务部门制定1.1 编报单位财务部门制定财务报表编制合并会计报表编制方案和工方案 , 由编报单位财务部门负责人审核。修订作日程表 , 由编报单位财务部财

4、务报表编制方案应明确财务报告编制门负责人审核。方法 ( 包括合并方法 / 范围与原则 ) 、会计财务报表编制方案应明确合政策调整与原则、财务报告编制流程、责并范围 ( 若有变更，须及时上任与分工（包括牵头部门与相关配合部门报办为财务部门审核并备的分工与责任）、编报时间安排等。案 ) ，合并抵消事项及抵消分录、报表的上报时间、 编报质量要求，以及重要的注意事项。工作日程表应列名关键的时间控制点。1.2编报单位财务部门负责1.2 编报单位财务部门负责督促并考核本督促并考核纳入合并范围内单位编报财务报表的工作进度。修订各单位编报会计报表的工作需要编制合并（汇总）报表的单位，进度。编报单位财务部门负责

5、督促并考核纳入合并范围内各单位编报会计报表的工作进度。2 制定重大事项的会计核算2 制定重大事项的会计核算方法原流程现修订为备注方法2.1 在会计期末的一个月之2.1 在会计期末的一个月之前，财务部及前，财务部及分（子）公司财分（子）公司财务部门应当关注以下主要修订务部门应当关注以下主要事事项，并将对当期有影响的会计事项报上项，并将对当期有影响的会计级部门：事项报上级部门：以前年度审计调整以及相关事项对当以前年度审计调整以及相期的影响关事项对当期的影响会计准则的变化及对会计报表的影响会计准则的变化及对会计新增业务及对会计报表的影响报表的影响对会计报表有重大影响的其他新发生新增业务及对会计报表的的事项影响年度内合并（汇总）报表范围的变化及对会计报表有重大影响的对会计报表的影响。其他新发生的事项3 根据岗位分工， 编制本单位的个别财务报表并经审核无误后上报。3.1 编制本单位财务报表编制分工表，由财务部门负责人审核， 确认报表编制范围增加完整。3.2 编报单位财务部门审核本单位各项经济业务（含对账、调账、差错更正等业增加务）是否已经处理完毕，相关业务关账是否完成；经部门负责人确认后，实施关账操作。3.3 报表编制人员按照分工在规定时间内完成本人负责的财务报表，