管理费用明细账及核算内容

1、管理费用一工资一根本工资一加班费 一津贴费说明：本二级科目包含三个三级科目， 其中“工资是二级科目， 在这个二级科目之下又设 有三个三级科目“根本工资， “加班费，“津贴费。这里的“根本工资是指公司管 理部门的职工应得的工资扣除“加班费、津贴费之外的全部工资。 2.2.管理费用一职工福利费一福利费说明：本二级科目包含一个三级科目，“福利费包括管理部员工工作餐，公司组织职工体检费，食堂用厨具、燃料费，公司管理人员住房补贴，职工慰问金等。另外，它还包括每月 公司按工资薪金的 14%14%十提的职工福利费。 3 3 管理费用一折旧费说明：本二级科目是指管理部使用的固定资产每月所计提的折旧。 4.4.

2、管理费用一修理费说明：本二级科目包含电脑， 空调，打印机，复印机，机等的修理安装费，硬件升级费，办公楼和宿舍装修费，其他管理部办公用品移动和安装费等。 5.5.管理费用一中介费/ /代理费说明：本二级科目包含人事档案代理费，招聘中介费。 6.6.管理费用一办公费一书报费 一印刷费一日常办公用品费一消耗用品费 一年检/审计费 其他说明：本二级科目包含六个三级科目，其中“书报费指管理部门购书，资料 ，学习光盘， 订报刊杂志的费用，“印刷费 /复印费指印名片、劳动合同、公司内部稿纸等，“日常办 公用品指管理部门每月按预算标准购置的办公用品及为员工购置的小件办公品如笔， 胶 水， 文件夹， 回形针等，

3、 以及 机、打印机、复印机用色带、墨盒、墨粉、复印纸，打印 纸等，“消耗用品费主要指管理部门购茶叶，纸杯，纯洁水，矿泉水，纸巾，垃圾袋以及 洗手间用的洗手液， 消毒液，手纸等，“年检/审计费指企业参加各种证照年检费， 企业变更费，企业验资审计费等。“其他包括财务部购发票费，财务报表，财务帐本和封皮，刻章及不在上述三级科目中核算的费用等。 7.7.管理费用一物料消耗说明：本二级科目包括购置硬盘、光盘、软盘等电脑用品，以及插座等维修零件，其他扣除 “办公费一日常办公用品费和“低值易耗品外的办公用品。 8.8.管理费用一彳氐值易耗品摊销说明：本二级科目是指月底时将用于管理部的“低值易耗品结转费用财务

4、部专用科目c c 9.9.管理费用一无形资产摊销说明：本二级科目指月底对公司所拥有的无形资产分期摊销，结转费用财务部专用科目c c 10.10.管理费用一开办费摊销说明：本二级科目是对公司在筹建期间所发生的开办费的摊销财务部专用科目。 1111.管理费用一租赁费的管理部门使用场地时发生的场地费用。 12.12.管理费用一运输费说明：本二级科目不是很常用，仅指管理部门偶尔发生的通过运输公司的运费。其他的如EMS!EMS!应计入“邮电费。 13.13.管理费用一邮电费一快递费一上网费一费说明：本二级科目又分两个三级科目， 其中“快递费主要指管理部门日常发快件的费用例如 EMSEMS , , 上网费

5、指 InternetInternet 使用费，宽带使用费，“费指发送件的费用。 14.14.管理费用一费一固定费一费说明：本二级科目含两个三级科目， 其中“固定费指管理部门办公室有线使用费，“费指管理部门及管理人员移动使用费。 15.15.管理费用一坏账准备说明：本二级科目指公司财务部门依据财务制度规定对“应收账款是否坏账所计提的一种准备金仅限财务部用。 16.16.管理费用一研发支出一费用化支出说明：本二级科目设置的目的是对研发支出-费用化支出科目的结转。 17.17.管理费用一技术转让费说明：本二级科目是财务部根据公司与其他公司转让技术合同所计提的一种费用仅限财务部用。 18.18.管理费

6、用一劳动保险费说明：本二级科目阐述的是公司和个人按一定比例交纳的社会保险的一种。 19.19.管理费用一失业保险费说明：本二级科目阐述的是公司和个人按一定比例交纳的社会保险的一种。 20.20.管理费用一医疗保险费说明：本二级科目阐述的是公司和个人按一定比例交纳的社会保险的一种。 2121.管理费用一工伤保险费说明：本二级科目阐述的是公司按一定比例交纳的社会保险的一种。 22.22.管理费用一生育保险费说明：本二级科目阐述的是公司依据一定比例交纳的社会保险的一种。 23.23.管理费用一工会经费说明：本二级科目指的是公司按一定工资薪金的2 2 蜘纳的工会费。 24.24.管理费用一住房公积金说

7、明：本二级科目指公司和个人按一定工资比例交纳的购房基金。 25.25.管理费用一会议费说明：本二级科目指企业参加政府或社会某协会的会费和活动费。 26.26.管理费用一职工教育经费说明：本二级科目指公司按照一定工资薪金的2.5%2.5%计提的公司职工教育基金。 27.27.管理费用一劳动保护费说明：本二级科目指公司为职工购置劳保用品所发生的费用。说明：本二级科目包括五个三级科目，“签证费指办理出国护照签证或签证居留证延期费 28.28.管理费用一董事会费一津贴费一活动经费一会议费差旅费说明：本二级科目包括四个三级科目，津贴费指支付给董事会成员津贴，“活动经费指董事会成员组织活动所发生的费用主要

8、指董事长、董事、总经理、常务副总，如招待 餐费等，“会议费指公司召开董事会发生的会议费，“差旅费指董事会成员召开会议期间的住宿费、打车费和补助等。 29.29.管理费用一咨询费说明：本二级科目包含公司聘请律师参谋费、会计税务咨询费及其他信息咨询费用。 30.30.管理费用一差旅费一国内一国外市内交通费说明：本二级科目含三个三级科目，“国内指管理部职工国内出差发生的费用，“国外指管理部职工国外出差发生的费用，市内交通费指管理部门市内办公发生的交通费等。 31.31.管理费用一税金一印花税一车船使用税一房产税一土地使用税说明：本二级科目包含四个三级科目，“印花税指公司财务帐本所交的印花税和公司销售

9、合同、国外进口合同所交的印花税，“车船使用税指公司管理部门使用车辆所交的税金，“房产税指公司使用房产所交的税金，“土地使用税指公司征地所交的税金。 32.32.管理费用一水电费物业费说明：本二级科目指管理部门消耗水电及物业的费用。 33.33.管理费用一保险费说明：本二级科目包含车辆保险费以及公司为其他财产所投的保险费等。 34.34.管理费用一业务招待费说明：本二级科目指公司管理部对外招待客户发生的餐费。 35.35.管理费用一车辆费一油费一养路费一租车费 一修理费 一车辆维护用品费 一车辆租金其他说明：本二级科目包括七个三级科目。“油费指管理部车辆使用汽油、机油、柴油的费用，“养路费指管理部使用的车辆按国家规定所交的公路维护费，“修理费指管理部车辆的修理维护费，“车辆维护用品费指管理部为车辆购置的日常维修用具及轮胎等，“车辆租金指公司租用车辆的费用，“其他指管理部车辆过路过桥费、 停车费、交通违章罚款以及