创新财务稽核手段提升企业财务集约化管理水平

1、创新财务稽核手段提升企业财务集约化管理水平摘 要：本文就当前财务稽核工作存在的主要问题进 行了讨论，并提出如何创新财务稽核手段，从而强化企业财 务内部控制，提升企业财务集约化管理水平。关键词：财务稽核；风险防控；集约化一、财务稽核的重要意义近年来，企业内控制度在不断完善，在深入推进企业集 约化发展中，财务稽核工作发挥了重要作用，成为规范财务 核算工作、防范经营风险、强化内部控制等的重要方式。发 挥财务管理和监督职能，进一步加强财会基础性工作，规范 和完善了财会行为活动，从而杜绝贪污、浪费、徇私舞弊行 为和对财务的不合理使用，提高企业经营的经济性、保证资 产完整和安全、提高企业财务管理效率，使企

2、业内部财务管 理工作更加制度化、标准化、透明化，监督企业贯彻正确的 经营思想，按照国家政策进行规范运营。二、当前财务稽核工作存在的主要问题1. 内部稽核体系和运行机制不完善，内部稽核制度不健 全。一些企业内部稽核制度缺乏科学性、系统性。在运行机 制上缺乏统一的 ERP 稽核标准，稽核岗位与实际业务脱钩， 不能敏锐观察到实际业务中存在的风险和迅速排查隐患。在 稽核程序上，没有将内部稽核与其它内部会计控制体系相融 合，缺乏对企业的经济活动和财务支出有效监督。在稽核方 式上，把事后稽核、现场稽核作为重点，忽视了事前、事中 稽核和非现场稽核。 在稽核手段上， 没有充分利用 ERP 相关 系统，仅局限于

3、传统的检查方式，稽核效果差。在稽核机制 上，无稽核结果反馈制度，对解决和落实整改不重视，监督 不彻底。2. 稽核内容不全面，难适应外部环境和经济业务变化需 要。多数企业偏重对原始凭证、对账簿和相关报表的审核， 不重视对经营活动真实性的审核；重视对会计核算的审核， 忽视了对成本、费用等各项经济指标的审核 。外部环境 和经营管理不断变化，新政策、新业务、新问题层出不穷， 财务稽核制度不和时改进，使内部监督制度出现漏洞，财务 稽核失去效力。3. 对稽核工作重要性缺乏认识。部分企业领导人对内部 稽核制度不够重视，造成人员配备、岗位分工不合理，制订 的规章制度内容不完整， 缺乏可操作性， 会计监督形同虚

4、设。 另外，稽核人员业务技能水平普遍偏低，监督意识差，培训 走过场，制约了稽核工作。三、创新财务稽核手段，提升财务集约化管理水平1. 建立和完善日常稽核监督机制。一是各财务子公司建 立财务稽核组织，明确日常稽核监督职责，确保财务稽核责 任到人。二是建立日常稽核监督机制。建立监督记录表，做 好日常稽核的记录，对日常稽核的问题和时落实整改责任， 边查边改，真正起到财务稽核的作用。三是建立起日常稽核 报告机制，财务部将定期进行日常稽核，检查各项经济业务 的合规性，并形成日常稽核监督月报。四是全面梳理各项财 务业务和管理流程，强化稽核制度，落实内部牵制，发挥各 个岗位的财务监督作用； 完善沟通协调机制

5、， 形成监督合力。2. 不断提高在线稽核监控水平，确保财务稽核精细化。 财务稽核要做到精细化，在实际操作时要进行会计基础稽 核、资金稽核、预算和审批、固定资产稽核、税务稽核、基 建工程稽核等等， 结合 ERP 实施后的业务流程特点， 对稽核 项目按流程分类，并进行清单式梳理、细化和动态维护，找 到细分后各流程对应的监测点，对每个流程模块的操作规范 性进行集中管控。同时，扩大在线稽核覆盖面，提高实时管 控与在线监测能力，强化日常财务稽核诊断，提升即时监督 能力。设置财务稽核规则库， 在以财务管控为载体的基础上， 实现系统自动对业务的在线稽核监控。例如，对供电公司稽 核人员进行培训，以点带面、分层

6、次全面开展在线稽核。通 过不同的业务稽核规则、 稽核方案、 稽核专题， 通过 ERP 系 统的智能运算，寻找各类数据疑点。另外，完善非现场稽核 体系，实现非现场稽核与现场稽核相结合。通过在线稽核收 集、处理、分析连续期间的数据，动态把握和反映各部门的 经营状况和成果，提高内控稽核的效果。最后，相关单位完 成整改后上报形成稽核报告，运用稽核成果来纠正偏差、堵 塞漏洞，从而实现内控检查精细化。3. 加强财务风险防控，提升企业经营风险防控能力。公 司要将财务风险防控考核纳入财务工作评价体系，印制账务 稽核工作手册，加强对稽核人员的监督与培训。同时，建立 财务风险稽核预警指标体系，针对稽核项目形成有效

7、的风险 防范处理机制，结合业务特点和项目实际，制定具体可操作 性的稽核方案，实现对资金安全关键环节的实时监控，对重 要经济业务的稽核诊断和对各项经济业务的在线稽核监控， 例如对公司资金安全管控、工程管理、税收风险管控、成本 费用控制等存在风险隐患较大的关键点进行重点稽核，提出 有效的整改措施，不断加强财务预警和实时监控能力，提升 经营风险防控能力，实现企业效益最大化。参考文献：1 干方彬基于ERP的财务稽核体系构建和完善J.财会 通讯（综合），2010年第 2期.2 杨群. 浅析电力行业财务内部控制中存在的问题与对策J.中国外资（下半月）,2013年第9期.3 韩国发 .加强财务风险防控， 提升企业经营风险防控