问题账款管理办法

1、问题账款管理办法第一章 总则第一条 为维护本企业与业务人员的权益，减少坏账损失，特制定本办法。第二条 本办法所称的“题账款”系指本公司营业人员于销货过程中(含演示与试用)所发生的被骗、被倒账、收回票据无法如期兑现或部分货款未能如期收回等情形的案件。第三条 因销货而发生的应收账款，自发票开立日起，满××个月尚未收回，亦未按企业规定办理销货退回者，视同问题账款第二章 问题账款的处理第四条 间题账款发生后，销售部门应于×日内，据实填妥“问题账款报告书”，并附相关证据、资料等，依序呈请销售经理查证并签注意见后，呈报营销总监并转请法律顾问协助处理。第五条 问题账款报告书上的

2、基本资料栏，由销售会计填写;账款发生经过、处理意见及附件明细等栏，由经办销售业务员填写。第六条 法律顾问应于收到报告书后日内，与经办业务员及销售经理、财务部经理了解情况，了解情况后拟定处理方案，呈请营销总监批示。第七条 “问题账款”发生后，经办业务员未依规定期限提出报告书请求协助处理者，法律顾问可不予受理。逾××天仍未提出者，该“问题账款”应由经办业务员负全额赔偿责任。第八条 销售会计未主动填写报告书的基本资料或销售经理疏于督促其及时报告，应连带受行政处分。第九条 经核定由经办销售业务员先行赔偿的“问题账款”，法律顾问应寻求一切可能的途径继续处理。若事后追回产品或货款，应通

3、知财务部于追回之日起X天内，依比率一次退还原经办业务员。第三章 坏账的处理第十条 销售业务员全权负责自己经手赊销业务的账款回收。第十一条 销售业务员应定期或不定期地对客户进行访问(电话或上门访问，每季度不得少于次)。第十二条 销售业务员访问客户时，如发现客户有异常现象，应自发现问题之日起×日内填写“题客户报告单”，并建议应采取的措施，或视情况填写“坏账申请书”呈请批准。第十三条 符合下列条 件之一的，可以由财务部确认为坏账。(1)因债务人死亡，以其遗产清偿后仍然无法收回(2)因债务人破产，以其破产财产清偿后仍然无法收回。(3)债务人较长时期(超过×年)未履行偿债义务，并有足

4、够证据表明无法收回或收回的可能性极小。第十四条 销售业务员提交坏账申请书时，应将客户的名称、负责人姓名、营业地址、电话号码等填写清楚，并将申请事实及理由做简明扼要的叙述，经销售经理、营销总监批准后，连同账单或差额票据转交财务部处理。第十五条 财务部负责定期对应收款项进行全面检查，预计各项应收款项可能发生的坏账，对于没有把握能够收回的应收款项，应当计提坏账准备。第十六条 计提坏账准备的范围、提取方法、账龄的划分和提取比例，由财务经理负责草拟意见，经总经理批准，并按照法律、行政法规的规定报有关各方备案第四章 附则第十七条 本办法由财务部、销售部共同制定，解释权归财务部。第十八条 本办法自颁布之日起

5、实施。三、货款回收管理制度第一条 未收款。当月货款未能于次月5日以前回收者，自即日起至月底止，列为“未收款第二条 催收款。未收款未能于前项期限内回收者，即转列为“催收款”第三条 准呆账。经销店有下列所述情形者，其货款列为“准呆账”。(1)经销店已宣告倒闭或虽未正式宣告倒闭，但其迹象已渐明显的。(2)经销店因他案受法院查封，货款已无清偿可能的。(3)支付货款的票据一再退票，而无令人可相信的理由，并已停止出货1个月以上的。(4)催收款迄今未能解决，并已停止出货1个月以上的。(5)其他货款的回收明显有重大困难的情形，经签准依法处理的。第四条 未收款的处理。(1)当月货款未能于次月5日以前回收的，财务

6、部应于每月10日以前将其明细列交营业部核定。(2)前项情形，该辖区经理级主管应于未收款期限内监督下属解决。第五条 催收款的处理。(1)未收款未能依上列(未收款的处理第二款)解决，以致转为催收款者，该经理级主管应于未收款转为催收款后5日内将其未能回收的原因及对策书面提交副总经理，转呈总经理核示。(2)货款经列为催收款后，副总经理应于30日内监督下属解决。第六条 准呆账的处理。(1)准呆账的处理乃以营业单位为主办，根据法律程序，由法务部另以专案研究处理。(2)移送法务部配合处理的时机:准呆账第一、第二两款的情形，应于知悉后即日送法务部配合处理。第三、第四款的情形，营业单位应依催收款的处理规定先行解决;处理后未能有结果，认为有依法处理的必要，再签移法务部依法处理。(3)正式采取法律途径以前的和解，由法务部会同营业部前往处理。(4)法律程序的进行，由法务部另以