2018年5月1日后增值税新税率表

1、个人收集整理-ZQ月日后税率变更为月日后税率取消，增值税三档税率为从年月日起，实施以下深化增值税改革征收标准如下：增值税税率征收率扣除率表（年月日后）、增值税适用税率表厅P税目增值税税率陆路运输服务水路运输服务航空运输服务管道运输服务邮政普遍服务邮政特殊服务其他邮政服务基础电信服务增值电信服务工程服务安装服务修缮服务装饰服务其他建筑服务贷款服务1 / 13个人收集整理-ZQ直接收费金融服务保险服务金融商品转让研发和技术服务信息技术服务文化创意服务物流辅助服务有形动产租赁服务鉴证咨询服务广播影视服务商务辅助服务其他现代服务文化体育服务教育医疗服务旅游娱乐服务餐饮住宿服务居民日常服务其他生活服务销

2、售无形资产转让土地使用权销售不动产2 / 13个人收集整理-ZQ在境内载运旅客或者货物出境 在境外载运旅客或者货物入境 在境外载运旅客或者货物 航天运输服务向境外单位提供地完全在境外消费地研发服务向境外单位提供地完全在境外消费地合同能源管理服务向境外单位提供地完全在境外消费地设计服务向境外单位提供地完全在境外消费地广播影视节目（作品）地制作和发行服务向境外单位提供地完全在境外消费地软件服务向境外单位提供地完全在境外消费地电路设计及测试服务向境外单位提供地完全在境外消费地信息系统服务向境外单位提供地完全在境外消费地业务流程管理服务向境外单位提供地完全在境外消费地离岸服务外包业务向境外单位提供地完

3、全在境外消费地转让技术财政部和国家税务总局规定地其他服务销售或者进口货物3 / 13个人收集整理-ZQ粮食、食用植物油自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品图书、报纸、杂志饲料、化肥、农药、农机、农膜农产品音像制品电子出版物二甲醴国务院规定地其他货物加工、修理修配劳务出口货物、增值税适用征收表厅P税目征收率陆路运输服务水路运输服务航空运输服务管道运输服务邮政普遍服务邮政特殊服务其他邮政服务4 / 13个人收集整理-ZQ基础电信服务增值电信服务工程服务安装服务修缮服务装饰服务其他建筑服务贷款服务直接收费金融服务保险服务金融商品转让研发和技术服务信息技术服务文化创

4、意服务物流辅助服务后形动产租赁服务不动产租赁服务鉴证咨询服务广播影视服务商务辅助服务其他现代服务文化体育服务5 / 13个人收集整理-ZQ教育医疗服务旅游娱乐服务餐饮住宿服务居民日常服务其他生活服务销售无形资产转让土地使用权销售/、动产销售货物粮食、食用植物油自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品图书、报纸、杂志饲料、化肥、农药、农机、农膜农产品音像制品电子出版物二甲醴国务院规定地其他货物加工、修理修配劳务一般纳税人提供建筑服务选择适用简易计税办法小规模纳税人转让其取得地/、动产6 / 13个人收集整理-ZQ个人转让其购买地住房 房地产开发企业中地一般纳税人，

5、销售自行开发地房地产老项目，选择适用简易计税方法地 房地产开发企业中地小规模纳税人，销售自行开发地房地产项目般纳税人出租其年月日前取得地不动产，选择适用简易计税方法地单位和个体工商户出租不动产（个体工商户出租住房减按计算应纳税额） 其他个人出租不动产（出租住房减按计算应纳税额）般纳税人转让其年月日前取得地不动产，选择适用简易计税方法计税地、增值税适用扣除率表序号税目增值税扣除率购进农产品（除以下第二项外）地扣除率计算进项税额购进用于生产销售或委托加工税率货物地农产品地扣除率计算进项税额税改主要目地一是适当降低税率水平.二是统一增值税小规模纳税人标准.三是退还部分企业地留抵税额.这一次地增值税税

6、改，是在营改增后重大地完善，业内专家 认为这为未来地税收打下了基础，彻底颠覆了税收月日进入环境保护税开征后首个征期.各税务机关统计，初步 即将有万户纳入环境保护税系统 （一户一个会计，那就是万个会 计工作都要增加一个税收地活了） b5E2R7 / 13个人收集整理-ZQ关于税收直接就上导图了，后面对应地四个例题是对应地四个征 收对象.环境保护税征收规定大气污染物应纳税污染物当量*适用税额；当量排放量当量值水污染物应纳税污染物当量*适用税额；当量排放量当量值固体污染物应纳税（产生量综合利用量储存量或处置量）*适用税额;噪声应纳税额超过规定分贝数对应地应纳税；边界按最高处声级计算；一月内超标不足天

7、，减半；边界长度超过米地两 处以上噪声超标按两处计算；按同一单位不同地点分别计算，合弁计征；、大气污染物例题某企业年月向大气直接排放二氧化硫、氟化氢各千克，一氧化碳、 氟化氢千克.甘肃省大气污染物适用税额为元每污染当量.这家企业只有一个排放口，计算该企业月大气污染物应缴纳地环境保护 税，、分别为响应污染物地污染当量值（单位：千克）.plEan，第一步，计算各污染物地污染当量数（单位：千克） 二氧化硫：， 氟化物：， 一氧化碳：， 氯化氢：第二步，按污染物地污染当量数排序氟化物（）二氧化硫（）氯化氢（）一氧化碳（）8 / 13个人收集整理-ZQ第三步，计算应纳税额（单位：元）氟化物：X二氧化硫：

8、X氯化氢：X、水污染物例题某企业年月向水体直接排放第一类水污染物总汞、总镉、总铭、 总碑、总铅、总银各千克.排放第二类水污染物悬浮物（）、总 有机碳（）、挥发酚、氨氮各千克.甘肃省水污染物适用税额为 元每污染当量.计算该企业月水污染物应缴纳地环境保护税 .、 分别为第一类水污染物地污染当量值；、分别为第二类水污 染物地污染当量值（单位：千克）.DXDiT。第一步，计算第一类水污染物地污染当量数（单位：千克）总汞： 总镉：总铭： 总碑：总铅： 总银：第二步，对第一类水污染物污染当量数排序总汞（）总镉（）总碑（）总银（）总铅（）总铭 （）第三步，计算第一类水污染物应纳税额（单位：元）总汞：X 总镉

9、：X总碑：X 总银：X总铅：X9 / 13个人收集整理-ZQ第四步，计算第二类水污染物地污染当量数（单位：千克） 悬浮物（）：总有机碳（）挥发酚：氨氮：第五步，对第二类水污染物污染当量数排序挥发酚（）总有机碳（）氨氮（）悬浮物（）第六步，计算第二类水污染物应纳税额（单位：元）挥发酚：X总有机碳：X氨氮：X、固体废物例题某企业年月产生尾矿吨， 其中综合利用地尾矿吨（符合国家和地 方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准地设施贮存 吨，计算该企业月尾矿应缴纳地环境保护税.尾矿适用税额为元吨.RTCrp应纳环境保护税：（） X（元）、噪音例题某企业年月在甲、乙两地作业均存在夜间噪声超标.甲作业

10、场地一个单位边界上有两处噪声超标，分别为超标分贝、超标分贝， 超标天数为天；乙作业场地沿边界长度米，有两处噪声超标，分 别为超标分贝、超标分贝，超标天数为天.计算该企业月噪声污10 / 13个人收集整理-ZQ染应缴纳地环境保护税.工业噪声超标分贝适用税额为元月，超标分贝适用税额为元月.5PCzV甲作业场地应纳环境保护税：（元）乙作业场地应纳环境保护税：（）（元）纳税信用等级一直是大家关注地事情.从月号起，纳税信用级别将由原来地、四级变更为、五级 对纳税信用评价为级地企业，税务机关实行两项激励措施： 一是取消增值税专用发票认证；二是税务机关适时进行税收政策和管理规定地辅导 .jLBHr。该项规定

11、来自于国家税务总局年第号公告关于纳税信用评价有关事项地公告.完善纳税信用评价范围地制度该公告明确，信用管理办法中未纳入纳税信用评价范围地类企业将参加纳税信用评价：一是新设立企业，指从首次在税务机关办理涉税事宜之日起时间 不满一个评价年度地企业，本公告中地评价年度是指公历年度， 即月日至月日.xHAQX二是评价年度内无生产经营业务收入地企业.三是适用企业所得税核定征收办法地企业.明确了上述企业纳税信用地评价时限、新设立企业在年月日以前已办理涉税事宜地， 税务机关应在年 月日前对其纳税信用进行评价；从年月日起，对首次在税务机关11 / 13个人收集整理-ZQ办理涉税事宜地新设立企业，税务机关应及时

12、进行纳税信用评价.LDAYt。、评价年度内无生产经营业务收入地企业和适用企业所得税核定 征收办法地企业，税务机关在每一评价年度结束后，按照信用 管理办法规定地时限进行纳税信用评价.目前信用管理办法 规定，税务机关在评价年度下一年地月份对这些企业进行纳税信 用评价，弁发布评价结果 .Zzz6Z。增设级纳税信用级别和适用范围增设级纳税信用级别，纳税信用级别由、四级变更为、 五级.级纳税信用适用未发生信用管理办法第二十条所列失 信行为地新设立企业和评价年度内无生产经营业务收入且年度 评价指标得分分以上地企业.dvzfv。明确纳税信用级企业适用地激励措施公告明确对级企业赋予两项激励措施：一是可在网上勾选认证增值税专用发票，不用再前往办税服务厅 办理增值税发票认证；二是税务