会计人员岗位责任

1、为了明确分工和岗位责任,提升会计工作效率和质量,促进会计 工作的程序化和规化,根据我公司会计业务的需要,在符合部牵制的 根底上,设立以下十二个根本会计工作岗位：会计机构负责人、出纳、 审核、本钱核算、工资核算、会计档案治理、总账报表、税金核算、 材料核算、固定资产核算、往来核算、会计稽核等.第二节 各岗位责任和工作标准一、财务资产部经理岗位责任制度1、在单位负责人的领导下组织单位财务治理和会计核算工作.组织公司的财务预算的编制、会计核算和财务报表编报,保证财务信 息的准确、及时.负责组织公司资金调配,审核监督资金的动用.把 专业核算与经营治理紧密结合起来, 不断改良财务会计工作,推行现 代化财

2、务治理方式.2、统筹处理财务工作中出现的问题, 组织指导下属单位的财务 治理和会计核算.对下属公司各项财务会计工作,要定期或不定期地 组织会计人员研究、布置、检查、总结.3、学习研究并认真贯彻财税政策法规及财务会计制度,协调外各部门单位关系.要积极学习宣传、严格遵守国家企业财税政策和各 项规章制度,结合公司具体情况建立规的财务治理体制,协调好与银 行税务等有关部门工作关系,协调好与生产、治理、采购等部部门业 务关系.3、组织研究制定企业财务会计治理制度,催促执行并不断修订完善.根据国家财税政策和集团财会制度及治理方法, 结合公司实际, 组织制定公司财务治理和会计核算方面的治理制度和方法, 并负

3、责贯 彻实施.负责对公司部财务治理制度的执行情况进行检查和考核. 要 及时总结经验,不断地修订和完善本公司各项财务会计制度.4、组织预算治理工作,有效实施财务预算.组织财务人员规预 算治理流程,做好预算治理根底工作,组织编制财务各项财务预算, 组织预算有效实施,增强业务收支治理,对预算进行监督检查,合理 调整预算,促进各项经济指标实现.5、组织经济分析活动,提出财务治理建议.定期组织召开经济 活动分析会议,分析经济运行情况,参加生产经营治理会议,参与经 营决策.充分运用会计资料,分析经济效果,提供可靠信息,预测经 济前景,为领导决策当好参谋助手.6、做出财务报告,汇报财务工作.负责定期或不定期

4、地向公司 主管领导汇报财务状况和经营成果.根据会计制度和上级有关规定, 认真审查对外提供的会计报表,保证会计资料的真实可靠,并及时组 织报送给有关部门.7、认真学习研究税法,催促税费按时足额上缴,开展税务筹划. 及时掌握国家税收政策变化,学习研究企业相关税收政策,对应上缴 的税金、费用,按有关规定严格审查,催促及时足额上缴.8、参与经济合同协议及其他经济文件拟定和审查,维护企业经 济利益.参与公司重大工程投资、重要经济合同的可行性研究,对于 违反国家法律和制度,损害国家和企业利益,以及没有资金来源的经 济合同和协议,应拒绝执行,并向本单位领导报告.对重要的经济合同和协议,要积极参与拟定,增强事

5、前监督.9、增强本钱治理和资产治理,提升企业本钱资产治理水平.做 好本钱治理根底工作,组织开展部经济核算.催促、检查企业固定资 产、低值易耗品、物料用品等财产、物资的使用、保管情况,落实资 产治理制度,注意发现和处理财产、物资治理中存在的问题,保证企 业财产、物资的合理使用和平安治理.10、,组织建立会计人员岗位责任制,考核会计人员工作业绩. 对财务机构和岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案.组织 制定对会计人员的考核方法,负责对公司财务人员的业绩按期进行考 核,检查各会计岗位履行责任的情况,及时提出指导意见,提出奖惩 和工作调整建议,根据工作情况调配会计人员.11、组织开展会计人员业务

6、学习和继续教育工作,不断提升会 计人员综合素质.建立学习制度,组织和催促财会人员学习政治理论 和会计业务,组织开展会计人员继续教育,增强会计人员职业道德教 育,定期召开专业研讨会,研究工作问题.12、增强会计档案治理工作,组织会计人员交接.增强会计档 案的治理工作,完善档案治理制度,规档案治理程序,落实会计人员 工作变动的监交工作.13、组织公司财务信息化开展规划和治理工作.组织制订先进 可行的企业财务信息化开展规划,增强财务信息化治理制度的研究和 制订.负责组织软件系统运行环境的建立,确定操作使用人员,并对 操作人员的权限做出规定,保证财务治理软件在财务治理和会计核算 中规有效应用.14、完

7、成领导交办的其他工作二、财务资产部副经理岗位责任制度1、配合财务资产部经理工作,负责财务资产部日常业务.协调、 催促、检查各岗位会计工作,认真执行支出审批和费用报销制度,严 格审核原始凭证及帐表单证,严格掌握费用开支.组织会计循环过 程,依法进行会计核算,实行会计监督.按期组织编报外会计报表, 及时反应信息,为企业决策提供依据.2、草拟财务会计治理制度,催促贯彻执行.结合公司具体情况 草拟各项财务会计制度,按程序获得批准后贯彻执行.日常业务工作 中认真贯彻?会计法?、?会计根底工作规?、各种专业财务会计制度 及其他财经、会计法规.检查公司部财务治理制度执行情况,根据实 际工作和控要求修订和完善

8、财会制度.发现违反财经纪律、财务会计 制度的情况,要及时制止和纠正,重大问题并向领导或有关部门报告.3、组织会计人员做好财务预算日常治理工作.根据公司开展规 划、年度生产经营综合方案、上级下达的各项限制指标,及时准确编 制财务收支方案和本钱方案、资金方案,下达落实财务预算考核指标. 负责组织实施月、季、年度财务收支方案,增强预算日常调整变更测 算等工作.4、组织编制经济活动分析报告,准确分析经济运行情况.按月、 按季、按年分析财务方案的完成情况,编写经济活动分析报告,找出 治理中的漏洞,提出改善经营治理的建议和举措, 挖掘增收节支的潜 力.5、检查税费核算情况,组织各项税费上缴.检查各会计岗位

9、涉 税核算情况,组织按时足额地完成各项税费及公积金、养老金、失业 金、医疗保险金等款项上缴任务,不挤占、挪用、拖欠、截留.6、增强本钱和资产的日常治理,严格费用开支.组织制订各种 消耗定额和部劳务价格,好部交易财务协调和对账工作.搜集、整理、 积累历年各项原始资料,指导各单位本钱治理和核算工作,促进公司 经济效益逐年提升.协助财务资产部经理对固定资产和流动资产实行 归口分级治理,组织有关人员进行定期考核和财产清查工作.7、落实会计人员岗位责任制度,开展财务稽核工作.协助经理 组织好会计机构、会计人员部岗位责任制与稽核制度的执行,做到分工明确、合规合理、互相协调、有指标、有考核.依照会计制度与?

10、会 计根底工作规?的要求,经常检查各岗位的核算工作,保证部门工作 有序、高效、协调、规.8.组织会计人员业务技术学习,不断提升会计人员素质与会计 治理水平.负责部门员工的思想教育和业务水平的提升,定期组织、 召开本部门的学习培训和业务会议, 抓好部门部治理工作,使属下员 工熟练掌握本岗位的业务知识、操作程序和治理制度,能独立工作, 并使各员工对部门其他岗位的业务环节有所了解.9、组织好会计档案治理和会计人员交接工作.根据?会计法?、 ?会计根底工作规?和?会计档案治理方法?的规定,负责组织财务 历史资料、文件、凭证、报表的整理、搜集和立卷归档工作,办理好 会计人员工作变动的交接工作.10、负责

11、财务信息系统日常治理,保证系统运行正常.负责会 计信息化日常工作治理,协调各电算化岗位的工作关系,经常检查计 算机输出帐表、凭证数据的正确性和及时性；在系统发生故障时,及 时组织有关人员尽快恢复系统的正常运行.11、完成好领导交办的其他工作.三、出纳岗位责任制度1 .负责办理现金出纳和银行结算业务.根据国家和企业有关现金治理和银行结算制度的规定,办理现 金收付和银行结算业务.在办理现金和银行存款收付业务时,根据会 计制度、部限制制度和财务收支审批制度的规定,根据各级领导审批、 审核人员签章的收付款原始凭证和应付款通知单进行复核,确认无误 后办理.收付款后,必须在收付款凭证上签章,并加盖“收讫、

12、“付 讫戳记.及时掌握银行存款余额,不准签发空头支票,严禁签发“空白 转帐支票.对于填写错误的支票,必须加盖“作废戳记,与顺序编 号存根一并保存.支票遗失时,要立即向开户行办理挂失,如果造成 经济损失,由责任人自负.正确使用各种银行结算票据,做到不透支、 不罚款、不罚滞纳金；不准出租出借银行账户为其它单位办理结算.出纳员应严格遵守现金开支围,非现金结算围不得用现金收付. 严禁签发现金“空白支票.2 .编制收付款凭证.根据审核无误办理完毕的原始凭证,及时 编制收付款凭证.并交审核人员审核无误后,顺序保管,按凭证传递 要求,传递给相关会计人员记账.3、登记现金日记账和银行存款日记账.根据审核人员审

13、核无误 的收付款记账凭证,逐日逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记 账,并结出余额.现金治理要做到日清月结,现金日记账账面余额与 库存现金每日下班前应核对,发现问题,及时查对；银行存款日记账 与网上银行余额每日核对,月末要编制“银行存款余额调节表,对于未达账项,要及时查询.4、将收付款记账凭证整理归档.将已办理完毕的收付款凭证, 负责按要求编号、汇总、整理、装订,月末交档案治理员归档.5、保管好库存现金和各种有价证券,保证其平安和完整无缺. 遵守现金保管有关规定,保证库存现金平安,不得用白条抵库,不得 挪用资金,如有短缺,要负赔偿责任.遵守现金库存限额的规定,班 时库存现金不得超过核定的限额,

14、 超过局部要及时存入银行.保守保 险箱密码,保管好钥匙,不得任意转交他人代管.6、保管好有关印章、空白收据和空白支票.空白收据和空白支 票购置领用严格履行登记手续,负责登记各种票据领用登记薄, 按规 定用途使用；负责保管预留银行印鉴中的任一枚印鉴,出纳员保管的 出纳印章要严格按规定用途使用； 对空白支票收据要妥善保管,每日 下班前核对当日使用情况,将剩余票据存入保险柜,认真按规定办理 领用、注销手续.7、完成好领导交办的其他工作.四、审核岗位责任制度1、根据相关制度,审核财务收支业务和报销凭证.根据会计制 度、预算指标、开支方案、合同协议或领导批示,认真审核每笔费用 和收付业务的外来、自制原始

15、报销凭证及其它附件.对其真实性、合 法性、完整性、正确性负责,做到容齐全,手续完备,符合财务制度 和单位部限制制度的规定,必须有经办人签名,经各级领导审批签字 方可报销.对不真实、不合理、不完整的原始凭证有权不予接受,并 向财务负责人报告.2、根据会计制度,审核会计记账凭证.负责审核记帐凭证的合 法性、合规性、准确性.审核是否正确运用会计科目及会计科目对应 关系,摘要填写是否规清楚、简明扼要,会计分录借贷金额是否平衡, 所附原始凭证件数是否相符.对审核正确的凭证及时递交给相关会计 传递记账,对不真实,不规的凭证及时退还给有关人员更正, 修改后, 再进行审核.3、审核外会计报表,保证报表准确完整

16、.审核会计报表的勾稽 关系,表与表之间是否衔接.会计报表编制前的各项准备工作是否合 理,会计报表附注和财务情况说明书的合法性、真实性、完整性.4、贯彻落实财务预算制度,有效限制预算指标.负责经费预算 支出工程的限制,及时了解和分析工程的支出、结余情况,并提出控 制举措建议.对超预算费用不予报销.5、管好单位财务印鉴,保证合法使用.负责银行转账、信汇、 现金支票等银行结算票据的审核及盖章. 对保管的审核印章要严格按 规定用途使用.6、监督财务根底工作规化制度实施.负责会计根底工作规化实 施情况的检查,按规化的要求检查各类会计凭证、会计账簿、会计报 表和其他会计资料.7、负责资金运行的日常监管,保

17、证资金运行平安.协助出纳人 员核对收支凭证和账簿记录,定期或不定期抽查库存现金,检查与银 行的对帐情况,负责编制"银行存款余额调节表".8、协调处理会计核算的有关事项,及时反应财务收支和会计核 算中出现的情况,并协助进行调整处理.9、完成好领导交办的其他工作.五、固定资产核算会计岗位责任制度1、制订和完善固定资产治理制度.会同有关部门制定和完善固 定资产治理制度与归口治理分级治理方法.2、参与和组织本单位固定资产日常治理.正确划分固定资产与 低值易耗品的界限,编制出完整的固定资产目录,对固定资产进行分 类编号.3、对新增有偿或无偿调入、调出、拨出的固定资产要配合归口 治理部

18、门参与验收、交接工作,并根据交接凭证查看、核对实物数量、 名称、规格、型号是否一致,所附的备品备件是否齐全,价值计算是 否正确.4、负责固定资产的明细核算,对购进、调入、部转移、租赁、 封存、调出的固定资产,要会同有关部门办理会计手续,根据会计凭 证登记固定资产账,定期进行核对,做到账、卡、物相符.5、协助有关部门增强固定资产治理.经常深入固定资产归口管理部门,查点实物,核对账卡,查看固定资产的保管,使用和维护情 况,了解有无长期闲置和使用不当的固定资产并进行分析,提出改良治理意见和合理使用,挖掘现有设备潜力的建议,以节约投资,提升 资产利用效果.6、参与固定资产清查盘点.会同有关部门定期对固

19、定资产轮番 盘点,年终进行全面清查,发现盘盈、盘亏和毁损等情况,要查明原 因,弄清责任,按规定的审批权限办理报批手续.7、编制固定资产报告,分析资产利用效果.根据固定资产明细 账按期编制固定资产会计报表,正确反映固定资产的增减变动情况, 并按季提交书面分析报告.8、完成好领导交办的其他工作.六、材料核算会计岗位责任制度1 .熟悉和掌握有关财务会计法规,会同有关部门制定完善本单 位的材料核算与治理方法.2 .监督材料采购用款方案,限制采购本钱.3、参与确定合理的材料存货定额,分析材料储藏资金占用情况. 掌握材料的动态,做好材料储藏限制.根据材料采购及库存动态,进 行材料储藏分析,对滞留积压材料要

20、分析原因,提出处理意见,对保 管不善造成损失的要及时向分管领导汇报,作出处理.3 .负责材料明细核算和往来结算.认真审核各类材料的收发凭 证,及时登记材料明细账,按月进行材料的进出单据归类整理和核算,月终编制材料消耗汇总表.4 .搞好材料的日常核算和对账治理工作,逐月与物资装备部核 对材料库存、在途账,同下属单位核对拨材料账,做到账账相符.假设 有不符,查明原因,分析说明,编制拨材料未达调节表.5 .参与材料的清查盘点工作.负责做好材料的稽核工作,对盘 盈、盘亏和报废的材料要及时进行账务处理.6 .月末按要求装订材料收发单,妥善保管,并定期全数归档.7 、完成好领导交办的其他工作.七、工资核算

21、会计岗位责任制度1 .监督工资制度执行,限制工资方案使用.根据批准的工资基 金方案,掌握工资奖金和同类性费用的使用情况, 监督企业各单位严 格遵守有关工资性费用治理政策、制度和批准方案.2 .正确及时地计算审核工资及奖金,及时组织本单位的工资发 放.根据职工人数、工资标准等审核各部门工资计算表,办理规定的 代发代扣款项,计算实发工资,编制汇总表,会同出纳人员组织发放.3 .根据工资性费用的用途和发生归属,合理地分配工资费用, 正确计算本钱.编制工资分配表,正确计算生产本钱,编制工资凭证, 正确设置工资账户,登记工资及相关明细账,正确进行工资核算.4 .及时编制报送有关工资报表,正确反映和分析各

22、项工资专用 基金方案运用和结余情况.5 .工资发放完毕,及时回收工资奖金表,按月装订工资核算资 料,妥善保管,并定期整理全数归档6 .根据国家有关规定,做好公积金、养老保险、失业保险、养 老保险、医疗保险、生育保险等社会保险的扣缴和核算工作.7 .根据国家税法的规定,做好个人所得税的代扣代缴和计算申 报工作.8、完成好领导交办的其他工作.八、基建本钱核算会计岗位责任制度1、根据基建会计制度规定,进行油田开发投资会计核算.根据 ?根本建设财务会计制度?和?会计根底工作规?的规定建立会计账 册,进行会计核算,及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息. 设置会计账簿,办理审核原始凭证、编制记账凭证,

23、登记账目,正确 计算各项专项工程的支出和完工情况, 正确计算钻井本钱,专项工程 投资,编制基建月报,季报和年度决算报表.2、严格执行基建财务制度,监督基建方案批准工程工程进度, 认真审核各项开支,严格把关,做到开支合法、合理、手续齐备,对 没有方案安排、手续不齐备的开支不予办理.3、4、参与专项工程工程的可行性调查研究,会同基建治理部门审 核施工预算,参与施工合同的签订和竣工工程的验收, 审核工程竣工 决算,严格基建工程治理.5、学习工程建设知识,掌握工程进度情况.经常到生产和一线 工程现场了解和熟悉情况,学习有关工程的一般业务知识, 掌握工程 资金的使用情况.6、经常检查了解工程专用物资采购

24、和使用情况,定期检查专用物资库存情况.7、定期和基建部门核实工程进度,按工程实际进度预付工程进 度款,工程竣工后对应扣水电、运输、材料款及预付备料款计算扣清, 组织财产治理部门办理固定资产交付使用手续. 及时清理各种往来款 项和预付工程款,保证基建工程资金的正常运转,增强工程资金治理.9、负责整理收集本钱、费用等历史资料,进行基建专项投资计 划执行情况分析.10、完成好领导交办的其他工作.九、治理费用核算会计岗位责任制度1 .根据国家发布财务制度和会计制度的有关规定,结合本单位 生产经营的特点和治理的需要,拟定本单位的本钱治理和核算方法.2 .根据本单位生产经营开展方案和降低本钱、费用的任务,

25、负 责编制本钱费用方案,将其指标分解,层层落实,实行本钱归口分级 治理,建立健全本钱目标责任体系,定期考核各二级单位费用指标的 完成情况,组织本钱、费用方案的实现.3 .积极会同有关部门,建立健全各项原始记录、定额治理和计 量检验等制度,为正确方案本钱、费用,增强本钱、费用治理提供可 靠的依据.4 .严格根据会计制度正确归集分配生产费用,计算产品本钱, 正确计算销售收入、税金,按规定分配利润及提取各种费用,解缴入库税金和各种基金.5 .要认真贯彻财务制度和本钱、费用核算的有关规定,正确掌 握本钱、费用开支围和开支标准.6 .认真进行本钱、费用开支的事前审核,严格本钱、费用限制, 促进增产节约、

26、增收节支,提升企业的经济效益.7 .开展目标本钱费用治理和质量本钱费用治理,建立健全企业 部的本钱费用责任单位,明确各自的责任和权限,对责任单位的业绩 进行评价与考核.8 .根据账簿记录,本钱、费用方案和上年本钱、费用等有关资 料,编制各种本钱、费用报表,分析本钱、费用方案的执行情况和升 降因素,负责整理收集本钱、费用等历史资料,预测本钱、费用开展 趋势,提出降低本钱、费用的途径和增强本钱、费用治理的建议.9 .定期进行本钱、费用核算工作的检查,深入基层,解决本钱、 费用工作的问题,发现问题及时上报有关领导,并协助有关领导予以 解决.10 、完成好领导交办的其他工作.十、往来核算会计岗位岗位责

27、任制度1 .建立往来款项清算制度,规往来结算手续.根据国家有关制 度规定,负责对应收应付等往来款项等建立必要的治理制度.2 .做好单位往来款项的明细核算.正确使用会计科目,严格审 核往来款项的真实性,并按收付单位、个人设置往来明细帐.作到记 账清楚,及时准确,帐表相符,并按规定编报季、年度的债权债务方 面的报表.3 .及时清理、核对往来款项.定期对应收款进行帐龄分析,对 长期未处理的往来款项应及时向财务负责人汇报,对确实无法收回的 应收款和支付的应付款,应查明原因,并按有关规定处理,并针对问 题和原因,提出增强往来款项治理的建议或举措.4 、完成好领导交办的其他工作.十二、会计档案治理岗位责任

28、制度1 .参与拟定和完善单位会计档案的立卷、归档、保管、调阅和 销毁等治理制度.2 .指导会计岗位对各种会计资料的收集、编号、整理、装订工 作.负责会计资料收集齐全,完成审查核对、整理立卷、编制目录, 成册归档的工作任务.3 .对会计档案必须进行科学治理,做到造册登记、妥善保管、 存放有序、查找方便,严格执行平安和制度,不得随意堆放,严防毁 损、散失和泄密.4 .完善会计档案的利用,严格执行借阅制度.做到既积极提供 利用效劳,又坚持保管、利用制度.5 .按规定办理移交、交接,会计档案保管期满,按规定销毁, 并履行有关的手续.十三、会计稽核岗位责任制度1、检查财务制度和限制度执行情况.稽核员应遵

29、循国家有关财政法规和财会各项制度,实施稽核工作,主要任务是增强会计监督工 作,保证资金合法、合理、有效地使用,提升会计核算质量,发挥会计工作的积极作用2.稽核财务本钱方案.稽核员应根据上级主管部门的规定和企 业经营方针、目标、制度的要求,审查各项方案指标的计算和结果的 正确性,指标间的衔接平衡,方案的合理性、可行性,对审查中发现 的问题,要提出修正的意见和建议.3、检查各项财务收支.稽核人员应根据财务制度的规定,检查 财务收支是否符合规定,是否根据不同资金来源和性质划清收支渠 道,正确归属费用.复核会计资料中是否有巧立名目,套购国家专控 商品,逃避税收,违反国家有关法规的问题.4、复核原始凭证

30、.稽核员应根据会计制度的规定,审查核原始 凭证是否合法,容是否真实,手续是否完备,附件是否齐全；会计审 核,出纳人员审核和付款后是否加盖了有关印章, 以便落实岗位责任 和经济责任.5、复核会计凭证.稽核人员应根据财务会计制度的规定,审查 复核记账凭证是否具备?会计根底工作规?所规定的全部容.即：记 账凭证中摘要是否清楚,容和数字是否与原始凭证相符,会计科目和 编号是否准确,印章是否齐全.6、复核会计账簿.稽核人员应根据财务制度规定,审查复核账 簿记录是否有凭有据,摘要是否清楚完整,余额和合计是否正确,记 账和结账、更正错误是否符合规定要求,账证之间、账实之间、账账 之间是否相符.7、复核会计报表.稽核人员应根据财务制度的规定,审查复核报表的编制是否符合规定的要求, 账表是否一致,各项指标填列是否 完整,数字是否一致,报表报送是否及时,应盖印章是否齐全,编表 说明是否准确、清楚.8、检查现金治理制度执行情况.稽核人员应根据现金治理规定, 建立不定期现金抽查制度.检查时要有证实人在场,并有检查记录. 稽核人员、证实人、出纳员要在记录上签章.抽查时主要核实账实是 否相符,库存现金是否超过限额,是否有白条顶库、已收未入账、已 付未入账等现象.现金日记中记载的容和数字是否与会计凭证相符.9、检查银行结算制度执行情况.稽核人员应根据财务制度