大企业税收风险管理和服务岗位测试题

1、大企业税收风险管理和服务岗位试题一、 单选（每题 2 分，共 20 分）1 .各 级 税 务 机关可运用掌握的企业 涉税信息， 选 取企 业 涉税事项进 行比 对、分析，及时全面了解企 业 集 团 及其成 员 企 业 的税源 变动 情况， 为_ A _、评估和 应对 提供基 础性信息。A 风险识别 B 税 务审计C 风险 核 查 D 风险 自 查2 ._ B _是风险应对的主要手段和全流程风险 管理的关 键环节。A 案 头审计B 税 务审计C 现场审计 D 风险评 估3 .定点 联系企 业 税务风险 管理系 统有 风险 管理信息采集子系 统、 _ B _、税务审计查账子系 统 等部分 组成。A

2、 行 业风险特征 库B 企 业 税 务风险评估管理子系 统C 企 业风险 管理数据 库 D 税 务风险评估管理子系 统4 .税企合作市指总 局定点 联 系企 业和税 务机关遵循平等、互信、 _ A_、共赢的原 则 ，合作开展企业 名册管理，共同 预 防和控制税务风险。A 自愿B 公开C 互助 D 公平5 ._ A _是指在国家税务总 局的 统一部署下， 总 局定点 联系企 业集团总 部定期报 送本级 及其成员 企 业 名册，税务 机关根据上述信息，开展企业名册核 实，反 馈名册核 实结 果，正确建立总局定点 联系企 业树 形管理体系的 业务处 理 过程。A 企 业 名册管理B 总 局定点联 系

3、企业C 全流程税收 风险 管理 D 总 局大企业 税收服务 和管理6 .大企 业税务风险 管理指引旨在_ A_,防范税务违 法行 为 ，依法履行纳税义务，避免因没有遵循税法可能遭受的法律制裁、财务损 失或声誉损害。A引导大企业合理控制税务风险B倡导遵纪守法、诚信纳税的税务风险管理理念C促进企业内部管理与外部 监管的有效互动D企业把税务风险管理制度与企业内部风险控制和管理制度结合起来7 .税务风险管理的主要目标包括：税务规划具有合理的商业目的，并符 合税法规定;经营决策和日常经营活动考虑税收因素的影响，符合税法 规定;C;纳税申报和税款缴纳符合税法规定；税务登记、账簿凭 证管理、税务档案管理以及

4、税务资料的准备和报备等涉税事项符合税 法规定。A税务风险管理组织机构、岗位职责是否明确B税务风险识别和评估的机制、方法C对税务事项的会计处理符合相关会计制度或准则以及相关法律法规D企业把税务风险管理制度与企业内部风险控制和管理制度结合起来8 .遵从引导包括政策服务、涉税诉求的受理和回复、引导企业建立完善 税务风险内控体系、B。A定期收集企业信息 B税收遵从协议的签订和实施C定期调查和评价企业内控体系情况D根据不同情况采取相 应税收服务和管理措施9 .企业税务部门应协同 A 部门，管理日常经营活动中的税务风 险。A相关职能 B地税 C工商D地方政府10 .总局定点联系企业与税务机关要在国家税务总

5、 局大企业税收服务 和管理规程 试行）框架下，共同构建起税企合作、B 、协调高 效的企业名册管理工作模式。A横向联动 B纵向联动 C上下联动D整体互动、 多选题（堂3分，共3分）1 .日常涉税事项监控是指从企业办理税务登记至申报纳税等日常征管环节涉税事项中选取相关事项进行监控，主要包括：A、 B、C、 D、其他事项监控。A登记事项监控B发票事项监控C认定审批事项监控D申报事项监控备 E备案事项监控2 .专项涉税事项监控是指从日常涉税事 项以外的事项中选取特定事项 进行监控，主要包括：B、C、 D等。A企业内审情况监控B企业涉税诉求处理情况的监控C税务风险内控情况的监控D税收遵从协议履行情况的监

6、控3 .各级税务机关大企业税收管理部门应根据风险评估报告，按照风险 等级，对企业实施针对性管理措施，主要包括B、C、D、E、反 避税调查等。A评估检查 B纳税服务C约谈企业D案头审计E布置企业自查4、企业名册管理工作分为A、B、C、D、 E、名册反馈和工作 总结七个阶段。A代码准备 B名册采集C任务分发D名册核实 E结果上报5 .风险应对的具体措施包括：A、 B、 C、 D、E、 F.A落实大企业税务风险管理指引，指导企业建立和完善涉税内部控 制盒风险管理体系B 建立行业风险特征 库 ，深入细 化分 类 管理C 利用 预约定价安排、遵从保证协议 等手段，开展风险 管控D 利用税务风险自 查 模

7、 块 ，引 导 企 业 开展税务 自 查 及其他自我遵从纠正行 动E 开展税 务审计 和反避税 调查F 进 行税 务 稽 查 及 处罚6 .大企 业的特点包括：（ ABCD ）A 跨行 业、跨区域甚至跨国经营 的特性B 内部 组织 架构和核算复杂C 生 产经营分散而内部决策集中D 依法 纳 税意 识 和 维权 意 识较强7 .税收 风险识别 的主要方法有：（ ABCD ）A 流程 图 法B 专 家 调查 列 举 法 C 财务 状况分析法D 分解分析法E 四分位法8 . 税收 风险识别 的原 则 有：（ ABCDE ）A 全面周祥B 综 合考 查E 系 统化、制度化、经 常化9 .税收 经济 关

8、系分析的主要内容有：（A 财务 分析 B 税收特征分析D 财务 信息与分税种 纳 税信息分析10 .企业 税务风险防范的主要措施有：（A 完善内部控制，防范系 统风险C 报 送遵从 报 告， 鉴证绩 效考核控C 量力而行D 科学 计 算F 有所 侧 重ABCDE）C 税收 经济 关系分析E 杜邦 财务 分析ABC）B 签 定遵从 协议 ， 强 化 顶层 意 识D 强 化 纳 税服 务 ，参与企 业 内部管判断 题 （每 题 1 分，共 10分）1 .遵从引导 是指通过 个性化的纳 税服 务 和 专业 化的税收管理，提高企业 自身依法处 理涉税事 务的 能力。 （对 ）2 .税源监控包括一般涉税

9、事项监 控和特殊涉税事项监 控。 （错 ）3 .风险评估采用 计 算机 评估和人工 评估、定量评估和定性 评估、定期评估和 临时评估、事后评估和实时评 估相 结合的工作方式。 （对 ）4 .各地税务机关要根据 风险评 估的结 果确定企业风险 等级 ， 对不同 风险等级的企业实 施针对 性管理，例： 对低风险企业，要通 过开展风险评估和 测试 ， 辅导 企业开展自我 检查 等方式 处理风险 。（错）5 .大企业税收服 务和管理工作， 应 以纳 税人的需求为导 向，提供 针对 性的纳税服 务，以 风险为导 向， 实施科学高效、统一规范的 专业化管理。通过游戏的遵从引 导、遵从管控和遵从应对 ，防范

10、和控制税务风险 ，提供税法遵从度，降低税收遵从成本（ 对） 。6 .大企业是国民 经济 的重要支柱，是国家税收收入的主要来源，在我国经济和社会生活中起着十分重要的作用。 （对 ）7 .税收风险识别 的程序是： 筛选、监测、诊断。 （对 ）8 .风险内控是在运营 中从企业 内部 预 防和控制 风险 的活 动 ，是 风险 管理后续环节 的重要组成 部分。 （对 ）9 .税收遵从协议 是指税 务机关与已建立税务 内部控制机制的大企业 以共同防控税务风险，提高大企 业 税法遵从度，降低税收成本为 目的 签订的 协议。（对 ）10 .税务 遵从管理报告是根据大企业税收服 务 和管理 规程规 定分 别 由

11、企业和税 务机关根据自身的要求对风险 管理状况 编写的年度 责任 绩效总结报 告。 （对 ）简答题（堂8分，共40分）1 .企业税务部门应参与企业哪些重要经营活动，并跟踪和监控相关税 务风险？答案：10参与邓交易价格的制定，并跟踪定价原 则的执行情况。2）参与跨国经营业务的策略制定和执行，以保证符合税法规定。2 .税收风险识别的内容如何分类？答案：10从涉税风险的关联性看分为:环境风险、制度缺陷及失效 风险、操作失误风险。2）为风险性质看分为：知法1法风险、政策不确 定风险、历史遗留风险3）从涉税事页看分为：涉税事页风险、涉税款项 风险4）从税种看分为：主体税种风险、其他税种风险3 .风险内部控制调查的主要内容是什么？答案：10整体管理层面的内控（2）购、销、存及其收支款项业务内 控3）成械用管理内控（4）投、融资及资金管理内控（5）工薪福利及员 工管理内控（6）资产及其权益关联关系内控（7）信息系统关联内控4 .大企业内控制度主要内容构成有哪些？答案：10合理解&织机构设置一一独立、专业的税务管理机构 涉税事项风险管理责任制度 重川务决策税务管理参与制度（4）业 务、财务、税务相互牵制制度业务、财务、税务信息关联制度6）企 业内部税务审计制度7）筋风险管理绩效考