XX公司审计工作制度.

1、广东派尔富科技公司审计工作制度目录企业审计工作制度总则.第01页任务和第01页构. 第03页职权. 第03页程序. 第04页奖第04页则. 第05页二、 审 计 条 例总则.第06页审 计 机 构 及 审 计 工 作 人员. 第06页审 计 部的 主 要 职责.第07页审 计 部的 主 要 职权.第08页审计工作程序. 第09页三、企业内部审计工作规定. 第10页内部审计的任务. 第10页职权. 第11页工作程第12页第13页附则.第13页广 东派尔富科技公司审 计工作制度、企业审计工作制度总则第一条 为了充分发挥审计工作，提高企业管理水平，根据国务院审 计署(1985审研字217号文关于内部

2、审计工作的若干规 定，结合我公司的具体情况，特制定本规定，作为审计工作的依 据第二条 根据国家的方针政策、财政法规和我公司的方针目标、规章 制度、对全公司的财务收支及其经济活动的真实性、合理性和效益 性，进行系统地审计监督，以达到堵塞漏洞、完善制度、改进管理、 提高经济效益的目的。任务和范围第三条审计工作的任务是： 确保公司有关制度和管理方式方法在各分 支机构、合资公司的贯彻执行，以保护企业利益，防止错弊，强化企 业管理，为提高经济效益服务。第 四 条审 计 工 作 的 范 围：（一公司及各子公司、孙公司、分公司、合资公司的方针目标的可行性；（二基建（含扩、改建）工程、产品设计和工艺改革方案的

3、可行性及效 益性；（三大、中型项目策划及市场运作计划的概算、预算和决算的合理性， 合法性；（四财务 收支、预算（含全面预算）等 计划的编制及执 行情况；（ 五 固 定 资 产报 废 的 合理性；（六材料采购和产品销售以外的合同是否合理合法；（七公司及分支机构、合资公司的财务收支、经济往来、会计报表的真 实性和合法性；（八确定离任或改任分支机构负责人的经济责任情况；（九制定或参与研究制定公司有关规章制度及检查其执行情况；（十办理审计中心和公司总经理交办的其他事项。p p机构第五条成立公司审计中心，并逐步完善公司的内部审计体系。审计中 心总监暂由财务中心总监兼任（条件成熟则从财务中心分立出来）。程

4、序其主要任务是加强对审计工作的行政领导和业务指导， 对涉及到财 务、 基建、项目发展及分支机构建设等方面的审计项目进行研究处 理。审计部是在审计中心直接领导下的日常办事机构。它依照本规定运用 法律、强制手段，对全公司各单位的财务收支和各项经济活动进行审 计监督，对审计委员会负责并报告工作。第七条根据审计工作的需要，经过公司总经理或公司总经理授权人批 准，可聘请临时审计员，参与某项审计工作。第九条（二） 违反第二十四条规定在城市道路、 广场上从事犬类交易的， 没收犬只和违法 所得，并处以五百元以上三千元以下罚款。职权第三十一条 对重点管理区内养犬的个人，因违反本规定在两年内累计受到行政处 罚三次

5、以上的，由公安部门没收其犬只，其在五年内不得饲养犬只。第三十二条当事人对公安部门或者其他行政管理部门作出的与养犬管理相关的具 体行政行为不服的，可以依法申请行政复议或者提起诉讼。有权调审或就地审查各经济单位的会计凭证、帐簿、决算及分配方案，查询有关的文 件、工艺设计图纸和资料； （二第三十四条 本规定自 20072007 年 5 5 月 1 1 日起施行。济南市人民代表大会常务委员 会颁布于 19951995 年 1212 月四有权提出制止、纠正和处理违反公司制度和严重 失职等事项的意见；（五对阻挠、拒绝和破坏审计工作的，经公司总经理批准，有权采取冻 结资金支付、暂停责任人员工作、停发工资等临

6、时措施，必要时，提 出追究有关人员责任的建议； （六有权对审计工作中出现的重大问题及时向审计中心及总经理报告审计工作的主要程序是：（一根据审计中心的意见和审计工作计划，制定审计方案，然后向被审 计单位发出审计通知书，3 3 日之后由两个或两个以上的审计人员进行审（二对被审单位如实提供的资料进行审计，审计终了，及时写出审计报 告，在征求被审计单位的意见后，报送审计中心总监及总经理批准， 对于复杂的审计项目，由公司高层讨论后进行仲裁，再发出审计决 定， 被 审 单 位 必须 执 行；（三被审单位在收到审计决定后如有异议，可在 1515 日内向审计中心提 出申诉；审计中心应在接到申诉后 3030 日

7、内作出处理，对不适当的处理 决定予以纠正，申诉期间，原审计决定照常执行。奖惩第十二条 对忠于职守秉公办事，客观公正，实事求是，有突出贡献的 审计人员和对揭发检举违反公司规章制度并给公司挽回重大损失、抵 制不正之风的有功人员都应给予表扬或奖励。第十三条对阻挠、破坏审计人员行使职权的，以及拒不执行审计决 定，甚至诬告、陷害他人的都应对直接责任者给予必要的处分直至开 除，对给公司造成公司重大损失的责任人报公司总部处理，必要情况 下 移 交 司 法 机 关惩 处。第十四条 审计人员泄露机密，以权谋私、玩忽职守，弄虚作假造成损 失或不良影响的，应视其情节轻重和损失大小，给予批评、纪律处分 或依公司条例制

8、裁。附则第十五条 本规定的解释权属审计部。广东派尔富科技公司审计工作制度二、 审 计 条 例总则第一条 为充分发挥审计的监督管理作用，加强公司内部控制，结合本 公司的具体情况，特制定本条例。第二条 公司审计部门，依据公司董事会决议、公司规章制度及有关文 件规定，对公司本部及下属单位（含分支机构、合资公司）的财务收 支、存货、往来、设备及经济效益进行审计监督，以严明财务纪律， 改善经营管理，提高经济效益，杜绝各种违纪违法现象。审 计 机 构 及 审 计 工 作 人 员第三条 公司审计中心下设审计部，具体负责公司的各项审计工作，审 计部由审计中心总监直接领导，审计中心负责对总经理报告工作。第四条

9、审计人员要努力学习和掌握国家的财经法律、法规、税务政策 以及公司的有关规章制度及及相关流程，熟悉相关的理论和专业知 识，精 通审 计 业 务。第五条 审计人员必须遵守以下行为规范，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守( (一依律审计( (二廉洁奉公( (三忠于职守( (四坚持原则（五客观公正；（六保守秘密。第六条审计工作人员依法行使职权，违者将严肃处理。 第七条审计部根据审计工作需要可以聘请专业人员，受聘人员在工作 期间与公司正式审计人员享有同等职权。审 计 部 的 主 要 职 责第八条审计部对下列单位的财务收支及经济活动进行审计监督： （一总公司本部，包括财务中心、物流中心、制造中心等各部门。（

10、二公司所属的全资企业和合资企业，包括在境外和内地省份所设立的企业。第九条 审计部对各单位的以下事项进行审计监督： （一公司内部有关制度、条例、流程等的贯彻、遵守情况； （二董事会决议及公司 经营方针、目标 、计划落实及执 行情况； （三内部控制制度的制定和执行情况； （四公司财产、资金管理使用情况及安全完整程度； （五公司大投资项目 的可行性和有效性； （六违反公司制度，侵占公司资财，损害公司利益以及重大损失浪费行 （七单位或个人承包、租赁经营的有关审计事项；（八经理（部长离任的经济责任等有关审计事项；（九公司制度建设、经营管理情况；（十公司本部及各所属企业经济核算和会计报表的真实性和准确性；

11、（十一公司本部及所属企业有关经营方案、资金调配方案、经济合同、 协议等重要文件的合法性、有效性；（十二）公司本部及所属单位、合资公司往来、存货、固定资产的安全性，真实性；（十二董事长、总经理交办的其他审计事项。审 计 部 的 主 要 职 权第十条审计部在审计过程中可行使下列监督检查权：（一有权让被审计单位按时报送财务计划、预算、决算、会计报表以及 其他有关资料：（二有权参加本单位和被审计单位的有关会议；（三有权检查被审计单位的有关帐目、资产、查阅有前文件资料等，被 审计单位必须如实提供，不得拒绝、隐匿。（四有权对审计中发现的问题进行调查核实， 索取证明材料， 并对有关 文件、材料、实物等进行复

12、印、复制、现场拍照等，有关单位、部门 和个必须积极配合，不得设置障碍。（五对正在进行的严重损害公司利益，违反财经法规行为，提请公司领 导或有关部门作出临时的制止决定；（六对拒绝、阻挠和破坏审计工作的被审计单位，可以采取暂停相关人 员工作、调离岗位、停发工资。如必要则可封存有关帐册等临时措 施，并提出追究有关人员责任的建议。第十一条有权提出改进管理、提高效益的建议以及纠正违反财经法纪 行为的意见。对违反公司制度、流程和公司董事会有关决议的单位和 个人，对严重失职造成重大损失的有关责任人员，可建议有关部门给 予必要的经济处罚、行政处分，对触犯刑律的，可提请司法部门追究 刑事责任。第十二条 审计部签

13、发的审计报告和审计决定，被审计单位必须按要求 认真执行。审计工作程序第十三条 编制年度审计工作计划，审计部应根据审计中心和总经理的 要求和公司具体情况，确定审计重点，编制年度审计的工作计划，年 度工作计划经总经理批准后实施。第十四条确定审计对象和制订计划。审计部根据批准的年度审计工作 计划，结合具体情况，确定审计对象，并指定项目负责人。项目负责 人在对被审计单位的生产经营、财务收支等情况初步了解的基础上， 编制项目审计计划，确定具体的审计时间、范围和审计方式，项目审 计计划经审计中心总监批准后实施。第十五条 发出审计通知书，审计部根据批准的项目审计计划，成立审 计组并在项目审计开始 7 7 天

14、前，将审计的范围、内容、方式、时间、 要求等事项通知被审计单位（主要指对合资公司，对全资公司的审计 则视审计的需要可提前下达通知、也可采取突然审计的模式）。第十六条在审计过程中，审计人员要根据审计工作具体要求，对合资 公司的审计应认真编写审计工作底稿，获取有价值的审计证据。对全 资公司的审计则主要以经济效益和往来款、存货的安全及时性，以及 帐务处理的正确性及时性、准确性为主；第十七条提出审计报告，作出审计决定。审计组在审计结束后，应进 行综合分析，在与被审计单位交换意见后，写出审计报告，其内容包 括审计范围、内容和发现的问题、评价和结论、处理意见和建议。审 计报告必须附有证明材料和有关资料 第

15、十八条 建立审计档案。审计部办理的每一审计事项都必须按规定要 求建立审计档案，妥善保管以备查考，非经批准不得销毁。广东派尔富科技公司审计工作制度三、 企 业 内 部 审 计 工 作 规 定 总则( (一根据有关于内部审计工作规定，结合公司的实际情况制定本规定。( (二内部审计的目的是加强公司及所属公司的管理和监督，维护财经法 纪，改善经营管理，提高经济效益。( (三内部审计是在公司总经理的直接领导下，对公司各部门以及公司所 属单位的财务收支和经济效益等进行监督，独立行使审计职权，对总经理负责并报告工作。内部审计的任务1.1.主要任务有(1(1 对公司及所属公司的资金、财产的完整安全进行监督审计

16、。(2(2 对公司及所属公司的财务收支计划、投资和经费的预算，信贷计划 和经济合同的执行以及经济效益进行审计监督 (3(3 对公司及所属公司的会计报表进行审计(4(4 对公司及所属公司的承包经营责任的审计评议， 配合上级审计机构 对公司主要领导人及所属公司的主要领导人的离任经济责任进行审 计(5(5 对公司及其他所属各公司基建工程项目的概( (预算的执行、建设成本 的真实性和经济效益进行审计 。(6(6 对公司及所属公司的内部控制制度的健全、有效及执行情况进行监 督检查。(7(7 对严重违反制度， 侵占公司资产， 严重损失浪费等损害公司利益的 行 为 进行 专 门 审 计。(8(8 贯彻执行有

17、关公司审计制度，制定或参与研究本公司及所属公司有 关的规章制度2.2. 办理公司领导、上级审计机构交办的其他审计事项。3.3. 对公司的下列项目审计部必须会签( (不包括子公司：(1(1基建项目(2(2经济合 同包括 采购合同(3(3公司的年度会计报表。4.4.审计部不定时对上述项目的执行情况进行抽杳。职权1.1.主要职权(1(1 根据内部审计工作的需要，被审计单位应按时向审计部报送有关计划、 预算、决算报表和文件资料等(2(2检查实物、凭 证、帐册、有关文件和资料(3(3参与有关的会议(4(4索取有关的证明材料(5(5 对正在进行的严重违反财经法纪、严重损失浪费行为作出临时制止 的决定。(6

18、(6 对阻挠、破坏审计工作以及拒绝提供有关资料的，经公司领导批准 可以米取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。(7(7 监督被审计单位严格执行审计决定。(8(8 对审计工作中的重大事项有权直接向总经理如实反映。2.2. 对违反财经法纪和大量浪费的被审计单位的直接责任人员和单位负 责人，可建议公司总经理给予经济处罚和行政处分，情节特别严重的 可建议移送司法机关依法追究刑事责任。工作程序1.1.审计部在年初应根据审计中心的部署结合公司的具体情况确定年度审计工作计划，报请总经理批准后实施。2.2.在实施审计计划时应拟订审计方案，审计范围、内容、方式和时间，并通知被审计单位要求提供必要的工作条件。3.3.在审计中必须做好工作底稿，记录审计过程，各种旁证材料齐全，作好调查记录并应有相关人员的签名盖章。4.4.审计中如有争议应如实反映给领导，必须依法有据，实事求是地提 出解决办法，切忌主观、武断。5.5.每项审计工作结束最迟不得超过两个星期提出审计报告。6.6.审 计 报 告 的 要 求；(1(1 事实清楚(2(2 数据确实(3(3 依法有据(4(4 建议恰当7.7. 审计报告在征求补充审计单位意见后( (不是同意审计报告，报