探析基于财务风险管理的企业内控体系构建

1、探析基于财务风险管理的企业内控体系构建一、财务风险管理内控体系概述（一）财务风险财务风险是必须承认其客观存在性的，也是所有在成长发展过程中一直必须 面对的现实问题之一。管理人员在面对财务风险时，应认真分析财务风险中的可 能因素和其他不确定因素，除此之外，其还包括各种难以预料和非人为可控因素， 这些都难以完全规划到位，因此造成财务风险。由于这些因素，使得最终财务成 果和公司收益与其经营目标发生偏差，可能盈利过少甚至亏损倒闭，这样一来， 对财务管理工作造成非常不好的结果，影响了的长远发展。（二）内控管理内控管理即内部控制管理，是为了提高管理工作的效率，在充分利用市场信 息资源的情况下，通过在内部实

2、行调控体系来调节各项生产活动的一种制度。内部控制管理制度是基于财务风险管理所使用的重要手段之一。合理的控制结构管 理可以减少因为工作混乱而带来的大大小小不计其数但可以避免的失误。此外， 在加强公司所有各部门间沟通交流的情况下， 公司决策者更应该注重把握信息传 递的及时性以及保证内部控制体系的有效性和执行力度。二、风险管理与内部控制的相对于单单就而言，内部控制体系可以十分有效的加强对风险的控制管理， 是一种非常有效且强有力的措施，能够严格控制约束和监督本身，执行力度大的 情况下是可以保证的后续基本发展的， 并很大可能程度上挖掘自身潜力，并且为 的未来带来极大的经济效益，对的发展具有非常重大的现实

3、意义，它与未来是捆 绑在一起且息息相关的。所以在中构建健全内部控制体系这一举措刻不容缓，迫 在眉睫且意义深远。其次，深化体制改革，细化内部控制体系规章制度也能进一 步加强对内部控制和风险管理相关的理论研究和实践成果。完善构建基于财务风险管理的内控体系可以对的发展有科学的预测和判断。基于以上叙述，其实可以看出，风险管理与内部控制两者其实是在一定程度 上有一定的，甚至可以说是相互关联和影响的。 简单来说，内部控制的最大目的 就是对风险的规避管理，而风险管理所带来的最大成效就是对内部控制实施效果 的最佳反馈。两者其实是相互依存，相互发展，共同进步的。这两者的共进效应 来为尽可能的减少损失，争取利益最

4、优化起到了非常关键的作用。三、财务风险管理存在的问题（一）缺乏财务风险专业人员很多并没有安排专业的财务人员，或者是具有完备财务风险专业知识的人 员，来从事内的财务风险管理分析工作。 很多存在的问题都是，大多数财务决策 都是没有一定专业素养的非专业人员分析， 甚至是没有分析就做出来的非科学性 决策。这样的情况所带来的后果当然不言而喻， 如果持续这样的情况的话，财务 决策失误率会大幅度上涨，是非常不利于公司朝着良好的方向进行发展的。（二）缺乏财务风险意识因此想让这些非专部分并未意识到，只要财务活动存在，就一定会存在客观风险，这就是财务 风险的客观实在性。但在现实工作中，很多业务人员是难以意识到这点

5、的， 尤其 是基层公司工作人员很少有财务风险的意识，更加缺乏财务风险识别意识。因为 大多数人员都没有经历过系统培训和相关正规专业素养教育。 业人员来正确对风险进行分析，规避和管理更是无稽之谈了。但实施下来，这 , 这导致了各种管 究其原因，首先是从 同（三）缺乏有效的内部监管虽然许多公司已经制定了大量的监督管理制度和相关规范， 是另一种情况。系统在实施过程中始终会受到各种因素的影响， 理系统的开发只是一个装饰品，但并没有发挥真正的作用。 上到下的管理不严格，没有起到有效的控制，使得员工的失误总是存在运气。 时也暴露了监督管理体制还没有得到有效实施，使工作人员不认真执行。四、内部控制体系存在的问

6、题正所谓千里之堤，毁于蚁穴。千里长绵延的大堤，往往崩溃于其基础被一个 蚁穴腐蚀。从这句话中可以看出，内部控制体系是一个的成长的重要条件和因素。 而现在很多无论是大还是中小型或多或少的都存在着内部控制体系不完善的诸 多方面的问题。主要有以下几个方面：（一）缺乏内部控制意识很多人员的内部控制体系的意识非常单薄， 不能很好的意识到内部控制体系 对于的未来和发展的重要意义。规范内部管理，构建内部控制管理体系对于更好 的进行监督和员工自我监督。（二）缺乏相应的执行力大多数内部并未设有对员工进行关于内部控制体系相关知识的专业培训和 定期讲座，使得他们大多数人包括决策者对其基础内容并没有清晰的了解和掌 握，

7、因此，无论是基层人员还是决策者又或是执行者，都缺乏相应的执行力，对 其控制管理的程度执行力度不足，造成对于控制管理所要达到的效果远低于预期 结果。（三）缺乏信息的及时反馈内控管理涉及到的不仅仅是一个部门或者说一个环节， 它是串联了公司日常 运作的所有部门和所有环节，和公司所有的运营都息息相关，目前很多公司结构 过于繁冗，使得有效沟通的概率大大下降，沟通交流的不及时就会导致信息无法 及时有效的收集和传递，信息共享性大大下降，也使得很多隐患难以及时发现， 内部控制的有效作用也大大减弱。五、加强基于财务风险管理的内控体系构建的具体措施根据以上对财务风险管理和对内部控制体系存在的问题， 本文提出以下一

8、些 加强基于财务风险管理的内控体系构建的一些具体措施，有以下几个方面：（一）加强专业人才的培养财务人员在中起着非常重要的作用，对的生存和发展的关系的每一个记录， 所以，应重视会计人员继续学习，培养金融人才，不仅有良好的财务管理能力， 必须有能力预测未来的发展趋势。同时，还可以拓展多元化培训，估计风险评估、 内部财务管理是使改进的能力，以确保每个员工有一个良好的风险管理和财务管 理的意识，为了在内部控制管理的日常工作， 与财务形势发展的客观分析，最大 限度地减少财务风险，进一步突出发展的独特优势（二）加强财务风险防范意识无论是决策者还是员工，都应加强培养财务风险防范意识，充分了解财务风 险防范工

9、作对于稳定发展的重要现实意义，是一个能够长远发展的指明灯。首先 应提升专职财务人员的专业水平，平时在日常工作中多增加一些关于财务风险防 范意识的宣传指导，定期发放宣传册，开展知识讲座，让员工们都真正从心底重 视起来，认真完成相应任务。安排专职专业的管理人员对其进行基本内控体系构 建，使其又好又快的稳定运作起来，利用科学规范的管理来保证最优化的有效规 避风险。（三）完善内控管理体系在清晰的了解和掌握相关内部控制体系的知识和基础内容以后，应开放员工们的意见窗口，集思广益，广泛听取不同人员的意见和建议， 对于推动内部控制 管理体系的改革有重大促进作用。其次细节来说就是要完善风险预警和快速应急 机制，及时识别处理并解决，以实现风险监控、预警以及后续的风险应对、内控 措施改进等，最终形成财务风险的闭环管理，建立起有效和循序渐进的财务风