会计综合模拟实验一

1、会计综合模拟实验作者: 日期:第一笔：提现借：库存现金人民币4000贷:银行存款人民币 400 0原始凭证：现金支票存根 第二笔：预借备用金流程：借款人填写申请单一一按内部控制管理制度由相关负责人审批一一出纳审核无误后一 支出现金借款借：其它应收款一一销售部张力3 0 贷：库存现金人民币3000原始凭证：借款单6000 06000087287第三笔：缴存款项申请取得银行汇票 借:其它货币资金一一银行汇票存款 贷:银行存款中行人民币户 原始凭证：银行汇票委托书 第四笔：购买食堂餐具借：应付职工薪酬一一福利费12贷：银行存款一一中行一一人民币1 原始凭证：转账支票存款、增值税专用发票（发票联） 分

2、摊福利费：借:管理费用一一工资及三项经费1287贷:应付职工薪酬一一福利费 128 7（该企业不采用计提方式，而是在实际发生时，直接列支第五笔：出口销售产品00 0美元8187 3 0元人民币刺绣机210台）借：应收账款一美元户-马来西亚汇智贸易公司 9 9 贷：主营业务收入 8187 3 0 （刺绣机110台按当月1日汇率折算为人民币，应收账款按外币和折算的人民币同时记账。原始凭证：出口增值税专用发票暂不结转主营业务成本，因为产品的生产与销售是滚动进行的，此时产品的单位成本还无法 计算得到。待月末一并结转。借：应交税费一应交增值税 -出口抵内销1 39 1 8 4 .1贷:应交税费-应交增值

3、税-出口退税139184.1 出口实行免抵退政策O第六笔：收回应收款借:银行存款一中行一人民币293 0 0 0贷:应收账款北京博大进出口贸易公司2 93 0 0 0 第七笔：收回美元的应收账款借：银行存款一一中行美元户31 904美元263846.0 8元人民币账务费用1 113. 9 232 0 00 美元 26 4 960贷：应收账款一美元户一马来西亚汇智贸易公司原始凭证：收款通知单（注意此时的财务费用包括手续费96美元的财务费用和汇率变动的汇兑损益）（转出应收账款原账面余额）第八笔：缴款取得本票借:其它货币资金-银行本票存款3 6 270 0贷：银行存款一中行-人民币3 原始凭证：本票

4、申请书6270 0第九笔：用银行汇票购买存货 借：材料采购-低值易耗品4 应交税费-应交增值税-进项税 贷:其它货币资金-银行汇票存款5860082626862原始凭证：以增值税专用发票（发票联） 验收入库：借：周转材料-低值易耗品低1#5 8 * 9 0 0 = 52 2 0 0贷:材料采购低值易耗品 4 8 600材料成本差异-低值易耗品材料成本差异3600原始凭证：入库单第十笔：购入印花税票借：管理费用-税费2 3 50贷：银行存款中行-人民币2350 原始凭证：发票和转账支票存款第十一笔：缴纳上月各项税费借:应交税费未交增值税24 8 3 40城建税1 7383.8-教育附加费7450

5、. 2-企业所得税38 7 920一个人所得税54 0 0贷：银行存款中行人民币 666494 纳税时间、期限、流程介绍原始凭证：完税凭证第十二笔：用银行本票购入存货借：材料采购原材料 3100 0 0应交税费应交增值税进项税52700贷：其它货币资金-银行本票存款362 7 00原始凭证：增值税专用发票（发票联） 验收入库：借:原材料-外购半成品-外购2#1 0 0 * 3 000 = 30000 0材料成本差异-原材料成本差异10000贷:材料采购-原材料31 0 000 原始凭证：入库单 第十三笔：归还所欠货款借:应付账款上海轧钢厂 431156. 6 贷：银行存款 冲行-人民币43 1

6、 156 .6原始凭证：电汇收款通知单 第十四笔：收回银行汇票多余款项借:银行存款一中行-人民币3138贷：其它货币资金-银行汇票存款31 3 8 原始凭证：银行汇票第 4联第十五笔：用银行承兑汇票购入存货 借:材料采购原材料 9 8 400应交税费-应交增值税-进项税1672 8贷：应付票据-银行承兑汇票115128 原始凭证：付款申请单银行承兑协议验收入库：借：原材料-外购半成品-1#80* 1 200= 960 0 0材料成本差异-原材料成本差异2400贷:材料采购-原材料9 8400 原始凭证：入库单 第十六笔：工程验收竣工借：固定资产房屋及建筑物32 0 078贷:在建工程厂房扩建工

7、程3 2 0078原始凭证：竣工验收单 第十七笔：销售商品借:应收票据-商业承兑汇票-温州怡富贸易公司 22 1 1300贷:主营业务收入18 9 0000（刺绣机1号2 0台，刺绣机2号 30台）1890000 应交税费-应交增值税-销项税3213 0 0原始凭证：增值税专用发票借贷借第十八笔：收回已核销的坏账应收账款天津红星公司4 00 0 0坏账准备应收账款4 0 000贷：应收账款-天津红星公司4 原始凭证：电汇收款通知单银行存款一中行一人民币40 0 0 00000第十九笔：报销培训费借：应付职工薪酬-职工教育经费800贷：库存现金一人民币80 0原始凭证：费用报销单培训费发票第二十

8、笔：归还票据款借:应付票据-商业承兑汇票1贷：银行存款一中行一人民币原始凭证：付款通知单2 694512694 5第2 1笔业务：公益性捐赠支出借：营业外支出 60000贷：银行存款-中行-人民币60000原始凭证：捐赠支出收据、转账支票存根第2 2笔业务：报销差旅费, 借:管理费用-交通差旅费 库存现金一人民币 600 贷：其它应收款-销售部 原始凭证：差旅费报销单退还余款24 0 0张力3 0 00现金收据第23笔业务：实发工资 借：应付职工薪酬工资 财务费用2 0 0 贷：银行存款中行-人民币45552 1 .38 原始凭证：转账支票存款工资签发表4 5 5321. 38第24笔业务：代

9、扣个人所得税借:应付职工薪酬-工资5 3 0 9.96贷:应交税费个人所得税 5 3 0 9 .9 6第25笔业务:计提企业承担的五险一金 借：管理费用-五险一金22 841 6 . 7 4贷：应付职工薪酬-保险 1727 0 5. 3 4 应付职工薪酬-住房公积金 5 5 711.4 原始凭证：以五险一金汇总表为原始凭证第26笔业务：缴纳住房公积金借：应付职工薪酬-住房公积金5 5711.4应付职工薪酬-工资5 5 7 1 1.4 贷：银行存款中行-人民币111422.8 原始凭证：住房公积金缴款书第27笔业务：缴纳保险借：应付职工薪酬-工资50 5 90.2 6-保险 172 7 05.3

10、 4贷:银行存款中行-人民币22329 5 .6 原始凭证：保险委托付款通知单第2 8笔业务：支付广告费借：销售费用9000 0贷:银行存款一中行-人民币900 0 0 原始凭证：广告费发票转账支票存款第29笔业务：缴纳财产保险费借:管理费用-财产保险费及修理费33590贷:银行存款 冲行-人民币335 9 0原始凭证：保险费发票转账支票存根第3 0笔业务：支付修理费借：管理费用-财产保险费及修理费860应交税费一应交增值税 146.2贷：银行存款一中行一人民币100 6 .2原始凭证：维修费发票 转账支票存根（修理费进项税可抵扣，但本例中为核对答案未抵扣）第31笔业务：购入存货借:材料采购-

11、原材料24 0 00应交税费-应交增值税-进项税4 0 80贷：应付账款天津大洋轴承公司280 8 0原始凭证：增值税专用发材料（发票联） 验收入库：借:原材料-外购半成品-外购 3#材料成本差异-材料成本差异贷:材料采购-原材料1 92 0原始凭证：入库单160*1 3 8 = 2 2 08 01920第3 2笔业务：预收订金借：银行存款一中行-人民币40000 贷:预收账款-北京威盛贸易有限公司 原始凭证：进账单400 0 0第33笔业务：报废固定资产借:固定资产清理20710累计折旧55290贷:固定资产760 00第34笔业务：销售产品借：银行存款-中行一人民币46 21 5 0贷：主

12、营业收入395 00 0应交税费-应交增值税-销项税6 7 150原始凭证：增值税专用发票进账单第35笔业务:处置报废的固定资产借：银行存款一中行一人民币68 0 0贷:固定资产清理 原始凭证：进账单6 8 0 0收购凭证150借：固定资产清理贷:库存现金一人民币150原始凭证：收据结转处置净损益：借：营业外支出14060贷：固定资产清理 14060第36笔业务:收到票据款借：银行存款一中行一人民币34 8758贷：应收票据-银行承兑汇票-上海佳美刺绣公司 3487 5 8 原始凭证：进账单第37笔业务:购入存货借:材料采购原材料 2157 8 0应交税费应交增值税进项税3 668 2.6贷：

13、应付账款上海轧钢厂2 5 2462.6原始凭证：增值税专用发票 验收入库：借:原材料-原料及主要材料-# 30 衣 280 0 =8400 0 -2 # 40*3200=128000材料成本差异-原材料成本差异37 8 0贷：材料采购-原材料215780原始凭证：入库单第38笔业务：支付电话费借:管理费用-通讯费3894.4贷:银行存款 冲行一人民币3894.4原始凭证：付款通知单第3 9笔业务：收到存款利息借:银行存款一中行-人民币1 48 2. 5贷:财务费用1 4 82. 5 原始凭证：存款利息收入清单 第4 0笔业务：支付短期借款四季度利息 借：财务费用91 0 0应付利息1 8200

14、贷:银行存款 冲行-人民币2 730 0原始凭证：利息清单第4 1笔业务：支付长期借款四季度利息 借：在建工程车库工程98 5 8.3 3长期借款19716.67贷：银行存款一中行一人民币2 957 5原始凭证：利息清单 第42笔业务:销售产品借：应收账款-北京博大贸易进出口公司 5 4 7 5 60 贷：主营业务收入 4 6 80 0 0应交税费应交增值税销项税795 6 0原始凭证：增值税专用发票托收承付清单 第4 3笔业务：销售退回*12 0 0=60 0 0-1 062.5-25012. 5借：原材料-外购半成品-1#-5应交税费-应交增值税-进项税材料成本差异-原材料成本差异贷：应付

15、账款大正机电公司7 3原始凭证：红字发票红字发票通知单申请单 第4 4笔业务：报销费用借：销售费用154 8 （业务招待费11 2 8） 贷:库存现金1548原始凭证：费用报销单 第4 5笔业务：债务重组借：固定资产-管理设备8 0 0 0 0 营业外支出6000贷：应收账款-上海红光公司8600 0原始凭证：债务重组协议 第46笔业务：非货币性福利支出借:应付职工薪酬非货币性福利5850贷：银行存款-中行-人民币58 5 0原始凭证：发票支票存根分配非货币性福利：借:管理费用-工资及三项经费5 8 50贷:应付职工薪酬非货币性福利5850第47笔业务:购买办公用品借:生产成本-基本生产成本-

16、铸件车间-制造费用制造费用一机加车间-办公费900装配车间-办公费1600生产成本-辅助生产成本-机修车间-办公费 95 0管理费用一办公费 1800应交税费应交增值税-进项税1 0 79.5贷:银行存款一中行一人民币7429.5原始凭证：支票存款增值税专用发票第48笔业务：计提折旧借：生产成本基本生产成本制造费用20 6 0 0制造费用-折旧费47 0 00制造费用一折旧费5290 0生产成本辅助生产成本折旧费19600管理费用-折旧费5 7 6 07贷：累计折旧1 9 7 7 0 7原始凭证：折旧汇总表11 0 0第49笔业务：支付并分配修理费借：生产成本-基本生产成本-铸件车间-制造费用

17、制造费用一机加车间-修理费49 6 8制造费用-装配车间一修理费 65 90生产成本辅助生产成本-机修车间-修理费19 6 2管理费用一修理费 4249贷：银行存款-中行-人民币2025 5原始凭证：修理费发票转账支票存根2486第50笔业务:购入固定资产借：固定资产-管理设备45630 贷：银行存款-中行-人民币4 5 6 30 原始凭证：发票支票存根第5 1笔业务：存货盘亏 借:待处理财产损益300贷:原材料-辅助材料-3 #2 0*15=300第52笔业务：支付银行手续费 借:财务费用33贷：银行存款一中行一人民币 3 3第53笔业务：销售产品借:银行存款一中行一人民币6 92640贷：

18、主营业务收入1 6*370 0 0 =59 2 000（刺绣机21 6台）应交税费-应交增值税销项税100 6 40增值税专用发票原始凭证：进账单第54笔业务：支付运费 借：销售费用139 5 0 应交税费-应交增值税 贷:银行存款-中行-人民币-进项税10501 5 000原始凭证：支票存根运费发票第55笔业务：摊销无形资产价值借:管理费用-折旧与摊销1 9 00贷:累计摊销1 9 00第56笔业务：支付并分配电费借:生产成本-基本生产成本-铸工车间-制造费用 制造费用-机加车间-水电费24640 制造费用一装配车间-水电费1 1 08 8 生产成本-辅助生产成本-机修车间-水电费 管理费用

19、一水电费 9240应交税费-应交增值税-进项税10472贷:银行存款中行-人民币72072原始凭证：付款凭证和增值税专用发票98566 7 76第57笔业务:支付并分配水费借:生产成本-基本生产成本-铸工车间-制造费用 制造费用一机加车间一水电费230 7 .2制造费用-装配车间 冰电费1 153 .6 生产成本-辅助生产成本-机修车间-水电费管理费用-水电费173 0.4应交税费-应交增值税进项税107 1 .2贷:银行存款一中行-人民币9 3 11 .2原始凭证：付款凭证和增值税专用发票1 4 00.81648第5 8笔业务:分配工资并计提工会经费、教育经费工资分配工资：借：生产成本基本生

20、产成本铸工车间-制造费用4386生产成本基本生产成本铸工车间-直接人工47 5 8 0生产成本基本生产成本-机加车间刺绣机1 直接人工 8 1 9 42.94生产成本-基本生产成本-机加车间刺绣机 2-直接人工72 6 6 5. 0 6制造费用一机加车间一工资及福利154 2 2生产成本基本生产成本 -装配车间刺绣机 1直接人工9 7554. 8 4生产成本-基本生产成本装配车间 -刺绣机2直接人工9 3729. 1 6 制造费用装配车间工资及福利17605生产成本-辅助生产成本机修车间工资及福利38352销售费用630 4管理费用-工资及三项经费 913 9 2贷：应付职工薪酬工资56693

21、3计提并分配工会经费：借:管理费用一工资及三项经费1贷：应付职工薪酬-工会经费计提并分配教育经费：借:管理费用-工资及三项经费贷:应付职工薪酬-教育经费11338. 6611338.661417 3 .3341 73 .3 3第59笔业务:支付并分配工作餐费借：生产成本-基本生产成本-铸工车间-制造费用制造费用机加车间其它 23 8 0 4 . 2制造费用一装配车间一其它 292 4 4.4 6生产成本-辅助生产成本-机修车间-其它管理费用-其它1 27 9 4. 2 6销售费用8 82.56贷：银行存款-中行-人民币7937 0原始凭证：发票和支票存根7275. 2 45369.2 8第61

22、笔业务：分摊领用材料成本借:生产成本-基本生产成本-铸工车间-直接材料生产成本-基本生产成本-装配车间-刺绣机1297 9 0 0-直接材料29 1 016生产成本-基本生产成本-装配车间刺绣机 2直接材料22 8 6 24 制造费用装配车间材料消耗34500生产成本-辅助生产成本-机修车间-材料消耗贷：原材料24300调整原材料成本差异：借：生产成本-基本生产成本-铸工车间-直接材料生产成本-基本生产成本-装配车间-刺绣机 生产成本-基本生产成本-装配车间-刺绣机 制造费用-装配车间一材料消耗 80 5. 58 生产成本-辅助生产成本-机修车间-材料消耗贷：材料成本差异-原材料成本差异2 0

23、462.556 9 5 5.9 71-直接材料 6795.2 22-直接材料533 8 .37567.4162笔业务：分摊领用低值易耗品成本借:生产成本-基本生产成本铸工车间 -制造费用 13 5 00制造费用机加车间材料耗用52700制造费用装配车间-材料耗用 3 0 9 00贷：周转材料 -低值易耗品调整低值易耗品成本差异：借：生产成本基本生产成本-铸工车间制造费用621.22制造费用-机加车间-材料耗用2 425.04制造费用一装配车间一材料耗用一142 1 . 8 9贷：材料成本差异低值易耗品材料成本差异4468. 15第63笔业务：处置盘亏原材料借:管理费用一物料消耗 30 0贷:待

24、处理财产损益30 0同时结转材料成本差异：借:管理费用-物料消耗3 0 0* 0 .02335=7贷：材料成本差异-原材料成本差异7 第64笔业务:分配辅助生产成本借:生产成本-基本生产成本-铸工车间-制造费用14329.47制造费用-机加车间-修理费4 95 01.8 1制造费用-装配车间一修理费2 527 1. 98管理费用-修理费10421.4 3贷:生产成本-辅助生产成本机修车间995 2 4.69第65笔业务：分配机加车间的制造费用借：生产成本-基本生产成本机加车间刺绣机1-制造费用115973.6 3生产成本-基本生产成本-机加车间-刺绣机2 制造费用10 2 844. 54 贷：

25、制造费用-机加车间2 1 8 8 1 8. 1 7 分配装配车间的制造费用借：生产成本-基本生产成本-装配车间-刺绣机1制造费用107220. 73生产成本基本生产成本装配车间-刺绣机2制造费用1 03016贷:制造费用一装配车间 2102 3 6 .73第66笔业务：结转完工的铸件304 8 55.97-直接人工47580-制造费用74312.8 5借：自制半成品-铸件426748.82贷：生产成本-基本生产成本-铸件车间-直接材料第67笔业务：加权平均单位成本 =(38806 6 +4267 4 8.8 2) /(7 0 + 8 0 )= 5 4 32.09 8 8机加车间领用自制半成品：

26、借：生产成本-基本生产成本机加车间刺绣花机1-直接材料5 5 *54 3 2.0988=29876 5 .23(-刺绣花机2直接材料50 * 5 432. 09 5 07= 2 7 1604 .75贷：自制半成品1 055 7 0369.98第70笔业务：结转完工产品成本借:库存商品-刺绣机143台* 2 3669. 4 513=10 1 7 786. 4 0贷：生产成本基本生产成本刺绣机1-直接材料6 10 7 74.29直接人工17 4 327.5 4制造费用 23 2 684.5 7借:库存商品一刺绣机24 2台* 2 1 0 8 9. 0 12 7 5 = 8 8573 8.54贷:生

27、产成本-基本生产成本刺绣机2-直接材料5 080 7 7. 5 9直接人工1 6 09 4 0.2 -制造费用216 7 2 0. 7 4第7 1笔:结转本月的销售成本首先根据销售出库单，统计汇总本月的销售数量。 计算月末库存商品的月末加权平均单价。借:主营业务成本 2 4 16825.427048 2 =1229004. 6 5贷：库存商品一刺绣机 15 2 *2 3 6 34.刺绣机 256*2 1 2 1 1 .08516 = 1 1 87 8 20. 77第72笔:调整外币账户折算的人民币金额 借：银行存款中行-美元户28 2 .0 7应收账款-美元户861.3 0贷:财务费用114 3.1 7库存现金-美元户0.20第73笔:已贴现的商业汇票现归还银行票据款借:应收账款沈阳讯风贸易公司1 0 40 0贷:银行存款冲行人民币1 0 4 0 0原始凭证：银行特种转账传票第74笔：结转本月应交未交的增值税借:应交税费应交增值税-转出未交增值税437 441贷:应交税费-未交增值税437 4 41第7 5笔:计提本月应交税费借：营业税金及附加 43 7 44. 1 0贷:应交税费-城建税3 0 6 20.87-教育附加费1 3 123 .2 3第76笔：按期末交易性金融资产公允价值调整交易性金融资产的账面价值 借：交易性金融资产公允价值变动600 0贷：公允价值变动损益60