付款流程审核制度

1、江苏永鸿巴布洛电子商务公司付款工作流程规定（征求意见稿）管理制度文本编辑word !目录P9-10第一条目的与宗旨P1第二条适用范围P1第三条付款工作流程分类P1第四条经营采购付款P3第五条费用报销付款p4第六条筹资活动付款P5第七条投资活动付款P6第八条其他专项付款P6第九条违规责任p7第十条定义、生效、解释与争议p8附件：付款工作流程图第一条目的与宗旨为适应本公司业务发展和财务管理工作需要，理顺付款工作流程，明确 岗位责任，防范经营管理风险，提高工作效率，促进降本增效，制定本规定。第二条适用范围本公司所属各部门、子公司、分公司等各单位，适用本规定。受本单位 客观条件限制需要调整执行的，在报

2、经本公司总经理批准生效之前，应当执 行本规定。第三条付款工作流程分类3- 1付款工作流程分类3-1-1五类付款：本规定所指付款工作流程分为经营采购付款、费用报销 付款、筹资活动付款、投资活动付款、其他专项付款共五类。3- 1-2两个程序：付款流程分为两个子程序进行：第一个子程序是请付内 容合规性审批流程，第二个子程序是财务系统办理款项支付流程。3-1-3用款额度：为平衡资金供需矛盾，充分提高资金使用效率和效益， 公司实行资金预算和用款额度管理办法。在上述第二个子程序中，各单位按 照以下程序与办法编制资金预算和确定用款额度：一是各单位根据年度绩效考核目标编制年度业务预算，并细分至季度业 务预算、

3、月度业务预算。业务预算应当包括经营预算、费用预算、投资预算、 筹资预算四个部分，涵盖产品销售、材料采购、生产成本、人员薪资（含社 保和公积金）、应交税费、运营费用六项内容，其中运营费用包括场地租金、 设备折旧、资金利息、水电分摊、储运费用、差旅费用、通讯费用、招待费 用等八类要素。二是各单位基于年度业务预算编制年度财务预算，并细分至季度财务预 算、月度财务预算。财务预算应当包括预算利润表、预算资产负债表、预算 现金流量表三张预算报表，并附主要会计政策和财务指标编制方法说明，如 按产品分类的收入和成本结构、生产成本的料工费结构、共同费用的分摊办 法和计算依据、利润指标计算公式和指标口径、营业税费

4、（或增值税）及所 得税的计算公式和指标口径等等，做到统一标准，规范表述，避免年终绩效 考核时产生分歧和误解。三是各单位根据年度现金流量预算编制年度资金预算，并细分至季度资 金预算、月度资金预算。资金预算应当包括销售收款预算、采购付款预算、 费用支出预算、薪资支出预算、税费支出预算、固定资产投资支出预算、公 司内外部融资预算和还本付息预算等七项基本内容。业务部门要遵循资金收支平衡原则，合理控制内外部融资规模，审慎运用财务杠杆，避免过度负债, 在积极维护客户关系确保收入预算按时实现的同时，主动做好供应商管理工作努力兑现付款承诺，逐步建立和完善主动付款制度，提升公司履约能力和 商业信誉四是各单位每月

5、初将月度资金预算细分至每周资金预算，据以申报每周 用款额度，按照“周末集中+周初反馈”流程，各用款单位与公司财务部门 提前商定每周资金预算和用款额度，根据预算收入可实现程度和收支差额融 资可靠性，分别确定“确保兑现用款额度+风险统筹用款额度”两类用款额 度，并及时通报供应商，避免对供应商的资金计划造成不利影响，预防供应 商过度催款风险。【风险提示】：业务预算和财务预算不是对考核目标按照空间和时间维度 进行简单的算术分解，而是一项贯穿于公司经营管理全过程的系统性管理工 程，需要综合应用业务知识、实操经验和预测能力，运用统计、会计、预测 等专门方法和管理工具，按照特定程序和流程，基于相关性、有用性

6、和可计 量性，对市场环境、资源条件、运营要素及其对经营结果的综合影响程度进 行持续不断地测量、分析、归纳、总结、判断、修正和再评估，通过信息、 计划和指令作用于运营流程，提高运营流程对环境变化保持充分的敏感性和 互动性，最大程度地降低信息不对称风险和内控失效风险，保证决策过程和 执行过程的科学性、合理性和有效性，促进降本增效、开源节流和全面实现 公司运营目标。具体而言，一方面，在预算编制过程中，业务和财务团队要 分工协作，兼顾理想状况和现实条件的实际差异水平和可能偏离程度，进行 科学合理地分析和预测，对考核目标中的销售规模等关键指标的可实现程 度，作出富有经验和前瞻性的预计和估算，再基于指标之

7、间的内在联系和相 互影响关系，对其他相关指标进行因素分析和综合测算，形成可以合理预期 的可实现区间，编制弹性预算，避免预算过度和预算不足两类风险；另一方 面，在预算执行过程中，要根据销售预算的实际变动情况，及时修正材料采 购、生产成本、运营费用等相关预算指标，按照变化了的实际情况调整各项 资源准备计划，既要避免资源准备过度，也要防止资源准备不足，促进实现 开源节流和降本增效目标。3-2付款工作流程分类说明3-2-1经营采购付款流程，是指经营单位为履行销售合同和实现产品销售 计划，按照相关原辅材料、加工和运输劳务采购合同约定的内容，向本单位 申请办理对供方单位支付货物或劳务采购成本的内部工作过程

8、。这些货物或 劳务采购成本通常能够直接地或采用适当标准间接地按照销售合同或产品 销售计划进行明确区分。3-2-2费用报销付款流程，是指各单位或岗位为履行工作职责，开展各项 经营、管理和内部服务活动，按照规定程序、标准或授权，向本单位申请办 理报销有关消费或劳务等非经营采购性费用支出的内部工作过程。这些费用 支出具有公共性、辅助性特征，通常不能按照销售合同或产品销售计划加以 明确区分。在本公司，此类非采购性费用主要指差旅费、 通讯费、办公经费、 招待费等日常开支性费用支出、筹资及投资活动费用支出，以及经营单位不 属于上述经营采购付款范围的费用支出3-2-3筹资活动付款流程，是指向贷款机构偿还借款

9、本息，以及向公司外 部单位临时拆借资金付出款项的内部工作过程。除偿还金融机构到期贷款本 息和内部关联单位之间划拨款项采用由公司财务部门报经总经理审批后直 接办理付款的简便付款流程外，外部拆借付出款项、存出保证金、筹资性短 期证券投资付出款项等筹资目的相关付款，应当遵循第六条规定的筹资活动 一般付款工作流程。3-2-4投资活动付款流程：指长期股权投资和固定资产、在建工程投资项 目付款。3-2-5其他专项付款流程，是指上述四类付款以外的付款流程。第四条经营采购付款流程1)2)3)4)5)4- 1请付内容合规性审批流程提出申请：采购业务经办人填写付款申请单，随单附送：采购预 算/计划/通知单，采购合

10、同，收货凭证（包括收货单、装箱单、第三方代签 收货单，合同约定带款提货的，不迟于付款次日提交），采购发票/农产品收购凭证等相关证据（合同预付款可暂无），按一单一清要求，注明该项付款所属 销售合同/电商订单号或产品销售计划单号（以下称订单）。部门审核：经营单位负责人对付款申请单及其所附证据的内容真实性、合规性及是否经授权 进行审核，在本单位当期用款额度范围内 签署核准意见。超过本单位当期用款额度并确需向公司财务部门提出 内部借款的，应先行或同时办理内部借款申请手续。会计审核：公司财务部门成本会计岗位（或指定岗位）对付款申请单 及其所附证据内容一致性、合规性 进行审核，签署审核意见。审核内 容包括

11、：证据之间的一致性，数字及计算正确性，累计已付款 项正确性，付款账期合规性，收货情况可靠性，发票合规性， 对账回函及时性，订单信息比对一致性，以及风险预警信息跟 踪与反馈，其中第-项应当在审核记录中注明。财务复核：财务部门负责人对付款申请单及其所附证据 总体规范 性和用款额度进行复核，签署复核意见。总经理审批：总经理对付款申请单进行 程序合规性 审核，签署审 批意见。建立总经理授权审批制度的，被授权岗位在授权范围内负责 履行此项审批职责。按照职责分离原则，经办人为各部门负责人、子 /分公司总经理的费用 报销事项，须报经总经理审批，不列入授权审批范围内。4- 2财务系统办理款项支付流程6）出纳付

12、款：公司财务部门按照资金管理办法，在申请付款单位的可用 资金额度内，根据准予付款的付款申请单，顺序、及时办理付款手 续。请付单位当期无用款额度或额度不足，并且需要向财务部门内部借款 的，办妥内部借款手续后方可付款。公司财务部门因资金不足等原因不能及时付出款项的，财务部门相关 岗位应当立即通知请付单位，采取相应风险应对预案，避免发生业务风险 和信誉风险。第五条 费用报销付款5- 1请付内容合规性审批流程管理制度文本编辑word ！1)2)3)4)提出申请：经办人填写费用报销表，随表附送发票等相关证据, 注明该项费用所属单位。部门审核：费用所属单位负责人对费用报销表及其所附证据真实 性、合规性及是

13、否经授权进行审核，按照差旅费、通信费报销管理 制度等相关规定签署核准意见。会计审核：财务部门主办会计岗位（或指定岗位）对费用报销表及其 所附证据一致性、合规性进行审核，签署审核意见。审核内容包括： 证据之间的一致性，数字及计算正确性，经办人或其所属单位 借款情况，票据合规性。财务复核：财务部门负责人对费用报销表及其所附证据进行总体 规范性复核。5)总经理审批：总经理对费用报销表进行程序合规性审核，签署审 批意见。建立总经理授权审批制度的，被授权岗位在授权范围内负责 履行此项审批职责。按照职责分离原则，经办人为各部门负责人、子/分公司总经理的费用 报销事项，须报经总经理审批，不列入授权审批范围内

14、。5- 2财务系统办理款项支付流程6）出纳付款：公司财务部门按照资金管理办法，在申请付款单位的可用 资金额度内，或在非经营部门的费用预算额度内，根据准予付款的费 用报销表，顺序、及时办理付款手续。第六条 筹资活动付款6- 1请付内容合规性审批流程1)2)3)4)5）提出申请：经办人填写付款申请单，随单附送与请付款项相关的 借款协议等证据。部门审核：部门负责人对付款申请单及其所附证据真实性、合规 性及是否经授权进行审核，签署核准意见。会计审核：财务部门主办会计岗位（或指定岗位）对付款申请单及其 所附证据一致性、合规性进行审核，签署审核意见。审核内容包括： 证据之间的一致性，数字及计算正确性，票据

15、合规性，对账 回函及时性。财务复核：财务部门负责人对付款申请单及其所附证据进行总体 规范性复核。总经理审批：总经理对付款申请单进行程序合规性审核，签署审批意见。6- 2财务系统办理款项支付流程6）出纳付款：公司财务部门按照资金管理办法，根据准予付款的付款 申请单，顺序、及时办理付款手续。第七条投资活动付款1)2)3)7- 1请付内容合规性审批流程 提出申请：投资项目经办人填写付款申请单，随单附送：采购 或施工合同，收货凭证或施工结算书，发票等相关证据 （预付款项可 仅据采购合同），按项目管理要求，注明该项付款所属项目名称、采购 合同号。部门审核：经营单位负责人对付款申请单及其所附证据的内容真

16、实性、合规性及是否经授权进行审核，在本单位当期用款额度范围内 签署核准意见。超过本单位当期用款额度并确需向公司财务部门提出 内部借款的，应先行或同时办理内部借款申请手续。4)5)6)会计审核：财务部门主办会计岗位（或指定岗位）对付款申请单及其 所附证据一致性、合规性进行审核，签署审核意见。审核内容包括： 证据之间的一致性，数字及计算正确性，累计已付款项，付 款账期，对账回函情况，风险预警信息跟踪与反馈。财务复核：财务部门负责人对付款申请单及其所附证据进行总体 规范性复核，签署复核意见。总经理审批：集团总经理 对付款申请单进行程序合规性审核，签 署审批意见。工程部复核：公司工程部负责人（或指定岗

17、位）对请付内容进行必要性复 核，包括：可否内部调剂解决，是否需经招标程序，价格、质 量、性能信息比对情况等内容。7- 2财务系统办理款项支付流程7）出纳付款：公司财务部门按照资金管理办法，在申请付款单位的可用 资金额度内，或在项目投资预算额度内，根据准予付款的付款申请 单，顺序、及时办理付款手续。第八条其他专项付款一般地，其他专项付款应当遵循与上述第七条投资活动付款相同的付款 工作流程，该流程不适用的，由总经理直接确定付款工作流程。管理制度文本编辑word !第九条违规责任9-1岗位责任1)经办人：对与请付内容相关事项的实际执行、经办结果及相关证据的 真实性、一致性、完整性、合规性负责。2)3

18、)4)5)部门复核岗位：对与请付内容相关事项的执行授权、过程监督、结果 跟踪负责，对相关证据真实性、合规性承担审核责任。会计审核岗位：对与请付内容相关事项的财务结算信息可靠性，对相 关证据真实性、合规性承担审核责任。财务复核岗位：对相关证据真实性、合规性承担复核责任，对截至前 道流程止的程序合规性承担复核责任。总经理审批岗位：对截至前道流程止的程序合规性承担审核责任，被 授权岗位责任与此同。6)财务付款岗位：对截至前道流程止的程序完整性承担复核责任，对实 际付出款项与准予支付款项的一致性承担责任。注：以上所述，仅指各岗位在付款工作流程中应当承担的责任，不涉 及该岗位在其他工作内容中的相关责任。

19、9-2违规责任付款工作流程各环节的岗位工作人员，应当确保请付内容相关信息及 其流转过程真实、一致、完整、及时，不得故意伪造、编造、歪曲相关 信息，不得滥用职权无端阻挠正常付款工作流程的顺畅执行。以下所列属于违反本公司付款工作流程相关规定的部分情形：1)对照本公司有关合同管理规定，在实施收款、发货、付款、采购 行为之前应当先行签订合同而未先行取得合规、有效的购销合同;2)3)4)签订购销合同不符合本公司合同管理相关规定和要求； 未按照购销合同约定内容实施收款、发货、付款、采购行为； 资金预算不能自求平衡，且未办理内部借款手续，超资金预算用 款；5)符合付款条件与付款工作流程各项要求，且有可付资金

20、，但公司 财务部门因自身原因未能及时办妥支付手续；6)复核、审核、审批岗位未按规定的政策、标准、程序正确履行复 核、审核、审批职责。管理制度文本编辑word ！执行中出现其他情形导致付款工作流程不能顺畅执行的，未执行岗位 应当及时提请上级或共同上级（包括本公司总经理或被授权岗位）区分岗 位责任，裁定执行。违反本规定给所在单位或公司关联单位造成经济损失的，相关责任人 承担损失范围内的经济赔偿责任。违反本规定但尚未给所在单位或公司关联单位造成经济损失的，视情 节严重程度，违规一项一次罚款100-1000元（人民币，以下同），可以累计合并处罚此外，根据违规情节轻重程度，相关责任人所在单位或公司职能部门 应当给予责任人直至辞退的公司行政处分；违规责任未能及时落实到具 体责任岗位的，由所在部门负责人承担相应责任。各单位或公司行政管理部门负责作出责任认定和处罚决定，报经本公 司总经理或总经理办公会议批准后执行。第十条 定义、生效、解释与争议10-1本规定有关述语采用下列定义:1)2)3)及