市场财务管理制度

1、市 场 财 务 管 理 制场财务管理制度分为实务核算办法和财务管理制度两部分内容，是市场部进行财务管O本制度根据国家会计法和公司会计核算制度结合市场部的实际情况，制定市场部 范市场部的会计核算真实、完整地提供会计信息的重要举措。场部目前的财务人员的配置及业务技能情况，为了简化核算，减少业务核算流程，本办?待摊费用”、销售税金及附加”等资产、损益类科目。基本依照商业企业会计核算办法理流程，并设置了月报表和附表以及部分日常传递报表，旨在更好地反映市场部月度、情况，为公司总部管理部门提供财务数据和经营决策。力求做到内容完整，不遗不漏，财务处理依据清楚，帐务处理合理，报表格式简单，钩稽 确，使之成为标

2、准的样本，市场部发生什么经济业务，遇到什么问题，只需对号入座， 不经过请示批准，不允许市场部增加和减少会计科目，不允许市场部更改报表格式和填一个庞大的体系，除了上述内容，还包括会计凭证、帐簿、分析报告等内容，因为时间 完善和补充，同时，上述内容在实际工作中可能存在着不全、不匹配等问题，望在执行 ,以便作由修订。第一部分市场财务管理制度篇第一章 岗位设置与岗位职责市场部岗位设置部财务设置以下岗位：场部销售内勤一名部经理对市场部财务人员的任免有建议权而无决定权。岗位职责内勤岗位职责真学习、理解公司的财务管理制度并严格依照执行。织地区有关人员进行财务管理制度的培训和学习、规范和指导所属区域各办事处的

3、财务格执行收支两条线”的原则，严禁挪用货款、坐支货款的违规行为。格由入库手续，根据由/入库单序时登记商品管理台帐，每日结由库存余额，每旬核 禁白条抵库（私人借货、私人借款）现象发生。核所属区域各办事处的原始凭证及各项费用的审批并实行按需拨付的原则，编制记帐凭时间内上报财务部有关市场部销售、经营情况的报表。好所属区域各办事处应收帐款，督促落实货款的回收。期或不定期对所属区域各办事处的财产、物资、帐务进行审计监督。确保帐实相符、帐责对所辖市场的固定资产、低值易耗品、宣传品、促销礼品等物品的管理。办事处物流、发票、回款及费用使用情况进行监督，确保各办事处资金、货物的安全。所属区域各办事处人员的移交工

4、作进行监交，参与所属区域各办事处主任或其他人员的月协同市场部经理以及所属区域各办事处制定下月财务收支计划，并对当月的计划执行行分析，并向公司财务部上报有关市场经营情况的分析报告。理现金收支以及货物的由入库，保管好库存现金及存货。受并配合公司财务部的审核及指导。守公司的商业机密。极参与市场部的其他工作与活动。? ? ?第二章？资金管理办事处分设 现金-收入户”、现金-费用户”两个帐户管理资金收付业务。?现金-收入户：办理销售货款存入、电汇等业务。?现金-费用户：办理市场部的日常运营所需支付的各项费用、广告费等的日常开支业?严格实行收支两条线的资金管理办法，市场部销售款全部电汇？总部，不得以任销售

5、收入款。 帐户的设置、使用、备案入户（一折一卡）：以市场部财务负责人（销售内勤）名义开户，将银行卡分发至所辖入每日销售货款。存折、密码均由市场部财务内勤掌握和保管。有帐户一经设置，填制帐户设置确认单，上报财务部备案。发生丢失及变更时，必后办理。品的保管商品收进场部申请订货量=办事处申请订货量 而属办事处个数十 （审批天数+运输天数）；办事处 平均销白（申请审批天数+运输天数）。制需货申请单上报公司销售部审批。据公司储运部/库房传真的发货通知单及寄到市场的提货单及时办理提货。货时，在车站工作人员在场的情况下认真核对数量、重量是否相等，外包装是否完好无 手续。货归来，在发货通知单上签字确认后当日电

6、传公司储运部/库房。市场部库存商品的发生医药公司、药店铺货时，采用 三单一条 制度，三单为：铺货申请单、由库单、 据。送货结束后，向内勤交款或拿回 收货单（或者是收货单位由具的有效凭据）交给内重到期结款时，业务员填写借据向内勤领取收货单业务结束后，交款或用收货单换回借据样表附后：铺货申请单名数量批号单价金额市场部？年？月？日?财? ?借货人:由？库？单?年？月？?品名规格单位单价金额?第 XXXX?号?业务主管? ?单:单（结款依据）公司入库。产品批号-盒,?* （盖章）?年？月？日? ?据场内勤处借到收货单-'-张前往办理结款事宜。大写）?借由人：？年？月？日回访发生商品时，借货人必

7、须填制借货申请单，主任签字后，向库管借货；业务结束 ）或向由纳交款（实现销售），同时换取借货申请单；直销、回访实现销售的，需货,采用三单制”借货人借货时，填写铺货申请单，经理、内勤、业务主管、借货人签字。内勤开由由库单，经理、业务主管、提货人签字。提货人将商品送到柜台，营业员在收货单上签字，提货人拿回收货单换取铺货商品的赠送品赠送在规定额度内的可根据批准后的方案直接入帐；若有特殊优惠政策或外联关系需副总批示后的申请表连同赠送回执单作为原始凭证入帐。品的赠送费用属市场经营费用，计入市场总费用中核算费销比。费用单列科目、单独核算，本月的赠送用于下月的，需经公司销售部批示后方可核销。?赠送商品明细表

8、 ？市场部?？年？月？? ?编号 XXXX名地址电话购药数量购药金额赠药数量赠送原因受赠签字:? ? 经办? ?财务内勤: ?商品检验与损耗 现商品损耗，由市场部销售内勤填写商品损耗报告报公司财务部、市场销售部经理为造成损耗，由责任人按零售价赔偿。?商品的盘点月至少盘点一次商品点时，要求市场部经理、市场部销售内勤与库管在场 月必须对市场部库存和各办事处的库存进行抽查盘点并编制市场部库存商品进销存月字后随月报传回公司第四章？?？销售款的管理商品销售品销售采用 收付实现制”，交款人将现金或银行汇票交于销售内勤人员，填制交款单据。场部内勤将收到的货款及时送存银行，将收到的银行汇票当日用特快专递”方式

9、寄生务员向药店结款，货款中药店已扣税时，凭药店收款收据（收税证明），市场部销售内勤中支由，记入 经营费用-税费”科目。格限制赊销铺货数量及期限，赊销期超过三个月必须向市场部申报。立专柜、赊销点前必须取得协议由市场部经理批准后方可执行。生销售退回，均冲减当月销售。实际退款金额与零售价的差额红冲商品差价业外收入外收入，收到的现金存入 现金-收入户”连同销售款一并汇往公司指定帐号。款执行每周回款一次的制度。是电汇、还是银行汇票，向公司回款后，当日填制回款执行单电传公司财务。25日为市场结帐日，市场部务必于25日将本月最后一笔货款电汇公司（遇节假日顺延,编制市场部月度销售明细分解表特快邮寄/电传公司财

10、务部。财务部按照规定时间内的市场销售回款，作为考核市场业绩的依据第五章？ ？费用的管理制度?借款报销管理?业务借款-其他应收款科目?市场员工因公借款，必须填制借款单，说明借款事由。?经市场部内勤人员审核、经理批准后方可付款。?严格执行 前帐不清，后帐不借”原则。?严禁个人私借公款。?员工离职、调动或请假时，如有欠款，必须要求其清理借款。?员工借款日期超过 3天报销时间仍不报销，必须要求其归还借款。?禁止非本市场人员在本市场借款，特殊情况下需要借款，必须经总经理审批，且电传销?明细费用的管理?广告费？与电视台、电台、报社等媒体发生的大额制作和播发费用。夹报劳务费用也在本项目核费统一由公司/市场部

11、以银行汇票或电汇方式拨入广告发布/制作单位指定帐号。广告合I备案留存。部收到银行汇票后，交内勤保存，支付时由经办人借汇票支付，程序同借款。费付讫后，必须取得正规、有效的广告发票，且报销时所有广告操作人员都必须签名。有权不予受理。费支付后需附有广告合同及广告发票方可入帐。费的核算采用权责发生制”。故意、恶意拖欠广告费。场费大型商场、综合超市及其他药品连锁经营场所的专卖柜台而发生的一次性开支费用。用的支由必须在公司销售主管部门批示的额度内。进场费必须取得对方单位开具的收款票据制做凭证。报公司财务部。?促销宣传费场部为了提高销售业绩、扩大产品知名度、提升品牌影响力度而举行的各类优惠、促销中使用的专刊

12、、画册、POPS贴画、宣传海报以及雨伞等小礼品等的费用开支。销费的特点是发生频繁、金额较小。描A:促销小礼品等：扇子、雨伞、画册、手提袋等刷及投递：如专刊全部用于本月发放，直接记入促销费。非卖品：为了提高销售业绩而举行的各项优惠活十赠上等）中对典型病例、大疗程购药以及其他为吸引患者购买等发生赠药、非卖品。店、商场、超市收取的促销员管理费用。务费销售费用、（临床观察费、统方费、药店营业员的促销提成奖励等）、非本公司/市场部务（如：租赁房屋而发生的看房费、宣传报纸或专刊的排版设计费、外聘培训师的讲课待费用支生的红包、回扣等目由办事处负责人制订方案，市场部经理审批、市场部财务内勤备案。需附有计算方案

13、及领取人签字后的劳务费发放明细表方可入帐。的发放必须由本人签字，不得代领、冒领。费指市场部租赁医药公司、OTC终端药店的柜台而发生的费用。赁柜台必须签订租赁协议，电传总部销售部审批备案后方可支付费用，协议原件由财务用权责发生制”核算。柜费的支付需附有药店的有效收款收据。费指市场部租用办公室、宿舍、库房而发生的房屋租赁费用。房时必须签订租赁协议，市场部审批备案后方可支付费用，协议原件由财务内勤人用权责发生制”核算。屋租赁费用的支付需附房东或中介公司的有效的收款收据。提成资每月由市场部内勤人员根据考勤表统一计算资开支的范围：总部下派员工及当地聘用的正式员工，营业员工资及奖励、咨询专家工 及奖励（以

14、上奖励中包括提成）、临聘人员劳务费。杂费发生的运输费、打包费、装卸费、特快专递费、邮寄费、托运费等。费旅途费用及各类补助，市场部差旅费用的补助可根据本市场部的实际情况执行，本制度?旅途费用：飞机票、火车票、汽车票、轮船票。类补助：住宿补助、伙食补助、交通补助。助计算以零点为界，超过8小时（含8小时）为1天。机票、车票、汽车票、船票为依据计算由差天数。工报销住宿补助时，必须取得正规的住宿发票。市场部销售内勤根据发票上记载的实际 计算住宿补助。工由差必须填写由差申请单，经本部门经理或主管、负责人签字后批准在市场部内差归来，由差人员必须填写由差工作总结，经主管、负责人签字后，内勤方予以报地由差，根据

15、往返路线报销交通费，除以下情况：带大量现金（10000元以上）带货物（2件以上）关事件招待客人次到达目的地，路线不熟、乘坐火车、汽车、轮船等交通工具时间超过8小时的报销火车站、汽车站、码头至办事机构的往返各一次的该地市内由租车票。并在背面备 地点、实付金额），其他情况一律不允许乘坐由租车。旅费报销依照 前帐不清，后帐不借”的原则，回到市场部驻地一周内及时报销冲帐，否车由差，不报销交通补助和各项违章罚款。?生差申请单 ？编号：XXXX部？门由差期限由差地点由差借款协同人员经理:？ ？部门负责人：？ ？费用本费、汇款手续费，利息收入冲减财务费用（附利息清单或存折复印件）联招待费以及所属区域办事处因

16、营销交易和与政府主管部门、客户沟通而发生的餐饮、住宿、娱用，其次本市场部举行的联欢晚会、培训会议发生的费用也记入本费用中。?业务招待对象要区别等级，同时控制陪餐人数，根据所涉及的业务重要性，确定招待控制在200元之内；重要的招待一次控制在500元以下，批复件保留在市场部内勤作为?业务招待费报销，必须取得正式发票并在背面注明日期、招待对象、目的及效果，然、经市场部负责人的批示报销，不得由现白条现象。?业务招待费应按次报销，不准采取记帐方式”，更不准予付款项。公文印费办公而购入的笔墨、纸张、直尺、市场部销售内勤凭证等。办公而支付的文件、资料、报表等的文印费等。电费、暖、煤、卫生等物业管理费。车修理

17、费场部使用汽车而发生的过桥费、汽油费、修理费、年检费、桂牌、养路费用等各项开支话费括办公电话、传真电话及个人手机费，禁止拨打私人电话。线电话自主安装，其他电话可以租用。月在电信局打印话费清单，留存备查。值易耗品购置及摊销准000以下过程中实物形态不变，价值在30元以上使用年限在1年以上的物品要包括：电视机、传真机、电话、VCD录音机、照相机、自行车、验钞机、办公桌椅、床值易耗品采用一次摊销法，记入费用；市场部登记备查簿。值易耗品的管理：耗品要设明细帐进行管理：注明购买日期、金额、数量、经办人、使用年限、存放地点和用人办理领用手续。物品损毁或丢失，由使用人照价赔偿。低值易耗品，其保修单等有关证件交财务统一保存。低值易耗品，在月末需填制低值易耗品使用明细表报公司财务部备案。部应于每月进行一次实物盘点，并与帐簿核对，若不符应及时报回公司。离需办理实物交接手续，内勤验收签字。丢失或正常损耗，由市场部销售内勤造表，写明情况，市场部经理和实物负责人签字确 冲帐。置标准（一个单位的上限标准）元?？传真机 1000 元？VCD? 300 元元?？照相机200元？ ？自行车100元无？办公桌100元？电？话150元氮？电风扇50元？电暖气150元氮？煤气灶300元？凳？子？ 40元点费