奥鹏东北师范大学2020年5月课程考试《审计学》考前练兵.doc

1、单选题1. 注册会计师接受委托人的委托，从事的下列业务，其中属于服务业务的是 () 。A. 对财务信息执行商定程序B. 对预测性财务信息进行审核C. 对内部控制出具审核报告D.对中期财务报表审阅答案 : A2. 审计人员审查并核实被审计单位的财产是否均按适当的金额入账，主要是为了证实被审计单位管理层对其财务报表的() 认定。A. 存在B. 完整性C. 计价和分摊D.分类答案 : C3. 为了更有效的实施审计，在审计中通常有一些假设，下面这些假设较合理的是() 。A. 假定被审计单位在收入确认方面存在舞弊风险B. 假定被审计单位是不诚信的C. 假定审计中发现的舞弊不是孤立发生的事项D.为保证将重

2、大舞弊查出，可假定舞弊的重大错报风险为最高，即 100% 答案 : A4. 注册会计师进行控制测试的时间，应尽可能安排在() 。A. 资产负债表日执行B. 资产负债表日后执行C. 外勤审计工作中执行D.期中的后期进行答案 : D5. 下列属于预防性控制的是()A. 每月末给债务单位寄发对账单B. 仓库发货所采用的出库凭证连续编号C. 复核毛利率的合理性D.如果没有付款，办理发货业务时，计算机系统会提示并记录，终止业务 答案 : B6. 由于Q会计师事务所下属的各个分所均可以Q事务所的名义独立承揽业务，导致某分所为P公司出具虚假审计报告而 Q所尚不知晓，给Q所带来严重影响。为避免类似情况的再次发

3、生，Q会计师事务所应采取的针对性措施是() 。A. 严格遵循职业道德、专业标准的要求B. 建立健全会计师事务所的质量控制制度C. 与委托人签订审计业务约定书D.提取风险基金或购买责任保险答案 : B7. 下列各项业务活动中，属于其他鉴证业务的是()A. 历史财务信息审阅B. 预测性财务信息审核C. 代编财务信息D.对财务信息执行商定程序答案 : B8. 了解被审计单位及其环境一般在下列哪段时间内进行()A. 在承接客户和续约时B. 在进行审计计划时C. 在进行期中审计时D.贯穿于整个审计过程的始终答案 : DA. 聘请其他专业人员帮助B. 转包给其他会计师事务所C. 减少业务收费D.拒绝接受委

4、托答案 : D10. 有关审计抽样的下列表述中，正确的是() 。A. 注册会计师可采用统计抽样或非统计抽样方法选取样本，只要运用得当，均可获得充分、适当的审计证据B. 审计抽样适用于控制测试和实质性程序中的所有审计程序C. 统计抽样和非统计抽样方法的选用，影响运用于样本的审计程序的选择D.信赖过度风险和误受风险影响审计效率答案 : A11. 下列属于外部审计证据的有() 。A. 应收账款的函证回函B. 记账凭证C. 成本计算单D.领料单答案 : A12. 下列关于计划审计工作的说法正确的是() 。A. 计划审计工作前需要充分了解被审计单位及其环境，一旦确定，无需进行修改B. 计划审计工作通常由

5、项目组中经验较多的人完成，项目负责人审核批准C. 小型被审计单位无需制定总体审计策略D.项目负责人和项目组其他关键成员应当参与计划审计工作答案 : D13. 如果注册会计师拟信赖针对特别风险的控制，那么() 。A. 不得利用上期审计进行控制测试的证据，可以利用期中测试的证据B. 所有关于该控制运行有效性的审计证据必须来自当年的控制测试C. 主要利用本期控制测试获得证据，辅之以期中和上期获得的少量证据D.所有关于该控制运行有效性的审计证据必须来自当年年末的控制测试 答案 : B14. 应收账款的回函应当直接寄给()A. 客户B. 会计师事务所、客户C. 由客户转交给会计师事务所D.A和B均可答案

6、 : B15. 在被审计单位发生的下列事项中，违反管理层对所属项目的“准确性”、 “计价和分摊”或“发生及权利和义务”认定的是 () 。A. 未将向外单位拆借的60 万元款项列入所属项目中B. 将经营租赁的固定资产原值30 万元计入固定资产账户中C. 将应付甲公司的款项100 万元记入乙公司名下D.将预付账款100万元记为80万元答案 : D16.注册会计师在对ABCW限责彳£公司2006年度财务报表进行审计，为查清某项固定资产的原始价值，查阅了事务所2002 年审计该项固定资产的工作底稿。本次审计于2007 年 3 月完成，则注册会计师查阅的该项固定资产的工作底稿应() 。A. 至

7、少保存至2012年B. 至少保存至2016年C. 至少保存至2017年D.长期保存答案 : C17. 注册会计师通常应当考虑下列因素，以确定一项控制的测试范围。() 因素成反向变动关系。A. 控制的执行频率B. 对控制的信赖程度C. 控制的预期偏差D.所需证据的可靠性答案 : CA. 通常与控制环境有关B. 与财务报表整体存在广泛联系C. 可能影响多项认定D.可以界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定答案 : D19. 注册会计师可能在期中实施控制测试，同时还应获取期中至期末这段剩余期间的审计证据。注册会计师的以下考虑不恰当的是() 。A. 评估的重大错报风险对财务报表的影响越大，注册会计师

8、需要获取越多的剩余期间的补充证据B. 期中对有关控制运行有效性获取的审计证据比较充分，可以考虑适当减少需要获取的剩余期间的补充证据C. 注册会计师对相关控制的信赖程度越高，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越多D.控制环境越薄弱，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越多答案 : D20. 下列关于进一步审计程序的说法中不正确的是()A. 进一步审计程序包括控制测试和实质性程序B. 注册会计师设计和实施的进一步审计程序的性质、时间和范围，应当与评估的认定层次重大错报风险具备明确的对应关系C. 注册会计师实施进一步审计程序，可以选择实质性方案或综合性方案D.对于任何认定层次的重大错报风险，注

9、册会计师实施的进一步审计程序可以仅 包括控制测试 答案 : D21. 不以财务报表为直接审计对象的审计业务是()A. 办理企业合并事宜中的审计业务B. 验证企业注册资本C. 审查企业财务报表D.办理清算事宜中的审计业务答案 : B22. 中国注册会计师鉴证业务基本准则是鉴证业务准则的概念性框架，旨在规范注册会计师执行鉴证业务。在该基本准则确定的适用范围中，不包括 () 。A. 中国注册会计师审计质量控制准则B. 中国注册会计师审计准则C. 中国注册会计师其他鉴证业务准则D.中国注册会计师审阅准则答案 : A23. 某会计师事务所在与客户签订的审计业务约定书中规定，如审计后出具无保留意见审计报告

10、，收费为五万元；如出具保留意见审计报告，则收费四万元；出具否定意见审计报告者，收费三万元，而出具拒绝表示意见审计报告者，免费。对此，你不认可的观点是() 。A. 这种作法属于或有收费，是职业道德所明确禁止的B. 这种作法将极大地影响注册会计师的独立性C. 这属于按照特定目标的实现决定收费的高D.违反了职业道德答案 : C24. 按审计证据可靠性由高到低的顺序，在注册会计师所获取的下列审计证据中，你认可的顺序排列是() 。A. 银行存款函证回函、购货发票、销货发票副本、应收账款明细账B. 购货发票、应收账款明细账、银行存款函证回函、销货发票副本C. 销货发票副本、购货发票、银行存款函证回函、应收

11、账款明细账D.应收账款明细账、银行存款函证回函、销货发票副本、购货发票答案 : C25. 注册会计师评估的重大错报风险与所需审计证据的数量() 。A. 呈同向变动关系B. 呈反向变动关系C. 呈比例变动关系D.不存在关系答案 : D26. 应收账款实质性测试的询证过程应由() 控制。A. 会计主管B. 企业领导C. 应收账款记账员D.审计人员答案 : D27. 注册会计师应当针对评估的舞弊导致的财务报表层次重大错报风险确定总体应对措施，其中不恰当的是() 。A. 考虑人员的适当分派和督导B. 考虑被审计单位采用的会计政策C. 考虑利用计算机专家的工作D.考虑对存货的监盘改在期末并对余额并不是很

12、大的存货进行抽查 答案 : D28. 注册会计师对其助理人员应当()A. 进行监督和管理B. 进行约束和指导C. 进行指导和监督，并对其工作结果负责D.进行指导和监督，但不能对其工作结果负责答案 : C29. 下列对舞弊说法不恰当的有() 。A. 注册会计师有责任按照审计准则的规定实施审计工作，获取财务报表在整体上存在重大错报的合理保证B. 侵占资产通常伴随着虚假或误导性的文件记录C. 由于审计的固有限制，即使按照审计准则的规定恰当地计划和实施审计工作，注册会计师也不能对财务报表整体不存在重大错报获取绝对保证D.注册会计师不应将审计中发现的舞弊视为孤立发生的事项答案 : A30. 注册会计师的

13、审计意见应合理保证财务报表使用人确定已审财务报表的可靠程度。这意味着() 。A. 注册会计师应合理保证已审财务报表的可靠程度B. 注册会计师的审计意见应合理保证已审财务报表的可靠程度C. 不应由注册会计师保证已审财务报表的可靠程度D.不应由被审计单位合理保证已审财务报表的可靠程度答案 : C31. 为证实P公司所记录的资产是否均由P公司拥有或控制，记录的负债是否均为P 公司应当履行的偿还义务，注册会计师采用下列() 程序往往无法获取充分、适当的审计证据。A. 检查文件或记录B. 检查有形资产C. 重新执行D.询问答案 : A32. 注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是() 。A. 为了进行

14、风险评估程序B. 收集充分适当的审计证据C. 为了识别和评估财务报表重大错报风险D.控制检查风险答案 : C33. 关于验资业务，下列说法正确的是() 。A. 注册会计师执行验资业务时，应当将 中国注册会计师审计准则第1602 号验资与相关审计准则结合使用B. 验资， 是指注册会计师依法接受委托，对被审验单位注册资本的实收情况或注册资本的变更情况进行审验，并出具验资报告C. 验资报告日期是指验资截止日期D.验资报告的说明段与审计报告的说明段内容与作用相同答案 : A34. 注册会计师在对内部控制进行了解后，针对某一项认定制定审计计划时，下面表述正确的是() 。A. 如果预期控制风险的水平为最高

15、，不执行控制测试B. 如果预期控制风险的水平为最高，可计划扩大控制测试C. 如果预期控制风险的水平为中等或低，可计划最少的控制测试D.无论控制风险的估计水平如何，都必须执行控制测试答案 : A35. 注册会计师通常实施下列风险评估程序，以获取有关控制设计和执行的审计证据。但下列() 程序难以为此获取充分、适当的证据。A. 询问被审计单位的人员B. 观察特定控制的运行C. 检查文件和报告D.追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程(穿行测试)答案 : A36. 项目组内部的讨论为项目组成员提供了交流信息和分享见解的机会。以下可能不构成项目组讨论成员的是() 。A. 该审计项目的本地区项目经理B.

16、该审计项目的跨地区项目组的关键成员C. 审计项目组的助理人员D.审计过程中所聘的专业技术人员答案 : C37. 下列关于鉴证业务的说法不正确的是() 。A. 鉴证业务分为基于责任方认定的业务和直接报告业务B. 鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务C. 鉴证业务的保证程度分为合理保证和有限保证D.合理保证的鉴证业务的目标是注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的低水平，以此作为以消极方式提出结论的基础答案 : D() 。38. 关于经营失败与审计失败的下列表述中不恰当的是A. 经营失败是指企业由于经济或经营条件的变化，如

17、经济衰退、不当的管理决策或出现意料之外的行业竞争等，而无法满足投资者的预期B. 审计失败则是指注册会计师由于没有遵守审计准则的要求而发表了错误的审计意见C. 审计风险是指财务报表中存在重大错报，而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性D.经营失败必然会导致审计失败答案 : D39. 注册会计师通常采用组织项目组讨论程序评估舞弊风险时，下列哪些人员不宜参与讨论() 。A. 审计项目负责人B. 外聘的信息技术专家C. 内部审计人员D.审计部门经理答案 : C40. 对无法实施函证的应收账款，注册会计师可以实施的最为有效的审计程序是() 。A. 执行实质性分析程序B. 扩大控制测试的范围C. 审查与销

18、售有关的凭证及文件D.进行销售业务的截止测试答案 : C41. 在合理保证的鉴证业务中，如果注册会计师拟出具无保留结论的报告，下列措辞中正确的是() 。A.我们认为，根据X标准，内部控制在所有重大方面是有效的B.我们认为，责任方作出的根据X标准，我们没有注意到任何事项使我们相信, 内部控制在任何重大方面是无效的C.基于本报告所述的工作，我们没有注意到任何事项使我们相信，根据X标准， 内部控制在任何重大方面是无效的D.基于本报告所述的工作，我们没有注意到任何事项使我们相信， 责任方作出的 '根据X标准，内部控制在所有重大方面是有效的这一认定是不公允的答案 : A42. 审计准则中的“审计

19、范围”是指 () 。A. 审计业务约定书所约定的财务报表B. 与所审计的财务报表有关的资料C. 与所审计的财务报表有关的经济活动D.为实现审计目标应实施的审计程序答案 : D43. 如果识别出比较数据存在重大错报，注册会计师应当()A. 解除业务约定或拒绝出具审计报告B. 考虑修改审计报告C. 征询法律意见D.要求管理层更正比较数据答案 : B44. 如果尚未调整的错报的汇总数接近重要性水平，且被审计单位拒绝调整，则注册会计师应当() 。A. 发表带强调事项段的无保留意见B. 发表保留意见C. 发表无法表示意见D.实施追加审计程序，以降低审计风险 答案 : D45. 注册会计师审查股票发行费用

20、的会计处理时，若股票溢价发行，应查实被审计单位按规定将各种发行费用() 。A. 先从溢价中抵扣B. 作为长期待摊费用C. 作为递延资产D.作为当期管理费用答案 : D() 。46. 在财务报表审计中，管理层对财务报表责任的陈述不恰当的是A. 选择适用的会计准则和相关会计制度B. 选择和运用恰当的会计政策C. 根据企业的具体情况，作出合理的会计估计D.保证财务报表不存在重大错报以减轻注册会计师的责任答案 : A47. 按照独立审计准则的相关规定，保护资产的安全与完整属于被审计单位的责任。具体到生产所需的贵重原材料来说，被审计单位应采取包括上锁、贴封条、昼夜看管、远红外监控等在内的措施。这些措施的

21、实施将直接有助于被审计单位管理层实现其对于原材料项目的() 认定。A. “存在”B. “完整性”C. “列报与披露”D. “计价和分摊”答案 : A48. 对大额逾期应收账款如果无法获取询证函回函，则注册会计师应()A. 审查所审计期间应收账款的回收情况B. 了解大额应收账款客户的信用情况C. 审查与销货有关的订单、发票、发运凭证等文件D.提请被审计提高坏账准备提取比例答案 : C49. 审计工作底稿的归档期限为审计报告日后的() 天内A.30B.60C.90D.180答案 : B50. 项目质量控制复核的时间是() 。A. 在出具报告前完成项目质量控制复核B. 与管理层沟通后完成质量控制复核

22、C. 与治理层沟通后完成质量控制复核D.与审计委员会沟通后完成质量控制复核 答案 : C51. 在以下有关期末存货的监盘程序中，与测试存货盘点记录的完整性不相关的是() 。A. 从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物B. 从存货实物中选取项目追查至存货盘点记录C. 在存货盘点过程中关注存货的移动情况D.在存货盘点结束前再次观察盘点现场答案 : A52. 如果在审计过程中发现管理层和治理层的重大舞弊，注册会计师()A. 与治理层沟通B. 与管理层沟通C. 征询法律意见D.向监管机构报告答案 : C53. 甲公司将2006 年度的主营业务收入列入2005 年度的财务报表，则其 2005 年度财务报

23、表存在错误的认定是() 。A. 截止B. 计价或分摊C. 发生D.完整性答案 : A54. 注册会计师为了审查被审计单位是否有提前确认收入的情况，所采取的最有效的审计程序是() 。A. 以账簿记录为起点做销售业务的截止测试B. 以销售发票为起点做销售业务的截止测试C. 以发运凭证为起点做销售业务的截止测试D.向债务人函证答案 : A55. 审计证据的可靠性受其来源和性质的影响。以下关于可靠性的说法中，不正确的是() 。A. 以纸质形式存在的证据比以电子形式存在的证据更为可靠B. 从原件获取的证据比从复印件及传真件获取的证据更为可靠C. 电子文件形式的审计证据比口头方式的审计证据更为可靠D.询问

24、外部人员的证据比被审计单位网页上下载的文件更可靠 答案 : D56. 戊公司于2006 年末更换了大股东，并成立了新的董事会。继任法定代表人以刚上任不了解以前年度情况为由，拒绝签署2006 年度已审财务报表和提供管理层声明书。原法定代表人以不再继续履行职责为由，也拒绝签署2006年度已审财务报表和提供管理层声明书。A注册会计师应发表的审计意见类型为() 。A. 无法表示意见B. 保留意见C. 标准的无保留意见D.否定意见 答案 : A57. 检查开具发票或收款的日期、记账的日期、发货的日期() 是主营业务收入截止测试的关键所在。A. 是否在同一会计期间B. 是否临近C. 是否在同一天D.相距是

25、否不超过30天答案 : A58. 注册会计师所提供的审计业务属于有偿服务的性质，但其所收审计费用的多少不能以() 为依据。A. 服务的性质B. 工作量的大小C. 特定结果的实现D.参加人员层次的高低答案 : C59. 按照预先规定的时间进行的审计，称之谓() 。A. 事前审计B. 事中审计C. 事后审计D.定期审计答案 : D60. 经考试合格的中国公民，如果要申请成为执业注册会计师，必须 () ，并符合其他有关条件要求。A. 加入会计师事务所B. 两年以上审计工作经验C. 加入会计师事务所且有两年以上工作经验D.加入会计师事务所且有两年以上独立审计工作经验答案 : C61. 下列证据中，属于

26、内部书面证据的有() 。A. 应收账款的回函B. 存货盘点表C. 材料入库单D.注册会计师编制的账龄分析表答案 : C62. 注册会计师通过计算并分析() 占银行存款的比例，可以了解被审计单位是否存在高息资金拆借。A. 存放于非银行金融机构的款项B. 库存现金C. 定期存款D.货币资金答案 : A63. 注册会计师可以根据被审计单位的具体情况决定是否实施() 程序。A. 索取管理层声明书B. 控制测试C. 实质性测试D.评估重大错报风险答案 : B64. 为了证实某月份被审计单位关于营业收入的发生认定，下列程序中，最有效的是() 。A. 从发运凭证追查到销售发票副本和主营业务收入明细账B. 从

27、销售发票追查到发运凭证C. 从主营业务收入明细账追到发运凭证D.从销售发票追查到主营业务收入明细账答案 : C65. 丙会计师事务所承接丁 H公司2006年度财务报表的审计业务。假定鉴证小组成员与H公司的董事、经理、其他关键管理人员或能对鉴证对象产生直接重大影响一般职员存在下列关系之一，请判断每种关系是否影响独立性，并指出在影响独立性的情况下丙会计师事务所不能通过调换鉴证小组成员来排除此种关系对独立性影响的是() 。A. 鉴证小组的王注册会计师2005 年曾是 H 公司的财务人员B.H 公司的李会计2004年曾是丙会计师事务所的主任会计师C. 鉴证小组谭注册会计师的女儿是H 公司的成品仓库保管

28、员D.鉴证小组韩助理人员与H公司的现金出纳员小张正在热恋答案 : B66. 审计人员可接受的审计风险为10，评估被审计单位的重大错报风险为40，则检查风险为() 。A.25B.70C.95D.12.5答案 : A67. 注册会计师执行的下列业务中不属于鉴证业务的是() 。A. 验资B. 财务报表审阅C. 对财务报表信息执行商定程序D.预测性财务信息审核答案 : C68. 当被审计单位的重大错报风险较高时，为了确定进一步审计程序的时间，注册会计师最好() 。A. 在期初或者期末实施实质性程序B. 在期末或接近期末实施控制测试C. 采用不通知的方式实施控制测试D.在管理层不能预见的时间实施实质性程

29、序答案 : D69. 审计人员在运用重要性原则时，应当考虑() 。A. 财务报表的金额、性质B. 错报或漏报C. 账户或交易D.审计收费答案 : A70. 在财务报表审计过程中，() 属非必须执行的审计程序。A. 控制测试B. 了解被审计单位的基本情况C. 实质性程序D.审查账户答案 : C71. 没有 () 关系，就不可产生审计行为。A. 剥削B. 统治C. 受托经济责任D.经济利益答案 : C多选题1. 下列各项中，与注册会计师设计样本时所确定的样本量存在反向变动关系的有() 。A. 抽样风险B. 可信赖程度C. 可容忍误差D.预期总体误差答案 : A, C2. 鉴证业务的目标可分为()

30、。A. 合理保证B. 绝对保证C. 消极保证D.有限保证答案 : A, D3. 截止测试的目的主要是确定被审计单位的交易是否已记人恰当的会计期间。它与管理层对财务报表的() 认定相关。A. 存在或发生B. 完整性C. 截止D.表达与披露答案 : A, B, C4. 目前，根据我国注册会计师法的规定，我国注册会计师事务所的A. 独资会计师事务所B. 普通合伙制会计师事务所C. 有限公司制会计师事务所D.有限责任合伙制会计师事务所 答案 : B, C5. 关于重要性水平的下列说法中，正确的是() 。A. 如果将重要性水平确定为资产总额的1%时，注册会计师的审计风险为5%，则重要性水平确定为资产总额

31、的2%时，其审计风险有可能为2%B. 如果评估的重大错报风险为5%要比评估的重大错报风险为50%时确定的重要性水平要高C. 在汇总尚未更正的错报时，可以将通过实质性分析程序推断的错报汇总，然后与最终确定的报表层次的重要性水平比较，来确定对财务报表的影响D.在采用分配法时，各账户或交易层次的重要性水平之和占资产总额的1%此时，财务报表层次的重要性水平可能是资产总额2%答案 : A, B6. 实质性程序是指注册会计师针对评估的重大错报风险实施的直接用以发现认定层次重大错报的审计程序。注册会计师实施的实质性程序应当包括下列() 。A. 将财务报表与其所依据的会计记录相核对B. 实质性分析程序C. 对

32、各类交易、账户余额、列报的细节测试D.检查财务报表编制过程中作出的重大会计分录和其他会计调整 答案 : A, B, C, D7. 注册会计师应当为审计工作制定总体审计策略，总体审计策略用以()A. 确定审计范围8. 确定审计时间C. 确定审计方向D.指导制定具体审计计划 答案 : A, B, C, D8. 在 () 情况下，注册会计师应当在审计报告的意见段后增加强调事项段。A. 存在可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况B. 存在可能对财务报表产生重大影响的或有事项C. 会计政策、会计估计发生变更且对财务报表产生重大影响D.强调重大的关联方交易、重大的期后事项及重大的会计差错更正答案

33、: A, B9. 下列各项中，会计师事务所的行为不构成违反注册会计师职业道德规范的有 () 。A. 会计师事务所以降低收费方式招揽业务，但遵守了准则并保证了审计质量B. 会计师事务所为争取更多的客户对其能力作广告宣传，但没有诋毁同行C. 会计师事务所允许有条件的其他单位以本所名义承办业务D.会计师事务所的一名员工与被审计单位的一名独立董事有近亲关系，但事务所没有安排他参与本次审计工作答案 : A, D10. 下列业务属于注册会计师的鉴证业务有() 。A. 审计企业财务报表B. 验证企业注册资本C. 内部控制审核D.预测性财务信息审核答案 : A, B, C, D11. 注册会计师在确定计划的重

34、要性水平时，需要考虑以下主要因素()A. 对被审计单位及其环境的了解B. 审计的目标，包括特定报告要求C. 财务报表各项目的性质及其相互关系D.财务报表项目的金额及其波动幅度答案 : A, B, C, D12. 注册会计师所需获取的审计证据数量受各种因素的影响。以下关于A. 错报风险越大，需要的审计证据可能越多B. 审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少C. 证据的质量存在的缺陷越多，所需的证据越多D.获取的原件证据可能比获取的复印件证据少答案 : A, B, D13. 注册会计师为了实现其执业目标，必须遵守以下基本原则() 。A. 独立、客观、公正B. 专业胜任能力和应有的关注C. 保密和

35、职业行为D.技术准则答案 : A, B, C14. 注册会计师应当就对项目组成员工作的指导监督与复核的性质、时时间间和范围制定计划。对项目组成员工作的指导监督与复核的性质、和范围主要取决于下列因素() 。A. 重大错报风险B. 审计领域C. 被审计单位的规模和复杂程度D.执行审计工作的项目组成员的素质和专业胜任能力答案 : A, B, C, D15. 当存在法定或约定的义务对其他信息出具专项鉴证报告时，注册会计师的责任取决于() 。A. 业务的性质B. 法律法规的规定C. 相关执业准则的规定D.以上都不对答案 : A, B, C16. 如果拟信赖的内部控制自上次测试后未发生变化，注册会计师应当

36、考虑 () 。A. 如果不属于旨在减轻特别风险的控制，注册会计师应当运用职业判断确定是否在本期审计中测试其运行有效性，以及本次测试与上次测试的时间间隔是否超过1年B. 将所有拟信赖的控制集中在本次审计中测试，而在之后的两次审计中不拟进行测试，以提高效率C. 当被审计单位控制环境薄弱或对控制的监督薄弱时，注册会计师应当缩短再次测试控制的时间间隔或完全不信赖以前审计获取的审计证据D.当信息技术一般控制薄弱时，注册会计师可能更少地依赖以前审计获取的审计 证据答案 : C, D17. 在评价财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制时，审计师应当考虑下列内容：()A. 选择和运用的会计政策

37、是否符合适用的会计准则和相关会计制度，并适合被审计单位的具体情况B. 管理层作出的会计估计是否合理C. 财务报表反映的信息是否具有相关性、可靠性、可比性和可理解性D.财务报表是否作出充分披露，使财务报表使用者能够理解重大交易和事项对被 审计单位财务状况、经营成果和现金流量的影响。答案 : A, B, C, D18. 下列哪些文件通常应作为审计工作底稿保存() 。A. 重大事项概要B. 财务报表草表C. 有关重大事项的往来信件D.对被审计单位文件记录的复印件答案 : A, C, D19. 下列哪些措辞应当出现在否定意见审计报告中？()A. “除的影响外”B. “由于上述问题造成的重大影响”C.

38、”鉴于上述事实”D. “由于受到前段所述事项的重大影响” 答案 : B, D20. 审计范围受到某种程度的限制时，注册会计师可出具的审计报告是() 。A. 无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D.无法表示意见答案 : A, B, D21. 下列审计工作底稿归档后属于当期档案的是() 。A. 审计调整分录汇总表B. 企业营业执照C. 公司章程D.审计计划答案 : A, D22. 下面属于“对财务信息作出虚假报告”类舞弊行为的是 () 。A. 对财务报表所依据的会计记录或相关文件记录的操纵、伪造或篡改B. 对交易、事项或其他重要信息在财务报表中的不真实表达或故意遗漏C. 对与确认、计量、分类或列

39、报有关的会计政策和会计估计的故意误用D.隐瞒资产缺失或未经适当授权使用资产而作的虚假或误导性的文件记录答案 : A, B, C23. 下列各项中，可能导致注册会计师提出否定结论的情形有() 。A. 工作范围受到限制B. 鉴证结论提及责任方的认定，且该认定未在所有重大方面作出公允表达C. 鉴证结论直接提及鉴证对象和标准，且鉴证对象信息存在重大错报D.在承接业务后，如果发现标准或鉴证对象不适当答案 : B, C, D24. 如果现金流量分析对考虑事项或情况的未来结果是重要的，注册会计师应当实施下列哪些审计程序() 。A. 考虑被审计单位生成相关信息的信息系统的可靠性B. 考虑管理层作出现金流量预测

40、所依赖的假设是否存在充分的依据C. 将最近若干期间的预测性财务信息与实际结果进行比较D.将本期的预测性财务信息与截至目前的实际结果进行比较 答案 : A, B, C, D25. 在对比较数据实施审计程序时，注册会计师的评价一般限于()A. 正确列报B. 公允列报C. 完整披露D.适当分类答案 : A, D26. 在测试控制运行的有效性时，注册会计师应当从下列哪些方面获取关于控制是否有效运行的审计证据() 。A. 控制在所审计期间的不同时点是如何运行的B. 控制是否得到一贯执行C. 控制由谁执行D.控制以何种方式运行答案 : A, B, C, D27. 注册会计师可不进行控制测试程序，而直接转入

41、实质性测试程序的情况有 () 。A. 内部控制不存在B. 内部控制未有效运行C. 内部控制存在重大缺陷D.内部控制拟予信赖答案 : A, B, C28. 针对管理层凌驾于控制之上的特别风险，注册会计师的应对措施包括 () 。A. 测试编制财务报表作出的调整分录是否适当B. 复核会计估计是否有失公允C. 了解异常的重大交易商业理由的合理性D.询问管理层并要求出具对舞弊的专项声明书答案 : A, B, C29. 导致注册会计师承担法律责任的最主要的两个原因是注册会计师()A. 没有保持应有的职业谨慎B. 法院常常做出对弱者有力的判决C. 法庭在理解专业性事项方面存在困难D.审计结果导致了对他人权利

42、的损害答案 : A, D30. 一般在本期审计开始时进行初步业务活动，这些活动包括()A. 针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序B. 评价遵守职业道德规范的情况C. 了解被审计单位及其环境D.及时签订或修改审计业务约定书答案 : A, B, D判断题1. 鉴证服务，就是注册会计师通过评价某一对象(如历史财务报表、非财务信息等)在所有重大方面是否符合既定的标准，以增加有关该对象的信息可信性。我国注册会计师能够提供的鉴证服务主要包括审计、审阅和其他鉴证业务。A. 错误B. 正确答案 : B2. 其他鉴证业务的鉴证报告只能采用长式报告。3. 注册会计师作为执业会员必须加入会计师事务所

43、才能接受委托办理会计服务业务，注册会计师不能以个人名义承接会计服务业务。A. 错误B. 正确答案 : B4. 重大错报风险评估结果一旦确定，不应当再予以更新。A. 错误B. 正确答案 : A5. 如果财务报表存在舞弊或舞弊嫌疑导致的错报，且注册会计师遇到难以继续执行审计业务的异常情形，注册会计师应当考虑相应的职业责任和法律责任，包括向审计业务委托人报告，或根据法律法规的规定向监管机构报告。A. 错误B. 正确答案 : B6. 责任方可能是鉴证业务的委托人，也可能不是委托人。A. 错误B. 正确答案 : B7. 如果注册会计师对总体中的所有项目都实施100%检查，那么审计风险就为零。A. 错误B

44、. 正确答案 : A8. 有限保证的鉴证业务的目标是注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的水平，以此作为以消极方式提出结论的基础，合理保证的鉴证业务的目标是注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的低水平，以此作为以积极方式提出结论的基础。A. 错误B. 正确答案 : B9. 通常，直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠。A. 错误B. 正确答案 : B10. 对于被审计单位的保证金账户，注册会计师应检查保证金与相关债务的比例和合同约定是否一致。特别关注是否存在有保证金发生，而被审计单位账面无对应的保证事项涉及的交易的情形。A. 错误B. 正确答案 : B11. 审计的独立性是保证审计工作顺利进行的必要条件。A. 错误B. 正确答案 : A12. 当注册会计师由于各