CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1126-50

1、4CIA考试内部审计业务历年真题精选及答案 1126-501. 内部审计师正在对采购业务进行测试，已检查应付账款期 末余额的正确性和应付账款记账的例夕卜错误发生率。内部审 计师确走的可容忍差错率是7% ,应付账款过账程序预计的 总体例外率是5%°内部审计师测试实际例外率的方案最合 适的是：A.发现抽样B.属性抽样C.分层抽样D.差额或每单位均值估计【正确答案】B【答案解析】本题考查的知识点是运用审计测试方法（抽样X 发现抽样只有在预计例外率很低时才使用；使用属性抽样可 以得到有关总体中的例外情况发生率的结论;分层抽样为提 高效率,需要对总体进行分层;差额或每单位均值估计在对 货币金额

2、进行抽样时使用。2. 环境部门经理提出一个最低限度的建议，该方法既可安全 管理危险废品，同时又遵循了公司现行的制度。审计师则倾 向于既纠正缺陷又提高运营的方法，并且相信公司有责任遵 循制度规走。对于这种分歧，审计师应该采取的是：A. 询问董事会，根据建议进行下一步的行动。B. 将讨论提交给管理层，并附上支持审计师观点的基础硏究 报告。C. 接受经理所提的纠正措施。D. 坚持要求采取审计师提出的措施。【正确答案】C【答案解析】本题考查的知识点是召开出点会。管理部门的 责任是制走政策,建立业绩目标。当被审计单位的建议是足够的且有效的,审计师没有权利坚持采取不同形式的纠正行 动。3. 内部审计师正计

3、划用3年的时间对某大型的国际汽车租 赁代理处的全部分支机构进行审计。管理层特别关注会计部 门、汽车租赁部门以及存货部门的标准化运营情况。以下哪 类工作方案最适合这个项目?A. 内部审计活动制走和测试的一个形式化的方案B. 在对每个分支机构进行初步调查后由负责的内部审计师 制走的单个的方案C.分支机构标准的运营程序的调童问卷D.以行业制定的业务指南【正确答案】A【答案解析】本题考S的知识点是编制审计业务的工作方 案。答案A正确，形式化工作方案的设计可用于与小型运营 有关的重复业务。通常在很长一段时间能够适应这个领域所1=1遇到的问题后，形式化工作方案才进行修改。这种"一稿数 用&quo

4、t;的方案确保对于不同地方具有相同活动、风险和控制的 业务的最低程度的覆盖面,提供了可比较性,节约了资源。答案B不正确,使用走做的工作方案与管理层期望的标准化是有冲突的；答案C不正确,分支机构标准的运营程序的调查问卷仅仅是 制走工作方案的一种形式； 答案D不正确，行业指导可能不适合组织的具体要求。4. 管理层要求内部审计活动对某主要分部的电话营销情况 开展审计,并要求其对提高该经营管理控制问题提出相应的 程序与政策上的建议。审计师应当：A.不接受该业务，因为建议控制措施将有损于未来对该分部 进行审计的客观性B.不接受该业务,因为审计部门精通的是会计控制，而非市 场营销控制C. 接受该业务，但是

5、需姜向管理层指出提供控制方面的建议 将有损于客观性，将来在市场营销领域的业务也会受损D.接受该业务,因为没有损害客观性【正确答案】D【答案解析】本题考S的知识点是与董事会沟通重大错报 风险并获得其对审计业务计划的批准。答案A不正确,首席 审计执行官应该接受这项业务。建议控制标准不会损害独立 'Use客观性； 答案B不正确,应该接受这项业务。内部审计活动应该能够 评价涵盖组织的治理、经营与信息系统的充分性和有效性； 答案C不正确,提出控制建议不会使独立性受损。答案D正确,首席审计执行官应该接受这项业务,安排具有 良好知识的、有技能和其他胜任能力的员工开展这项工作, 并提出恰当的建议。内部

6、审计师建议在实施系统控制或检查 程序之前采用控制标准,不会对其客观性产生负面影响。而 且，如果内部审计师在被请求提供咨询服务时,相关的独立性和客观性上存在受损的可能性,在接受业务前应向客户披 露。5. 如果内部审计活动不具备完成特定任务的技能，应从哪里 找寻外部服务提供者？I .组织的外部审计机构。n .外部咨询机构。m .业务客户。IV .学院或大学。A.B.n 和IV。c.D.I、n 和IV。【正确答案】D【答案解析】本题考查的知识点是预算管理与人力资源管 理。答案A不正确，可以接受来自学院或大学的外部服务提 供者；答案B不正确,可以接受来自组织的外部审计机构； 答案C不正确 不能接受来自于业务客户的外部服务提供者。 答案D正确,内部审计活动应该拥有一些内部人员或聘用外 部服务提供者，他们妾具备会计、审计、经济学、金融、统 计、信息技术、工程、税收、法律、环境事务和履行内部审 计职贵所需的其他有关学科