CIA考试《内部审计作用》历年真题精选及答案1125-53

1、CIA考试内部审计作用历年真题精选及答案 1125-531. 下是关于某分公司的一些情况：该分公司成立多年， 尽管总体经济状况处于萧条期,并且这种萧条影响到了竞争 者，但它仍有可观的盈利;营运资本比率由较理想的3:1下 隆至0.91(3)过去几年的人员调整包括三位主计长、两位应 收账款管理人员、四位应付账款管理人员和财务岗位的其他 职员;公司采购政策要求3个竞标者，但是分公司的采购管 理人员为了减少供应商数目规定实行广7勺采购政策。在对 该分公司开展财务审计时，内部审计师应该( XA最不可能追直情况1、情况2或情况3B. 对情况2不予理睬,因为经济处于萧条期U认为情况3是正常的人员调整，但将情

2、况2和情况4作为 舞弊的警示信息D将情况2、2、3和4都作为舞弊的警示信息【答案】D【解析】选项D正确，在竞争者不可能虚报财务报表的情况 下,分公司上报了较高的收益情况。营运资本不充足可能表 明过度扩张、收入减少、将资金转到其他公司、信用不足、 过度开支等问题。内部审计师应对通过隐瞒销售和虚列开支 以便将部门资金用于个人的情况警觉。财务岗位的人员调动 频繁可能表示这些人对工作不满意但又不想对外披露等现 存的问题。员工在终止工作时应明确对其负责的资金和其他 资源的责任。实行广7勺采购政策不利于通过竞争以怡价获 取所需的材料及设备。如没有正当的理由来解释广7*采购 政策，则表明存在可能的偏袒或吃回

3、扣的情况。选项A不正 确，该情况用财务审计的常规方法就能查出;选项B不正确, 尽管总体经济状况处于萧条期，但根据可观的盈利情况,营 运资本的变化表现不正常，应进行调查;选项C不正确,营运 资本比率、员工高流动率以及单一货源采购政策都是舞弊的 迹象。2、于当地环保组织的压力,-家印刷公司将它所使用的油 墨换成了无毒环保的类型。这一项组织变革是（ XA. 前瞻性变革B反应性变革U渐进式变革D.战略性变革【答案】B【解析】选项B正确，反应性变革是由预期以外的环境因素 或环境压力所推动的;选A不正确，前瞻性变革是顺应预期环 境、经过系统性计划的变革;选项C不正确，渐进式变革包含 了对子系统的调整，以实

4、现组织的变革目标;选项D不正确, 战略性变革将改变组织的整体方向。3、买保险是以下哪一项的常用形式（ XA风险保留B*风险转移D.损失管理【答案】B【解析】选项B正确，保险是最常用的风险转移形式;选项A 不正确,风险保留是一种管理风险的方法,不涉及保险;选项 C不正确,风险规避不涉及保险;选项D不正确,损失控制涉 及风险降低或风险化解，但不涉及保险。4、1、首席审计执行官确保内部宴请部门拥有适当而充分的 资源的最重要原因是：A、确保内部审计职能的充分性，以避免向外部采购服务B、表明具有足够的能力以满足审计工作计划的要求C、与审计委员会和管理层建立责任D、满足有效的连续计划的需姜【答案】：B【解析】：答案A、C、D均不正确。见题解B。答案B正确。标准2030要求审计资源要适当的充分。5、以下哪项代表了是佳风险评估技术？（A、根据未来事件发生的可能性和对实现长期组织目标的影 响来评估其风险水平B、评估固有风险和控制风险，以及这些风险对财务误报的 影响程度C、评估现有和未来事件的风险水平,它们对实现组织目标 影响，以及潜在的原因D、评估现有和未来事件的风险水平,它们对完成组织使命 的影响,以及消除已有或潜在风险因素的可能性【答案】：C【解析】：