税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题精选及答案0102-51

1、税务师职业资格考试税法I历年真题精选及答案0102-511、下列关于环境保护税的特点,说法正确的有（）。【多 选题A. 征税项目为四类重点污染物B纳税人主要是企事业单位和其他经营者U直接排放应税污染物是必要条件D税额为统一定额税和浮动定额税相结合E税收收入全部归中央正确答案:A、B、C、D 答案解析:环境保护税的特点包括:征税项目为四类重点污 染物;纳税人主妾是企事业单位和其他经营者;直接排放 应税污染物是必要条件;(4)税额为统一走额税和浮动走额税 结合:税收收入全部归地方。2、下列有关税务规范性文件的表述,正确的是(【单选 题】A属于行政立法行为的规范,只对征税主体具有约束力B具有向后发生

2、效力的特征C包括”批复"类的适用于特定主体的文件D具有可诉性正确答案:B 答案解析:税务规范性文件属于非立法行为的行为规范，不仅 约束税务行政相对人，而且约束税务机关本身,所以A选项 错误；税务规范性文件适用主体具有非特定性,且批复性质 的文件不属于税务规范性文件,所以C选项错误；税务规范 性文件属于抽象税务行政行为,不具有可诉性,所以D选项 错误；税务规范性文件的效力往往是针对以后发生的人和事, 即所谓向后发生效力，所以B选项正确。3、增值税按对外购固走资产处理方式的不同,可划分为生 产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。下列关于增值 税改革的说法不正确的是()。【单选题】A 消

3、费型增值税从理论上讲是一种标准的增值税B消费型增值税是三种类型中最简便、最能体现增值税优越 性的一种类型U生产型增值税对固走资产存在重复征税D.收入型增值税对外购固走资产凭发票扣税的计算方法带来 很大困难 正确答案:A 答案解析:收入型增值税从理论上讲是一种标准的增值税。4、某造纸厂系一般纳税人，综合利用蔗渣为原料生产纸张,2019年6月份用蔗道为原料(生产原料中蔗潼所占比重不低 于70% ）生产纸张并全部销售，取得不含税销售收入为50 万元,本月购进原材料取得增值税专用发票8张,合计进项 税额乙6万元，均通过认证，则本月实际缴纳增值税为（） 万元。单选题】A.OB. 1.95C53D85正确

4、答案:B 答案解析:以蔗渣为原料生产的蔗渣浆、蔗道刨花板及各类纸 制品，生产原料中蔗渣所占比重不低于70%的,实行即征即 退50%的政策。应纳增值税=50xl3%26=39 （万元），即征 即退后实际应纳增值税3.9x50%=1.95 （万元X5、下列货物,适用9%增值税税率的是（X【单选题】4A.调制乳B频振式杀虫灯U竹笋罐头D农机零部件正确答案:B 答案解析:选项A、C、D均适用13%的增值税税率；频振式 杀虫灯属于农机范围，适用9%的增值税税率。6、该房地产开发公司2018年46月出租写字楼应缴纳的 房产税为（）万元。【客观案例题】A.7.2B.2.4C. 5.76D. 5正确答案:A

5、答案解析:该房地产开发公司2018年4-6月出租写字楼共计 应缴纳的房产税=60x12%=7.2 （万元L7、甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶,2019年9月9 日支付烟叶收购价款80万元,另对烟农支付了价外补贴。 下列纳税事项的表述正确的是（X 单选题A.烟草公司应在9月10日申报缴纳烟叶税B.烟草公司9月收购烟叶应缴纳烟叶税17.6万元U烟草公司应向甲县主管税务机关申报缴纳烟叶税D烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是9月10日正确答案:B 答案解析纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内申报纳 税。应缴纳烟叶税=80x （ 1+10% ） x20%=17.6 （万元）烟草 公司应向收购地（

6、乙县）主管税务机关申报缴纳烟叶税；烟 叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天，即9月9 Ho8、下列项目中,属于应征消费税的"小汽车"税目征收范 围的是（X【单选题】A.电动汽车B.高尔夫车U中轻型商务客车D.企业购进货车改装生产的商务车正确答案:C 答案解析:电动汽车、高尔夫车、企业购进货车改装生产的商 务车均不征收消费税。9、下列情形中,不属于采取强制执行措施条件的是（）。【单选题】A.超过纳税期限B.苛戒在先U已经采取了税收保全措施D超过筍戒期正确答案:C 答案解析:强制执行措施的条件：超过纳税期限。未按照 规定的期限纳税或者解缴税款。告诫在先。税务机关必 须责令限期缴纳税款。超过告诫期。经税务机关责令限 期缴纳，逾期仍未缴纳的。10. 下列关于减免税的说法正确的有（L【多选题】A起征点属于税基式减免B.零税率属于税率式减免U将以前纳税年度的经营亏损在本纳税年度经营利润中扣除, 直接减少了本年度应纳税款,属于税额式减免D减半征收属于税率式