公司财务管理制度模板.doc

1、谢谢你的观赏 整理版 公司财务管理制度模板 1诸城市隆亿原料加工厂财务管理制度第一章总则第一条为规范公司财务管理，充分发挥财务管理计划、控制、监督、决策 的职能，保证公司经营管理正常进行，提高担保资金的利用效益，维护股东利 益，根据公司法、企业会计准则、企业财务通则担保企业会计 核算办法并结合金融企业财务制度等有关法律法规的规定，根据公司实 际，特制定本制度。第二条公司要按现代企业制度要求建立、健全法人治理结构，加强经营管 理，提高资产运营效率。公司的财务活动在公司总经理的领导下由财务部门统 一管理。第三条公司财务管理工作的基本任务是：全面贯彻会计法，执行国家 有关法律法规和财务规章制度；合理

2、编制公司预算，如实反映公司财务状况； 依法组织收入，努力节约支出；建立健全财务管理机制，加强经济核算，管好 用活资金，加强对担保基金的风险防范管理，防止资产流失，对公司经营活动 进行财务控制和监督。第四条建立责任明确的公司内部财务管理体制，公司董事会、监事、总经 理、财务负责人应各司其职。财务部门要完善内部工作责任制，努力为公司发 展和担保业务的开展做好服务。公司内部要认真做好财务管理的基础工作，严格按照财务部会计基础工 作规范办理每笔会计业务，会计记录应当准确完整。公司应当遵循权责发生制原则，凡是应属于本期的收入和支出，不论款项是否在本期收付，都应作为本期的收入和支出处理。第五条公司财务管理

3、工作的主要内容是：财务计划管理 收入管理 支出管理 担保基金管理固定资产和低值易耗品管理6)资金管理第二章财务计划管理第六条财务计划是对本年度经营活动的预测，根据本公司的发展计划和任 务编制。财务计划包括基本业务收支计划和资金计划两部分。第七条基本业务收支计划主要有公司担保业务活动中的收入、费用支出、 及其他业务收支、税金及营业结余的留用情况。第八条资金计划主要包括公司资金的筹集和使用。第九条公司财务计划在公司有关业务部门提供的数据基础上，有财务部门 汇总编制。第十条公司财务部门应经常检查、分析财务计划执行情况，提出改进意 见，以保证年度财务计划的完成。第三章收入管理第十一条公司收入来源有：担

4、保费收入：指从事担保业务的收入 利息收入：指公司基本账户和其他存款账户利息的收入 其他业务收入：包括固定资产出租收入、转让无形资产收入、咨询费收入等投资受益：进行投资取得的受益 营业外收入：指非业务性收入如外单位捐赠未限定用途的财务、其他单位对公司的补助、固定资产盈余、固定资产清理净收益、其他零星杂项收 入。第十二条各项财务收入应按国家政策和有关规定认真核算、正确反映、防 止漏收、错收。不得私设小金库，不得在外私设账户，以保证损益的真实性和 完整性。不得以任何形式截留或转移收入。第四章支出管理第十三条支出是指公司为开展主营业务及其他活动发生的资金耗费和损 失。主要包括：1）业务支出：公司在进行

5、担保项目调查、评估过程中聘请中介机构对项目进行评估、鉴定、审计、公正等的支出，一集聘请常年法律顾问、财务顾问 等的支出，对本公司自身的审计评估除外。2）营业费用：包括职工工资、职工福利费、保险费、职工教育经费、安全防卫费、公杂费（车船燃料费、养路费和拍照费、清洁卫生用具、订阅公用 书报、办公用品）、外事费、邮电费、电子设备运转费、注册登记费、差旅费、税、修理费、水电费、房租费、招待费、劳保费、住房公积金、税金（房产 车船使用税、土地使用税、印花税）、咨询费、公证及诉讼费和其他费 用。3）营业税金及附加：包括营业税、城建税、教育附加费、地方教育附加费、水利基金等。谢谢你的观赏金。4）提取短期担保

6、风险准备金：按每笔新发生担保额10% 提取风险准备在该笔担保业务按时履约解除担保责任时，净预提的风险准备金等等余额 返还担保基金。5）提取长期担保风险金：从担保基金的年收益中按50% 提取担保风险备金，担保风险准备金总额达到基金总额的50% 后，可不再提取。（ 6 ） 代偿损失超出准备支出：代偿损失超过已提取短期、长期担保风险准备金差额 部分。7）提取未到期责任准备金：年未按在保项目所收取保费的50% 提取，同时转回以前年度提取本年已解除担保责任余额项目所收取保费计提的未到期 责任准备，用于弥补代偿损失。8）提取担保赔偿准备金：按年末在保余额的一定比例计提，实行差额提取，用于弥补代偿损失，计提

7、的比例一经确定不得随意变更。计提的比例根据 担保业务代偿率和代偿损失率不同而不同。代偿率和代偿损失率有公司董事会 决定。9）利息支出：指借款应支付的利息。如到期一次支付的利息数额较大，应按权责发生制原则进行核算。10）其他业务支出：公司在业务经营中发生的其他与业务有关的支出。11）营业外支出：指固定资产盘亏、固定资产清理净损失、罚金、其他等。12）所得税：根据国家所得税有关规定计算应缴的所得税。第五章担保基金管理家、第十四条担保基金是保证公司担保业务正常开展的前提和基础，主要由国企业法人、个人投入，其他筹措担保资金的活动应在国家规定的范围内开展。其来源主要有：1）国家、企业法人、个人出资 2）

8、基金净收益 3）其他第十五条担保资金的使用应建立审核和控制制度，建立内部制约机制，资 金的收付集中由财务部门办理。对外拨付保证金和发生代偿赔付，必须符合操 作规程，会同各有关职能部门共同讨论通过，报公司分管财务经理签字批准 后，由财务部门审核，方可对外付款。第十六条加强风险防范和管理，正确提取和使用风险准备金和资本保障基 金，中心开展担保业务提取的各项准备金及资本保证金有：1）未到期责任准备金 2）长期责任准备金3）资本保障基金第六章固定资产和低值易耗品管理第十八条凡是单位价值在 2000 元（不含）以上，使用年限在一年（不含 一年）以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产为固定资产，如房屋、 建筑物、电子设备、机械设备等。公司因业务需要而购建的大、中型计算网络包括硬件购置费及软件开发费），应作为固定资产进行处理。第十九条固定 资产由财务部门进行核算，按季（或按月）计提折旧，固定资产折旧实行平均 年限法。经残值率为固定资