内控达标年心得体会精选3篇_心得体会

1、1 / 12文章来源网络整理，仅供参考学习内控达标年心得体会精选3篇内部控制主要是会计和审计部门的工作， 内部控制就是为防止贪 腐舞弊。下面是整理的关于内控达标年心得体会精选范文大全， 欢迎 阅读参考!内控达标年心得体会精选范文一通过此次学习活动， 结合我平时在工作中的实际情况， 对职业道 德诚信，合规操作意识和临督防范意识有了更深一层的认识。 现就此 学习活动的心得总结如下几点。(1)加强合规文化学习，落实合规制度。合规文化所成的规章制 度是框架，是我们柜员进行合规操作的前提， 是我们金融几十年经营 教训的精华，只有按章办事，我们才有保护自己的权益。(2)提高自身业务素质，加强风险象环生防范

2、意识。合规的贯彻 执行，是以金融业务知识为基础合规制度的每一个项目， 我们都可以 从金融业务知识中找到答案，应该说加强自身业务素质的培养，就是 从源头上认识合规文化。我们柜面制度虽然健全， 但我们的经营大持 续，我们的业务在拓展，难免有一些制度不完善，这就要求我们多加 强自身的积累，对新业务的风险点有深刻的认识，防范于未然。(3)强化柜面风险象环生管理工作。对柜面岗位设置和人员配置 进行合理安排， 严格要求不相容岗位职责相互分离， 柜员的权限卡要 按照事权进行划分，对各项业务进行严格的审查和按流程规定办理。(4)深入开展内控合规教育，提高风险防范意识和自我保护意识 的教育，2 / 12文章来源

3、网络整理，仅供参考学习认真学习各项规章制度，严格按照操作规程办理业务，不断 强化员工风险象环生防范意识， 从思想、经营理念产，全面风险管理、 职业道德和行为习惯上培育良好的风险控制文化， 形成一种风险管理 从有责的内控氛围。通过合规教育活动找到了自我正确的价值取向与是非标准， 对提 高自己的业务素质的执行制度的自觉性有了更高的要求。内控达标年心得体会精选范文二通过此次学习活动， 结合我平时在工作中的实际情况， 对职业道 德诚信，合规操作意识和临督防范意识有了更深一层的认识。 现就此 学习活动的心得总结如下几点。(1)加强合规文化学习，落实合规制度。合规文化所成的规章制 度是框架，是我们柜员进行

4、合规操作的前提， 是我们金融几十年经营 教训的精华，只有按章办事，我们才有保护自己的权益。(2)提高自身业务素质，加强风险象环生防范意识。合规的贯彻 执行，是以金融业务知识为基础。合规制度的每一个项目，我们都可 以从金融业务知识中找到答案， 应该说加强自身业务素质的培养， 就 是从源头上认识合规文化。我们柜面制度虽然健全， 但我们的经营大 持续，我们的业务在拓展， 难免有一些制度不完善，这就要求我们多 加强自身的积累，对新业务的风险点有深刻的认识，防范于未然。(3)强化柜面风险象环生管理工作。对柜面岗位设置和人员配置进行合理安排， 严格要求不相容岗位职责相互分离， 柜员的权限卡要 按照事权进行

5、划分，对各项业务进行严格的审查和按流程规定办理。3 / 12文章来源网络整理，仅供参考学习(4)深入开展内控合规教育，提高风险防范意识和自我保护意识 的教育，认真学习各项规章制度，严格按照操作规程办理业务，不断 强化员工风险象环生防范意识， 从思想、经营理念产，全面风险管理、 职业道德和行为习惯上培育良好的风险控制文化， 形成一种风险管理 从有责的内控氛围。通过合规教育活动找到了自我正确的价值取向与是非标准， 对提 高自己的业务素质的执行制度的自觉性有了更高的要求。内控达标年心得体会精选范文四 近年来，会计信息失真的情况愈演愈烈，在世界范围，重大会计 信息失真现象也呈上升趋势，如“巴林银行”、

6、“安然事件”等。这 一系列公司财务丑闻及国内以银广夏、 郑百文为代表的上市公司会计 作假事件引起了我国学界对内部控制问题研究的重视。 在我国， 内部 控制的理论和实践也得到了空前的发展。二、我国企业内部控制存在的问题 尽管我国在内部控制规范建设上做出了一定的努力并取得了一 定的成果。 但是存在的问题仍不容忽视。 我国目前尚未正式提出权威 性的内部控制标准体系， 我国企业内部控制普遍薄弱， 尚处于内部控 制发展过程中的初级阶段， 在其内部控制工作中还存在经营效率不佳会计信息质量不高;支出失控，潜在亏损增加;违法违纪现象时常发生等问题。三、企业内部控制失效的成因（一）内部控制理论研究的基础薄弱任何

7、实践都需要相应的理论为之指导， 然而从现有的研究看， 对 于内部控制的理论研究存在封闭化、 理论贫困化的状况， 这与内部控 制的本质要求4 / 12文章来源网络整理，仅供参考学习以及实践作用很不相称。1、内部控制理论框架滞后。20世纪90年代，美国著名的COSO报告提出了内部控制整体架构理论，指出内部控制主要由控制环境、 风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五项要素构成。这是目前国 际上比较流行的内部控制理论。 但是我国在会计规范、 独立审计准则 中尚未接受这一观点。 我国的独立审计准则采用的是传统的三要素观 点：控制环境、会计制度、控制程序。五要素在我国的会计制度、独 立审计制度中都尚未引入

8、。五要素是内部控制理论的新近研究成果， 由于其具有明显的先进性，许多国家的理论界、各种准则制定机构、 大中型企业都已接受这一观点， 并按其对准则及内部控制实务进行了 修改和改造， 这是内部控制发展不可逆转的趋势。 我国在内部控制理 论研究上的滞后性，势必会影响内部控制实务的发展。2、传统理论限制，目标定位局限。内部控制的定义首先由审计 界提出，传统的内部控制理论也通常在会计和审计领域研究。 从内部 控制理论的发展（内部牵制-内部控制系统论-会计控制与管理控制-内部控制要素论-内部控制结构论-内部控制风险论）来看，内部控制的定义及其理论研究，更多地 服从于独立审计实务的需要。 如此之弊端就是大大

9、限制了内部控制研 究的视野。 若要使内部控制真正成为公司的一种基础性制度， 内部控 制理论必须首先打破局限于会计与审计领域的传统认识， 从整个社会 与组织运行高度来重新审视内部控制原理。COSO报告将内部控制的目标定位于：财务报告的可靠性、经营 的效率效果5 / 12文章来源网络整理，仅供参考学习以及法律法规的遵循性。 而我国内部控制的定位主要还是 局限于保证业务活动的有效进行，防错纠弊，保证会计资料的真实、 合法与资产的安全和完整方面。这种目标定位的相对低调虽然与我国 现实的经济发展和企业状况确实相符合，但从长远来看， 随着经济的 不断发展和企业状况的不断改善， 应有适当的前瞻性与发展性，

10、目标 定位应有相应的提高。（二）内部控制规范建设不完善 从西方内部控制理论的发展中可以看出，政府的推动对内部控制 发展有重要的影响。 内部控制体系的建设有着广泛的社会性。 政府必 须重视内部控制制度建设， 尤其是具有指导和强制意义的内部控制规 范建设，加快制定我国完整的内部控制规范体系。我国在内部控制规范建设上已做出了一定的努力并取得了一定 的成果，2019年6月财政部发布的作为新 会计法配套措施的内 部会计控制规范基本规范（试行）和内部会计控制规范货 币资金（试行），之后，相继发布了内部会计控制规范采购与 付款（试行）、内部会计控制规范销售与收款（试行） 和 内部 会计控制规范工程项目（试行

11、）等规范性文件。 然而这些文件还 未涉及公司经营管理所有方面的内部控制， 我国目前尚未正式提出权 威性的内部控制标准体系。 由于用于规范公司内部控制工作的法律法 规不健全， 对内部控制内容的认定、 操作程序与方法的规范没有一个 统一的标准， 使企业在实际工作无法准确地进行操作， 这也极大地限 制了内部控制的发展。（三）缺乏有效的内部控制评价 内部控制评价是对内部控制制度的完整性、合理性和有效性进行 分析和评定的工作。 任何有利于经济发展的措施的执行，6 / 12文章来源网络整理，仅供参考学习都需要有外 力的推动与监督。 国际上内部控制制度比较完善的国家和地区， 大都 通过立法的形式要求企业对外

12、界出具内部控制状态的报告， 有些国家 还要求注册会计师对内部控制情况进行审计，并出具审计报告，目前，我国内部控制规范分别由不同部门颁布， 对内部控制的目标定位、 内容范围不统一， 导致其评价标准也不一致。 由于我国缺乏一套完整的内部控制评价标准， 造成内部控制评价流于 形式。为了推动内部控制的发展， 必须建立有效的内部控制评价机制。四、关于完善企业内部控制的几点思考（一）加强内部控制理论的研究1、借鉴国外经验，探索内部控制新框架。目前，由我国内审协 会颁布的内部审计具体准则第5号内部控制审计 采用了COSO报告提出的内部控制整体架构理论的内控五要素观点，即控制环境、 风险管理、控制活动、信息与

13、沟通、监督等。这不能不说是我国在内 部控制发展上的一大进步， 准则采用五要素观点能够从一定程度上促 进内部控制实务的进步。 但是我国在会计规范、 独立审计准则中尚未 接受五要素观点，我国的独立审计准则采用的是传统的三要素观点。 我国应该尽量吸收和借鉴COSO告的研究成果，尽快采用五要素观 点，和国际惯例接轨。 各个企业也应积极借鉴五要素观点建立健全自身的内部控制。2、准确定位内部控制目标。 内部控制的理论研究要开创新视野， 突破会计和审计领域的研究，应该与经济学和管理学结合起来研究。 在经济学中， 内部控制和公司治理紧密相连， 只有把内部控制置于公 司治理这一广阔空间中去7 / 12文章来源网

14、络整理，仅供参考学习研究才能更具有意义。 在管理学中， 与会计 审计意义上的内部控制相比， 管理学意义的内部控制包含的范围更广、 职能更多、作用更大，几乎是管理控制的同义词。 我们不仅需要借 鉴国际上有关内部控制的目标定位， 同时也需要立足我国的现实， 从 改善我国企业现状和完善公司治理的角度出发， 既遵循适当的前瞻性 与发展性，又要考虑规范的稳定性与可操作性。因此，内部控制研究 应该运用丰富的公司治理理论并以管理控制口径来定位， 只有这样才 能取得突破性的进展，并形成有效指导内部控制实务的理论成果。（二）加强内部控制规范的建设为了推动内部控制的发展， 我国政府应该积极推动内部控制规范建设的步

15、伐。在内部控制规范建设过程中，应该注意以下问题：1、成立专门的内部控制研究委员会。我国应该参照美国的COSO委员会成立一个专门的具有广泛代表性的联合研究委员会， 充分吸纳 了各界的观点和建议。2、制定包括公司经营管理所有方面的完整的内部控制规范。目 前我国所颁布的内部控制规范还仅局限于内部会计控制规范， 还未涉 及公司经营管理所有方面的内部控制，以后还要陆续出台实物资产、 对外投资、筹资活动、成本费用与公司担保行为等项规范。这些内部 控制标准体系的建立必将对规范公司管理产生深远影响。3、相关内部控制规范之间内容衔接要一致。但我国目前颁发的 若干内部控制规范相互之间， 内容不衔接甚至存在冲突，

16、从而导致内 部控制设计及其评审，缺乏统一的依据。因此，我国在制定内部控制 规范的过程中一定要注意8 / 12文章来源网络整理，仅供参考学习这个问题。（三）完善我国的内部控制评价根据评价主体不同， 内部控制评价可分为注册会计师执行的内部 控制评价和内部审计人员执行的内部控制评价。 根据这两部分， 我国 在完善内部控制评价的过程中应注意以下内容：企业应进行内部控制自我评价。 企业要充分发挥内部审计的作用， 可试行定期或不定期地进行控制自我评价， 以便经常发现和解决内部 控制过程中出现的问题。完善公司治理结构以保障内部控制评价的有效运行。在内部控制评价中考虑使用经济数量分析方法。 结合传统评价方 法

17、，进一步对内部控制进行经济数量分析， 建立一套能从总体上反映 内部控制的评价指标体系。制定统一科学的内部控制评价标准。投入一定的人力、物力、财 力，尽早建立一套完整的、 公认的内部控制标准，使内部控制评价有 章可循。内控达标年心得体会精选范文三学了一段时期的内部控制， 通过老师对知识的讲解和结合案例的 分析，使我对企业内部控制有了全面认识。 企业内部控制是一整套完 整的体系，它由组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文 化、资金活动、采购业务、资产管理、销售业务等各个部分组成。每 一部分都是不可或缺的， 都是企业内部控制正常运行的必要条件。 以 下是我对学习内部控制这门课的心得体会。一、

18、通过对内部控制的学习， 我认为当前内控制度存在的问题有 以下三点：9 / 12文章来源网络整理，仅供参考学习1、对内控制度的认识不到位。有的把内部控制简单地理解为各 种规章制度的制定、装订、汇总，认为做了整章建制方面的工作，就 等于建立了内控机制;有的在把握内控与管理、内控与风险、内控与 发展的关系等问题上， 认识有偏差， 把加强内控与发展和效益对立起 来，在业务拓展和风险防范的抉择中，侧重于抓规模、抓效益，不切 实际地求得资产规模的扩张， 造成违规违章现象发生， 以致资产质量低下2、稽核、监察监督机制不建全，是直接影响内控制度的有效落 实。稽核、监察部门不能起到查错防漏、纠正违规、强化管理、

19、控制 风险的作用。内部稽核、监察体制不顺，本身没有处理问题权，有的 问题得不到真实反映， 使一些问题被积压下来， 没有相应的制约措施。3、风险控制系统不健全，对内部控制的评价与监督不够。风险 控制是金融机构内部控制中的一个难点， 目前我行缺乏具体风险评估 及控制为核心的信贷风险管理体系.管理制度也极不完善，贷款发放 还没有实行风险度管理。二、本人的体会1、对内部控制内涵的正确认识。在没有正式学这门课之前，我 认为内部控制就是制定企业规章制度， 内部控制主要是会计和审计部 门的工作， 内部控制就是为防止贪腐舞弊。 直到老师开始介绍内部控 制时，我才发现之前对内部控制的认识是不当的。所谓内部控制，

20、从 静态角度讲，就是企业为确保会计信息可靠、企业资产安全和完整、 经营效率之提高， 以及各种法规制度的有效执行，所制定的各种控制 措施、程序和方法。从动态角度讲，就是上述控制措施、10 / 12文章来源网络整理，仅供参考学习控制程序和 控制方法的执行，以及实现其会计信息可靠、企业资产安全、经营效 率提高、有关法规得以执行等管理目标的过程。2、所谓有效的内部控制包含有四层含义，即：其一，它是无时 不控的-贯穿于业务操作的始终;其二，它是无处不控的与业务 的速度和空间同步，甚至有所超前，以体现内控优先的思想，其三， 它是无人不控的上到管理者， 下至每位员工， 只有严格执行内部 控制才是至高无尚的;

21、其四，它是无事不控的小业务要控，大事 情更要控，一切经营管理活动无不在其控制之下进行，没有例外与 “个案”处理。那么企业要建立怎样的内部控制呢?首先我本人认为：增强自律 意识是根本。一切活动离不开人，人是生产力中最活的因素，内部控 制不能例外。 良好的内部控制既是经营管理者设计构造的产物， 也是 其遵循维护的结果。 如果说设计构造不易，那么有颜色遵循维护则更 难。因为，需要持之以恒孜孜不倦，一以贯之。从这一意义上说，自 律意识牢固树立之日，才是内部控制运行完全到位之时。增强自律意识，从基本面来看，就是要增强全员的自律意识。 即： 每位员工首先要强化按规章制度办事的观念， 不再是凭“经验”操作。 其次，要树立制度面前人人平等的信念