中信贷记卡会计操作流程Creditcardaccountingoperationprocess

1、精品文档，值得拥有1 / 14中信贷记卡会计操作流程柜台业务一） 现 金1、 取 款（1） 取款交易（2）打印“取现单”（3）记帐：借：315信用卡辖内往来 （分行信用卡处所在网点） 贷：341柜组往来借：341柜组往来贷：301通存通兑借：301通存通兑贷：101现金2、还款（1） 还款交易（2）打印“存款单“（3）记帐：借：101现金贷：301通存通兑精品文档，值得拥有2 / 14借：301通存通兑贷：341柜组往来借：341柜组往来贷：315信用卡辖内往来（分行信用卡处所在网点）二） 转 帐1、 借记卡取款2、 贷记卡还款3、打印“储蓄取款凭条”和贷记卡“存款单”4、记帐：借：235境内

2、居民活期储蓄帐户贷：309临时存欠借：309临时存欠贷：301通存通兑借：301通存通兑贷：341柜组往来借：341柜组往来贷：315信用卡辖内往来（分行信用卡处所在网点）三） 收 费异地交易时向持卡人收取异地交易手续费借：101现金精品文档，值得拥有3 / 14贷：409信用卡收入、ATM业务（一）取现1、取款交易2、打印“ATM凭条”3、记帐：借：315信用卡辖内往来 （分行信用卡处所在网点） 贷：341柜组往来借：341柜组往来贷：301通存通兑借：301通存通兑 贷：101现金（二）转帐还款1、借记卡取款2、贷记卡还款3、打印“ATM凭条”4、记帐：借：235境内居民活期储蓄帐户 贷：

3、309临时存欠借：309临时存欠贷：301通存通兑精品文档，值得拥有借：301通存通兑贷：341柜组往来 借：341柜组往来 贷：315信用卡辖内往来 （分行信用卡处所在网点）（三）收费异地交易时收取异地交易手续费，从持卡人帐户 扣除三、 商 户消费（一）本行开户1、商户日终结算2、批处理，打印进帐单3、记帐：借：315信用卡辖内往来 （分行信用卡处所在网点） 贷：341柜组往来借：341柜组往来贷：316待清算信用卡款项-06待汇总特店往来款项 借：316待清算信用卡款项-06待汇总特店往来款项4 / 14精品文档，值得拥有5 / 14贷：409信用卡业务收入-04信用卡回扣收入（记入开户行

4、）316待清算信用卡款项-05待结算特店往来款项借：316待清算信用卡款项-05待结算特店往来款项贷：商户帐二）他行开户1、商户日终结算2、批处理，打印进帐单3、记帐：借：315信用卡辖内往来（分行信用卡处所在网点） 贷：341柜组往来借：341柜组往来贷：316待清算信用卡款项-06待汇总特店往来款项借：316待清算信用卡款项精品文档，值得拥有6 / 14-06待汇总特店往来款项贷：409信用卡业务收入-04信用卡回扣收入（记入开户行）316待清算信用卡款项-05待结算特店往来款项借：316待清算信用卡款项-05待结算特店往来款项贷：310辖内往来4、提出交换，给资金清算部门四、 金 卡交易

5、（一）ATM交易（他代本）1、记帐：借：315信用卡辖内往来（分行信用卡处所在网点）贷：341柜组往来借：341柜组往来贷：316待清算信用卡款项-03待汇总金卡网络往来款项2、 根据金卡报表进行对帐精品文档，值得拥有7 / 143、结转316科目借：316待清算信用卡款项-03待清算金卡网络往来款项贷：310辖内往来（资金清算部门转来）（二） 商 户消费（他代本）1、记帐：借：315信用卡辖内往来（分行信用卡处所在网点）贷：341柜组往来借：341柜组往来贷：316待清算信用卡款项-03待汇总金卡网络往来款项2、根据金卡报表进行对帐3、 结转316科目借：316待清算信用卡款项-03待清算金

6、卡网络往来款项贷：310辖内往来（资金清算部门转来）五、 分 行信用卡处1、根据分行清算报表汇总分行代理贷记卡总中心所做 的各种业务交易2、汇总柜台、ATM商户交易和通过金卡进行的交易 产生的315精品文档，值得拥有8 / 14信用卡辖内往来传票,以轧差数记帐：借（或贷）：315信用卡辖内往来（各种交易） 贷（或借）：316待清算信用卡款项-04待清算系统往来款项3、 分行清算部门将资金划拨给分行信用卡处4、对帐并记帐：借（或贷）：316待清算信用卡款项-04待清算系统往来款项（柜台、ATM和本行商户）贷: 316待清算信用卡款项-04待清算系统往来款项（金卡扣帐数）贷（或借）：310辖内往来

7、（清算部门转来）5、将多余资金记入316待清算信用卡款项-04待清算 系统往来款项科目，反映待清算资金。六、 总 中心会计（一）根据贷记卡系统打印出的会计报表和清算报表， 汇总各分行的会计数据，编制相应传票，并入银行帐务系 统。1、提现交易核算借：227信用卡存款个人信用卡备付金存款（指贷记卡超存）145信用卡贷款-02精品文档，值得拥有9 / 14-01信用卡提现（指贷记卡提现）贷：341柜组往来借：341柜组往来贷：315信用卡辖内往来2、中信贷记卡还款交易核算借：315信用卡辖内往来贷：341柜组往来借：341柜组往来贷：145信用卡贷款-01信用卡提现（偿还贷记卡提现款）145信用卡贷

8、款-02信用卡消费（偿还贷记卡消费款）409信用卡业务收入-01信用卡利息收入409信用卡业务收入-02信用卡年费收入409信用卡业务收入-03信用卡提现手续费收入409信用卡业务收入精品文档，值得拥有10 / 14-05信用卡罚款收入409信用卡业务收入-10信用卡其他收入227信用卡存款-02个人信用卡备付金存款（贷记卡超存）3、特店收单交易核算借：145信用卡贷款-02信用卡消费（贷记卡额度消费）227信用卡存款-02信用卡备付金存款（贷记卡超存消费）贷：341柜组往来借：341柜组往来贷：315信用卡辖内往来（二）根据贷记卡系统的清算报表，按分行汇总待清算 款项：借：315信用卡辖内往

9、来（按分行特店消费数）315信用卡辖内往来（按分行提现数）贷: 315信用卡辖内往来（按分行还款数）贷（或借）：316待清算信用卡款项-04待清算系统往来款项（按清算报表各分行轧差数）（三）做传票交换给资金清算中心： 借（或贷）：316待清算精品文档，值得拥有11 / 14信用卡款项-04待清算系统往来款项贷（或借）：310辖内往来（转给资金清算中心）七、 资金清算中信贷记卡业务采用独立核算，需要及时进行资 金清算。总中心的银行系统与分行银行系统资金的往来用316待清算信用卡款项-04待清算系统往来款项科目来核 算。通过资金清算部门进行资金划拨。资金清算应该日清 日结，由总中心发起。316待清

10、算信用卡款项-04待清算系 统往来款项科目的余额反映未清算的资金数。如果清算资 金数不对,由分行信用卡处的会计人员根据交易明细和清 算报表对帐后通知总中心进行调帐。八、 手 工签单（一）商户消费1、分行信用卡处收到手工签单2、在贷记卡系统终端录入手工签单3、记商户帐4、批处理后总中心入帐九、 退 货1、分行信用卡处收到退货单2、手工冲减商户帐和回扣收入借：315信用卡辖内往来（红字）贷：341柜组往来（红字）精品文档，值得拥有12 / 14借：341柜组往来（红字）贷：316待清算信用卡款项-06待汇总特店往来款项（红字）借：316待清算信用卡款项-06待汇总特店往来款项（红字）贷：409信用

11、卡业务收入-04信用卡回扣收入（红字）316待清算信用卡款项-05待结算特店往来款项（红字）借：316待清算信用卡款项-05待结算特店往来款项（红字）贷：商户帐（红字）3、通过贷记卡系统终端恢复持卡人帐。十、 调 整交易1、总中心会计人员在贷记卡系统终端录入调整交易2、批处理后入帐十一、 调单交易1、持卡人与银行发生争端2、总中心进行争端交易处理（挂帐停息）3、由分行信用卡处进行调单，传给总中心精品文档，值得拥有13 / 144、总中心进行核对5、总中心进行争端交易释放 十二、 隔日授权还原交易1、商户将交易传真给银行2、总中心在贷记卡系统终端录入3、批处理后记帐十三、 坏帐1、持卡人过期未还款2、催收3、帐户状态调整4、提取坏帐准备金5、转做坏帐 十四、中信贷记卡利息收入的核算 中信贷记卡的利息收入及对持卡人的其他各项收入在 持卡人还款时，记入有关收入帐户。根据权责发生制的原 则，每