积极进取狠抓落实做好新时期财政国库管理工作

1、积极进取狠抓落实做好新时期财政国库管理工作    财政部国库司詹静涛司长在全国财政国库工作会议结束时的讲话（节录）       一、关于继续推进和深化国库集中收付制度改革     张助理讲话提出，“十一五”时期要建立国际上先进的现代财政国库管理制度。实现这个目标的关键是健全国库集中收付运行机制，不断深化国库集中收付制度改革。虽然“十五”时期改革取得了重大进展，实现了国务院确定的全面推行财政国库管理制度改革的目标，但我们应当清醒地认识到，这个成果只是阶段性的，距离现代

2、财政国库管理制度的目标仍然有比较大的距离，“十一五”时期深化改革的任务仍然十分繁重。     一要充分认识继续深化改革的重大意义。国库集中收付制度改革的目标，是建立和完善以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度。完善的财政国库管理制度，是财政国库管理运作的基石。我们建设现代国库管理体系，建立国库现金管理制度，建立预算执行控制机制和信息报告制度，都需要以健全的国库集中收付制度为基础。只有继续推进和深化改革，才能实现“十一五”财政国库工作的目标，才能夯实财政国库管理的体制机制基础。推进国库集中收付制度改革既是“十五”时期财

3、政国库工作的主题，也是“十一五”时期财政国库工作的主旋律。我们必须坚定不移、坚持不懈、一鼓作气地将改革向前推进。     二要深刻认识改革所处的历史阶段。从建设现代财政国库管理制度的进程来看，目前的国库集中收付改革仍处于攻坚阶段。之所以这么讲，是因为改革无论在深度或广度上都还需要继续深化。从整体上看，改革进展不平衡，许多地市及大部分县还没有实施改革；从资金范围来讲，预算外资金、政府性基金等还没有完全纳入改革实施范围；从单位范围来看，中央部门、省级都还有一些预算单位特别是基层预算单位尚未实施改革；从规范性来讲，改革还保留了一定的过渡性措施。国库单一账户体系

4、还不甚规范，运转流程有待完善，等等。总之，改革任务仍然很重，改革进程仍处于攻坚阶段，我们必须继续加快推进改革而不能放慢步伐。     三要统筹安排做好各项工作。回顾“十五”工作历程，展望“十一五”发展前景，财政国库工作千头万绪、十分繁重，从一定意义上讲还是矛盾焦点的集中反映。这个特点要求我们在推进改革的过程中必须注重轻重缓急，统筹做好各项工作。在加快深化国库集中收付制度改革的同时，也要认真地做好其他方面的工作，特别是国库资金运行管理的基础性工作。既要抓住重点，又要整体推进，不能顾此失彼。     二、关于做好政府收

5、支分类改革中的预算执行工作     政府收支分类改革是各级财政部门今年的一项重要工作。对政府收支分类改革预算执行实施工作，张助理从制度修订、系统建设、新旧科目衔接、组织培训四个方面提出了明确要求，我们要认真贯彻落实。2007年就要实施政府收支分类改革，时间紧迫，责任重大，我们必须从思想上、组织上、行动上全面做好准备。     一要尽快熟悉政府收支分类改革的业务。政府收支分类改革的难点及相当大的工作量集中在财政国库部门。鉴于这是一项基础性制度改革，财政国库工作人员是这项改革预算执行业务的组织实施者，必须尽快熟悉业务。

6、为此，财政部国库司已经组织了三次规模较大的培训，受训人员达到1300多人，省级财政国库部门的不少同志参加了培训。财政国库方面的培训，除讲授政府收支分类改革方案有关科目设置情况外，主要是财政总预算会计制度及行政单位会计制度变动情况，新旧会计制度衔接方法，预算执行报表体系，以及新旧科目数据转换的口径、规则、方法等。政府收支分类改革在预算执行方面，任务很重，难度很大，省级财政国库部门要按照苏州会议精神和张助理的要求，尽快做好地市、县级财政部门以及预算单位的培训，使从事预算执行业务的人员都能够掌握相关业务。执行中有什么问题，及时沟通，研究解决。     二要做好

7、新旧科目数据转换衔接。为了保证预算执行数据的可比性，部里决定将2006年财政支出数据转换为2007年功能分类支出科目的数据，资金范围包括一般预算支出和政府性基金支出，科目级次到项级。考虑到改革时间的紧迫性，采取将2006年各科目的支出数据按新旧科目的衔接对照关系进行拆分的方法进行数据衔接。2006年度国库集中支付年终结余资金，由各部门按新旧两套科目上报财政部门，财政部门按1日科目、新科目对照的方式进行批复确认。对预算预留资金及政府性基金结余等需跨年度结转的资金，由各级财政预算部门负责在年初按新旧科目对照进行拆分，列具体部门科目。2006年地方财政支出，由各省按月对地方财政支出月报数据进行转换后

8、上报国库司。     三要加快修改完善信息系统。政府收支分类改革后，国库集中支付使用的软件要做一定的修改和调整。对中央财政国库支付系统来说，主要涉及国库集中支付系统、中央各部门国库集中支付部门版软件、各代理银行国库集中支付系统，以及人民银行国库局资金清算系统等，2005年预算执行模拟试点时，国库集中支付系统等已经做了一些调整，现在应当抓紧做好系统修改工作，确保改革顺利进行。目前，已有20个省份使用中央开发的地方支付系统，对地方支付系统支持政府收支分类改革预算执行问题，财政部国库司和信息网络中心将在这次会后召开需求讨论会，研究升级统一的支付系统。部分没有使

9、用统一支付系统的地市级以上财政部门，原则上由自己修改完善所使用的系统，或者替换成统一的支付系统。县级财政部门原则上由各省自行组织开发修改统一的支付系统，也可使用中央开发的支付系统。我们会考虑地方支付系统修改与部里“太平台”建设的衔接，保持应用系统的连续性。其他如工资统发、非税收入收缴、预算执行分析等系统，中央也会统一组织修改，以适应政府收支分类改革的需要。     三、关于抓紧做好农村义务教育经费保障机制改革资金支付管理工作     温家宝总理在十届全国人大四次会议上作的政府工作报告指出，在全国农村普遍实行免除学杂

10、费的义务教育，是我国教育发展史上的一个重要里程碑，必将对发展我国义务教育、提高全民素质产生全面而深远的影响。2005年全国财政工作会议把积极推进农村义务教育经费保障机制改革作为2006年财政工作的一大亮点。规范资金支付管理是深化农村义务教育经费保障机制改革的重要配套管理措施，有利于减少资金拨付环节，有利于确保资金及时到位，有利于提高财政资金使用的安全性、规范性和有效性。为贯彻落实国务院关于农村义务教育经费保障机制改革的决定，财政都会同教育部制定了农村义务教育保障机制中央专项资金支付管理暂行办法，将从2006年7月1日施行。财政国库部门要与相关部门一道，认真做好中央专项资金支付管理的各项前期准备

11、工作。     一要尽快开展业务培训。部里拟于4月上中旬组织对地方财政国库部门的培训班，讲解农村义务教育经费保障机制改革方案、中央专项资金支付管理办法、会计核算办法等制度。省级财政部门要在5月中旬之前，结合财政部培训内容，组织对省级教育部门、代理银行和市县财政国库部门的业务培训，讲解有关制度办法和免费教科书政府采购、会计账务处理等业务操作。并要督促指导县级财政部门，在5月底之前做好对县级教育行政部门、学校和代理银行等的政策宣传和业务培训工作。     二要抓紧选择代理银行。代理银行选择直接关系着中央动态监控系统操作

12、，各地务必高度重视并按照规定要求抓紧确定。省级财政部门要按规定选择代理银行，作为省级财政中央专项资金财政直接支付的代理银行，并签订委托代理协议。县级财政部门也要接规定选择代理银行，作为县级财政中央专项资金财政直接支付的代理银行，并签订委托代理协议。县级财政部门所在地没有规定范围内代理银行分支机构的，报经省级财政国库部门同意后，可根据管理需要，另行选择代理银行。     三要及时办理账户开设和备案手续。4月底之前，省级财政国库部门要完成中央专项资金财政零余额账户的开户手续，并指导督促县级财政部门，在5月中旬之前，做好中央专项资金特设专户的开户手续。账户开设

13、后，省级财政国库部门要将上述账户的账号等详细信息进行汇总，在6月中旬之前报财政部备案。     四要建立健全内部探作办法。5月上旬之前，省级财政国库部门要根据财政部制定的有关制度办法，结合本地情况，制定省级财政部门内部操作办法，对专项资金预算文件下达、用款计划编报、支付申请审核、会计账务处理及对账等各项工作做出规定。同时，要明确分工、落实责任。县级财政部门要在5月底之前，制定完成县级财政部门内部操作办法及对教育行政主管部门和学校等的管理办法。     五要做好凭证印制、系统调整等其他有关工作。5月底前，按照规定的凭

14、证参考格式，完成中央专项资金省级财政直接支付人账通知书和中央专项资金县级财政直接支付入账通知书等的印制工作；对省级财政部门实施的国库集中支付软件进行相应调整，确保能够满足新的管理要求。此外，还要做好内部沟通协调、免费教科书政府采购等其他有关工作。     四、关于进一步加强和规范财政资金专户管理     近几年来，各级财政部门不断加强预算单位银行账户清理和规范管理工作，取得了显著的成效。但各级财政部门自身开设的财政资金专户存在一些不容忽视的问题，如专户开设过多、重复设置、管理分散等。针对这些问题，部里制定了关于加强

15、与规范财政资金专户管理的通知（财办200612号），已于近日下发。为了便于大家更好地贯彻落实好通知精神。我在这里强调三点：     一要把握住基本原则。各级财政部门为核算具有的资金账户，都属于需加强和规范的范围。都应按照以下四项原则进行管理。第一，归口统一管理。根据财政总预算会计制度有关集中资金、统一调度的规定，以及财政国库管理制度改革有关建立国库单一账户体系，将所有财政性资金都纳入国库单一账户体系管理的要求，各级财政部门开设的各类资金专户统一归口同级财政国库部门管理，并应及时办理账户交接手续。第二，严格按程序开设专户。目前。地方财政资金专户开设不够规范

16、，有的是按照文件规定开设的，有的是按照会议纪要开设的，还有的是领导口头要求开设的，缺少必要的程序控制。今后，各类财政资金专户的开设，应当按照财政部门内部审核程序，经财政国库部门核准后办理，凡未按规定程序开设的财政资金专户，一律撤销。第三，同类专户归并。各级财政部门都不同程度地存在相同性质的资金开设多个账户问题，如预算外资金专户、社会保障基金专户、粮食基金专户、收入收缴专户等。有的地方财政部门预算外资金账户多达上百个，导致资金管理分散，各级财政部门应对本级开设的财政资金专户进一步清理、归并。属于同一性质或相似性质的资金专户应予以合并，进行分账核算。第四，慎重选择开户银行。为了确保财政资盘安全，使

17、开户银行具有相对稳定性，各级财政部门应在当地国有、国有控股银行开设账户，在保证资金安全的前提下，也可以采取招标等方式选择财政资金专户的开户银行。     二要分类处理财政责金专户。对现有的各类财政资金专户，要具体问题，具体分析，分类处理。粮食政策类资金项目较多，基本上是一个项目相应开设一个账户，核算上较为复杂，相关账户全部开设在农业发展银行。考虑到“粮食风险基金”和“消化粮食挂账资金”专户核算的复杂性、特殊性和较强的政策性，通知规定将粮食政策各类财政资金专户归并为在同级农业发展银行开设3个专户，“粮食风险基金”、“消化粮食挂账资金”专户暂予保留，其余粮食

18、资金专户归并为1个专户，实行分账核算。社会保障类财政专户开设情况不尽相同，一些地方专户开设较少，多数地方专户开设较多，需要将社会保障类专户归并为一个“社会保障基金”财政专户，并按照基金种类分别建账，分账核算。各级财政部门在世行、亚行以及外国政府取得贷款而设立的贷款专户，可以按照贷款协议及其他有关规定按项目设置。有条件的地方，可将多个贷款专户合并，分账核算。对“还本付息”专户可根据管理需要按币种进行归娄，分账核算。“还贷准备金”不得单独开设专户，已开设的一律撤销。财政预算资金安排的“还贷准备金”等应统一在国库单一账户分账核算，其他资金来源的“还贷准备金”可在“还本付息”专户中分账核算。 

19、0;   三要将通知各项要求落到实处。通知的发布实属不易，经过多次征求意见，反复讨论，反复磋商、反复协调，终于出台了。各级财政国库部门要抓住有利时机，结合本地实际情况，抓紧研究具体措施予以落实，加快推进本地区的财政资金专户管理工作，力争“十一五”开局之年有一个大的变化。各地要将通知贯彻落实情况报送财政部国库司。     五、关于实施财税库横向联网     实施财税库横向联网意义重大，有利于方便纳税人缴款，有利于提高税款入库速度和透明度，有利于建立财税库信息共享机制，是完善税收收入收缴管

20、理的重大举措。部领导对此高度重视，作了一系列的指示，张助理在讲话中对此提出了四项要求。这项工作经历一年多时间。在深入调研和广泛听取意见的基础上，财政部会同国家税务总局、中国人民银行研究起草了财税库横向联网实施方案和税收收入电子缴库管理暂行办法，目前这两个文件正在会签国家税务总局、中国人民银行。对这个问题，我想强调三点：     一是横向联网的主要内容。所谓财税库横向联网，是指财政、税务、国家金库利用信息网络技术，通过电子网络系统办理税收收入缴库等业务，税款直接缴入国库，实现税款信息共享的缴库管理模式。实施横向联网主要目标是通过财政、税务、国库网络互联，实

21、行税收收入电子缴库，实现财政、税务、国库间的信息共享，提高税款入库效率和透明度，建立健全税收收入收缴管理机制。基本内容包括实行电子缴库、建立信息共享机制、建立财税库联网系统。     二是财税库横向联网的组织实施工作。我想在此重申一下，财税库横向联网由财政部门牵头，中央由财政部牵头，这是财政部、国家税务总局、中国人民银行三个部门早就达成的共识，为此，成立了由财政部国库司牵头，国家税总局计划统计司、中国人民银行国库局参加的财税库横向联网工作组，并共同对财税库横向联网的重大问题进行了研究。鉴于实施方案会签后就要发布，为了少走弯路，避免偏差，各地要在方案发布后

22、，按照方案的要求研究实施。同时，各地财政部门要认真负起责任，成立由财政部门牵头的横向联网工作组，主动与税务部门、当地国库沟通协调，推动本地区的横向联网实施工作。     三是财税库横向联网实施步骤。鉴于财税库横向联网涉及面广、情况复杂。我们考虑用三到四年的时间完成这项工作。2005年选择了2个省进行试运行，2006年要扩大财税库横向联网实施范围，准备选择10个省份试点，争取到2008年，在全国范围内逐步推进财税库横向联网工作的全面开展。各地应根据实施方案的要求，积极推动本辖区的财税库横向联网工作。     六、关于

23、全面落实好今年的工作任务     今年是“十一五”开局之年，各行各业都力求起好步、开好局，财政国库工作更是要抓紧抓好，以适应深化经济体制改革的需要。对于今年乃至今后一段时期的工作，张助理已经作了部署，为了抓好落实。我提三点要求。     一要认真谋划“十一五”发展思路。各地都要认真研究和规划财政国库工作的“十一五”发展思路、工作任务。谋定而后动，研究确立正确的工作思路和明确的发展目标，有助于各地统筹安排各项工作，按步骤、分阶段实现目标。第一，思路要清晰。思路决定出路，工作思路是否清晰、是否符合发展方向，将决定工作效

24、果的好坏和财政国库管理制度在财政财务管理中的基础地位能否得到巩固。张助理已提出全国性的财政国库发展思路，那么，具体到各省，如何细化、深化和本地化，大家一定要认真思索，要有一点高瞻远瞩，既要注重现实，又要放眼长远。第二，目标要明确。在什么阶段、达到什么目标一定要明确。虽然各地改革的进度不尽相同，但是改革的终极目标一定要一致，这一点要毫不动摇。改革进度快的省份，可以把目标定的高一些，步步深入，年年出成效；改革进度相对较缓的省份，发挥后发优势，少走弯路，快速赶上。第三，措施要得当。目标要明确，措施要得当。工作措施要从具体的工作环节抓起，针对不同的情况。采取不同的应对措施。尤其是面对难点问题，就特别需

25、要采取得当的措施，不惜千方百计、千言万语、千辛万苦，把工作做细，把任务落实。     二要切实加强纵向和横向之间的信息沟通。沟通能够有效地传递信息。解决因信息不对称而带来的决策失误。各地在推进改革进程中，要切实加强相关信息的纵向和横向沟通，满足各方面对信息的需求。从纵向看，省级财政部门起着承上启下的作用，一方面需要掌握本地区国库改革及国库管理运行等情况，以有针对性地加强对下工作的指导；另一方面需要向上反映情况，便于部里能够及时了解各地情况。比如，各地改革进展到什么程度，国库集中收付改革的级次，有多少单位纳入改革范围，资金量有多大，等等。讨论中，许多省希望国库司建立沟通平台，交流各地改革、管理经验。为了有效地开展信息管理工作，加强与省级财政部门国库部门的信息沟通，财政部国库司日前制定发布了关于报送财政国库管理信息的通知（财办库200634号），拟建立信息沟通机制，及时