胡北忠编著《会计学课程实验》

1、会计学课程实验（参考答案）胡北忠编着贵州财经学院会计学院 组编实验1会计凭证填制和审核实验1-1中国工商银行现金支票存根（黔）XVI 00200880岀票日期：2008年12月1日收款人：金额：8000.00用途：备用单位主管:会计:中国工商银行现金支票（黔）岀票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月零壹日付款行名称:收款人：万丰市宏伟有限公司人民币（大写）捌仟元整用途备用 上列款项请从 我科目内支付 出票人签章：借:库存现金 8000 贷:银行存款8000 （2-1出票人账号:XVI 00200880工行花溪大道分理处科 目:刘新阳印对方科目:转账日期复核:银付字第1号）记账:万丰市宏伟有限公司20

2、08年12月2日借款单位销售科借款人王新职务科长出差地点上海出差时间10天借款 事由开会借款金额（大写）伍仟元整.部门 负责 人批 示同意.借款人 签章王新付款 方 式现金部门 负责 人签早财务负责人审核意见同意.借:其他应收款一一王新 5000贷：库存现金5000 （现付字第1号）3-1借:应交税费一一未交增值税153000应交城建税10710应交教育费附加 4590贷:银行存款168300 (银付字第2号）4-1贵州省增值税专用发票发票联开票日期：2008年12月2日购货单位名称:义力市兴农公司地址、电话：义力市市海尔大道 16（ 开户行及账号：3号密 码 区（略）商品或劳务名称计量单位数

3、量单价金额税率%税 额千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分乙产品件45036016200000172754000合计¥1620000017¥2754 '000No 0063471x仟x佰壹拾捌万玖仟伍佰肆拾零元零角零分¥: 189540.00价税合计（大写）第 四 联 销 货 方 作 销 货 的 记 账 凭 证销 货 单 位名称：万丰市宏伟有限公司纳税人登记号：地址、电话：万丰市花溪大道68号 开户银行及账号：销货单位（章）收款人：借:应收票据一一义力市兴农公司 贷:主营业务收入一一乙产品复核：开票人:189540162000应交税费一一应交增值税（销

4、项税额）275405-1借：原材料A材料1600006-1B材料260000应交税费一一应交增值税 贷:银行存款(进项税额)68000488000 (借：财务费用一一手续费30其他货币资金一一银行汇票存款100000备注转字第1号）银付字第3号）7-1借：财务费用一一手续费50贷：银行存款50 （银付字第5号）8-1万丰市宏伟有限公司 差旅费报销单 部门：董事会办公室2008年12月5日岀发地到达地公出补助车船飞机费卧铺住宿费市内车费邮电费苴/、他合计金额月日地点月日地点天数标准金额附 件10张1128万丰市122重庆53015010004001201670合计1501000400120167

5、0合计人民币（大写）壹仟陆佰捌拾元整借款金额退补金额退补方式现金支付领导意见同意单位领导：财务主管：公岀人姓名： 李玉审核人:借：管理费用差旅费 1670贷：库存现金9-21670 （现付字第2号）贵州省增值税专用发票发票联购货单位名称:安顺农机公司纳税人登记号：地址、电 话:安顺市黄果树大道 168号 开户行及账号：密 码 区（略）商品或劳务名称计量单位数量单价金额税率%税 额千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分第 四 联 销 货 方 作 销 货甲产品件20050010000000171700000的 记 账 凭 证合计¥1000000017¥1700000价税合计（

6、大写）X仟X佰壹拾壹万捌仟零佰零拾零元零角零分¥： 117000.00销 货 单 位名称：万丰市宏伟有限公司纳税人登记号：地址、电 话：万丰市花溪大道 68号开户银行及账号：备注开票日期：2008年12月6日 No 0063472销货单位（章）收款人：复核：开票人：借：预收账款一一安顺农机公司117000贷:主营业务收入一一甲产品100000应交税费应交增值税（销项税额）17000 （转字第2号）借：银行存款107000贷：预收账款一一安顺农机公司107000 （银收字第1号）（注意：通知学生修改9-1原始凭证金额为：107000元）10- 1借：银行存款2000000贷:短期借款一

7、一工行花溪大道分理处 2000000 （银收字第2号）011- 1中国工商银行中国工商银行转账支票（黔）ZVI 00200885转账支票存根（黔）岀票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月壹拾壹日付款行名称：工行花溪大道分理处ZVI 00200885收款人：贵州财经学院岀票日期：2008年12月11日人民币收款人：金 额：12000.00用途：培训费（大写）壹万贰仟元整单位主管:会计:用途：培训费 上列款项请从 我科目内支付出票人签章：刘新阳印科 目:对方科目:转账日期年月日复核：记账：借：管理费用培训费 12000贷：银行存款12000 （银付字第6号）付款行名称：工行花溪大道分理处岀票日期（大写）

8、贰零零捌年壹拾贰月壹拾贰日12- 1中国工商银行转账支票（黔）ZVI 00200886中国工商银行 转账支票存根（黔）ZVI 00200886岀票日期：2008年12月12日收款人：金额：7020.00用途：养路费 单位主管： 会计：借：管理费用贷：银行存款7020 （银付字第7号）13- 1借：固定资产一一机器设备60350贷：银行存款60350 （银付字第8号）14- 1贵州省增值税专用发票发票联购货单位名称纳税人登记号 地址、电话南宁农机公司78南宁市顺海大道 268号密 码 区（略）第四联销货方商品或劳务名称计量数量单价金额税税 额单位千百十万千百十元角分率%千百十万千百十元角分作 销

9、 货 的 记 账 凭 证甲产品件100050050000000178500 1000合计¥5000000017¥8500000价税合计（大写）X仟X佰伍拾捌万伍仟零佰零拾零元零角零分¥: 585000.00销 货 单 位名称：万丰市宏伟有限公司纳税人登记号：地址、电 话：万丰市花溪大道 68号开户银行及账号：备注开票日期：2008 年 12 月 13 日No 02063473销货单位（章）收款人：复核：开票人：借：应收账款一一南宁农机公司 585000贷:主营业务收入一一甲产品500000应交税费一一应交增值税（销项税额）85000 （转字第3号）借：应收账款一一

10、南宁农机公司320014-4贷：银行存款3200 （银付字第9号）中国工商银行转账支票存根（黔）ZVI 00200887岀票日期：2008年12月12日收款人:金额：3200.00用途：垫付运费单位主管:会计:中国工商银行转账支票（黔）岀票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月壹拾贰日收款人：万丰市铁路局人民币（大写）叁仟贰佰元整ZVI 00200887付款行名称：工行花溪大道分理处用途垫付运费上列款项请从 我科目内支付 出票人签章：科 目:对方科目:刘新阳印转账日期复核:记账:15- 2中国工商银行中国工商银行转账支票（黔）ZVI 00200888转账支票存根（黔）岀票日期（大写） 贰零零捌年壹拾贰

11、月壹拾贰日付款行名称：工行花溪大道分理处ZVI 00200888岀票日期：2008年12月14日收款人：贵州大学 人民币收款人：金额：30000.00用途：货款单位（大写）叁万元整 用途货款 上列款项请从 我科目内支付 岀票人签章：|科 目:.主管： 会计:借：无形资产一一非专利技术刘新+阳印30转账日期复核:IW备書站对方科目:记账:贷：银行存款30000(银付字第10号）16- 1借：原材料A材料83000应交税费一一应交增值税（进项税额）13600贷：其他货币资金一一银行汇票存款96600 (转字第4号）借：银行存款3400贷：其他货币资金一一银行汇票存款3400 （银收字第3号）17-

12、 1中国工商银行 转账支票存根（黔）ZVI 00200889岀票日期：2008年12月15日中国工商银行转账支票（黔）ZVI 00200889岀票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月壹拾伍日付款行名称：工行花溪大道分理处收款人：万丰市星力电子有限责任公司人民币（大写）伍仟叁佰元整百十万千百十元角分¥530000万丰市宏伟有限公司办公用品领用单领用时间：2008年12月15日领用部门物品名称单位数量单价金额领用人生产车间复印纸箱4165660.00张金生产车间碳粉筒1400400.00张金董事会办公室复印纸箱6165990.00李玉董事会办公室碳粉筒1400400.00李玉财务部复印纸箱10

13、1651650.00王星财务部碳粉筒34001200.00王星合计5300.00采购部负责人：经办人:借：制造费用一一其他费用1060管理费用办公费 4240贷：银行存款5300（银付字第11号）18- 1万丰市宏伟有限公司 差旅费报销单 部门：销售科2008年12月17日岀发地到达地公出补助车船飞机费卧铺住宿费市内车费邮电费苴/、他合计金额月日地点月日地点天数标准金额附 件13123万丰1212上海1030300.002600.001320.00180.004400.00张合计300.002600.001320.00180.004400.00合计人民币（大写）肆仟肆佰元整借款金额5000.0

14、0退补金额600.00退补方式现金收讫领导意见同意单位领导：财务主管：公岀人姓名： 王新审核人:18-2万丰市宏伟有限公司内部收据2008 年12月17日第联记账联今 收 到王新交来差旅费余款款 人民币（大写）陆佰元整'_ » _ _ _ _ _ . _ >1 .¥ 600.00备注：主管：会计:出纳：经手人：借：管理费用差旅费4400贷：其他应收款-王新4400 (转字第5号）借：库存现金600贷：其他应收款-王新600（现收字第1号）19- 1借：管理费用办公费500贷：库存现金500（现付字第3号）20- 1中国工商银行转账支票存根（黔）ZVI 0020

15、0890岀票日期：2008年12月19日收款人:金 额：10000.00用途：广告费单位主管:会计:借：销售费用贷：银行存款中国工商银行转账支票（黔）岀票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月壹拾玖日收款人：贵州电视台人民币（大写）壹万元整用途广告费 上列款项请从 我科目内支付岀票人签章：刘新ZVI 00200890付款行名称：工行花溪大道分理处21-1中国工商银行转账支票存根（黔）ZVI 00200891岀票日期：2008年12月20日收款人:金额：20000.00用途：捐赠单位主管:会计:借：营业外支出贷：银行存款22-1广告费 100010000科 目:对方科目:转账日期复核:银付字第12号）记

16、账:中国工商银行转账支票（黔）岀票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月贰拾日收款人：万丰市儿童福利院人民币（大写）贰万元整ZVI 00200891付款行名称：工行花溪大道分理处用途 捐赠 上列款项请从 我科目内支付岀票人签章：|捐赠支出刘新 阳印 2000020000科 目:转账日期复核:对方科目:记账:银付字第13号）贵州省增值税专用发票发票联购货单位名称:万丰市农机公司地址、电话：万丰市黄河大道123号密 码 区（略）商品或劳务名称计量单位数量单价金额税率%税 额千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分甲产品件60050030000000175100 '000乙产品件5003601800

17、0000173060000合计480000008160000x仟x佰伍拾陆万壹仟陆佰零拾零元零角零分价税合计（大写）第 四 联 销 货 方 作 销 货 的 记 账 凭 证销 货 单 位名称:纳税人登记号： 地址、电 话: 开户银行及账号：万丰市宏伟有限公司万丰市花溪大道 68号¥: 561600.00备注销货单位（章）收款人:复核:开票人:借：银行存款561600贷：主营业务收入甲产品300000乙产品18000023-1万丰市宏伟有限公司工资结算单2008年12月人贝应付工资代扣款实发工资额基本工资津贴奖金合计住房公积金个人所得税合计李军等生产工人53000120001900084

18、00042004800900075000王文等车间管理人员160004000110003100015506450800023000李玉等公司管理人员42000600013000610003050159501900042000王新等销售部门人员14000500080002700013507650900018000合计1250002700051000203000101503485045000158000财务负责人：审核：制单:借：应付职工薪酬一一工资158000贷：银行存款158000（银付字第14号）借：应付职工薪酬一一工资45000贷：其他应付款万丰市公积金管理中心10150应交税费一一应交个

19、人所得税34850 (转字第6号）23-2中国工商银行转账支票存根（黔）ZVI 00200892岀票日期：2008年12月21日收款人:中国工商银行转账支票（黔）ZVI 00200892岀票日期（大写） 贰零零捌年壹拾贰月贰拾壹日付款行名称：工行花溪大道分理处收款人：职工工资户人民币百十万千百十元角分（大写）壹拾伍万捌仟兀整¥15800000用途发工资 上列款项请从 我科目内支付科 目:金额：158000.00用途：发工资单位主管:会计:岀票人签章：刘新阳印对方科目:转账日期复核:记账:24-1中国工商银行转账支票存根（黔）ZVI 00200893岀票日期：2008年12月21日收款

20、人：金额：20300.00用途：交公积金单位主管： 会计:中国工商银行转账支票（黔）ZVI 00200893岀票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月贰拾壹日付款行名称：工行花溪大道分理处 收款人：万丰市公积金管理中心人民币（大写）贰万零叁佰元整用途交公积金上列款项请从 我科目内支付 岀票人签章：刘新阳印百十万千百十 元角分¥203000024-2科 目对方科目：转账日期年 月 日复核：记账：中国工商银行 转账支票存根（黔）ZVI 00200895岀票日期：2008年12月21日中国工商银行转账支票（黔）ZVI 00200894岀票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月贰拾壹日付款行名称：工行花溪大

21、道分理处收款人：万丰市社保局人民币（大写）捌仟壹佰贰拾元整百十万千百十元角分¥812000收款人：用途保险费金额：8120.00上列款项请从 我科目内支付 岀票人签章：|用途：保险费单位主管：会计：24-3中国工商银行转账支票存根（黔）ZVI 00200895岀票日期：2008年12月21日收款人：金额：4060.00用途：工会费单位主管：会计:科 目:刘新阳印转账日期复核:中国工商银行转账支票（黔）岀票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月贰拾壹日收款人：万丰市宏伟有限公司工会人民币对方科目:记账:ZVI 00200895付款行名称：工行花溪大道分理处（大写）肆仟零陆拾元整 用途工会费上列

22、款项请从 我科目内支付 岀票人签章：|科 目:借：应付职工薪酬 公积金其他应付款贷：银行存款刘新阳印10150对方科目:转账日期财*4睛复核:万丰市公积金管理中心 1015020300(借：应付职工薪酬一一保险费 8120贷：银行存款8120 (借：应付职工薪酬一一工会费 4060贷：银行存款4060(借：应交税费一一应交个人所得税 34850贷：银行存款34850(25-1借：应付账款万丰市市南供电局51000记账:银付字第15号）银付字第16号）银付字第17号）.银付字第18号）应交税费一一应交增值税（进项税额）8670贷：银行存款59670 （银付字第19号）26-1借：银行存款1895

23、40贷：应收票据一一义力市兴农公司189540 （银收字第5号）27-1借：原材料 A材料200000 B材料400000应交税费应交增值税（进项税额）102000贷：银行存款702000 （银付字第20号）27-2中国工商银行转账支票存根（黔）ZVI 00200896岀票日期：2008年12月25日收款人：金额：702000.00用途：货款单位主管:会计:中国工商银行转账支票（黔）岀票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月贰拾伍日收款人：万丰特殊钢有限责任公司人民币（大写）捌拾万贰仟元整ZVI 00200896付款行名称：工行花溪大道分理处28-1用途货款 上列款项请从 我科目内支付 出票人签章：科

24、 目:刘新阳印转账日期复核:对方科目:记账:万丰市宏伟有限公司固定资产折旧计算表2008年12月26日单位：元会计科目固定资产项目固定资产原值月折旧率本月折旧额11月初余额11月增加值11月减少值制造费用建筑物6500000.000.5%32500.00机器设备3500000.00100000.001.5%51000.00小计10000000.0083500.00管理费用建筑物4000000.000.5%20000.00办公设备200000.00150000.001.5%5250.00小计4200000.0025250.00合计108750.00审核：制表:借：制造费用一一折旧费83500管理

25、费用折旧费 25250贷:累计折旧108750 （转字第7号）29-2中国工商银行转账支票存根（黔）ZVI 00200897岀票日期：2008年12月28日收款人：金 额：12500.00用途：业务费单位主管:会计:借：管理费用贷：银行存款30-1中国工商银行转账支票（黔）岀票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月贰拾捌日款人：万丰市福临门大酒店人民币（大写）壹万贰仟伍佰元整用途业务费 上列款项请从 我科目内支付 岀票人签章:|业务招待费ZVI 00200897付款行名称：工行花溪大道分理处 收科 目:刘新阳印12500转账日期复核:对方科目:记账:12500（银付字第21号）1020银付字第22号）

26、借：应付账款一一万丰市自来水公司6000应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款7020 （31-1借：生产成本-甲产品570057.4乙产口口520964.42制造费用一-材料费33633.11管理费用一-材料费1481.76贷:原材料-A材料619382.72B材料（转字第8号）31-1万丰市宏伟有限公司材料费用汇总表借方科目明细账材料种类单位数量金额A材料B材料数量金额数量金额生产成本甲产品A材料吨120342200.40120342200.40B材料吨50227857.0050227857.00小计XX570057.40乙产品A材料吨90256650.3090256650.30B材料

27、吨58264314.1258264314.12小计XX520964.42制造费用材料费用A材料吨719961.69719961.69B材料吨313671.42313671.42小计XX33633.11管理费用材料费用A材料吨0.2570.330.2570.33B材料吨0.2911.430.2911.43小计XX1481.76合计XX1126136.69217.2619382.72111.2506753.972008附件:张年12月30日A 材料平均单价=(412500+443000)/( 125+175)=2851.67B 材料平均单价 =(137500+660000)/( 25+150)=4

28、557.1432-1万丰市宏伟有限公司水电费耗用情况统计表2008年12月31日耗用部门电费水费水电费合计单位数量金额单位数量金额生产车间生产用度10000040000.00吨12002880.0042880.00生产车间一般用度120004800.00吨300720.005520.00采购部度2200880.00吨300720.001600.00经营部度2300920.00吨200480.001400.00财务部度1500600.00吨80192.00792.00人事部度1700680.00吨2048.00728.00董事会办公室度2200880.00吨80192.001072.00纪、检、

29、审办公室度800320.00吨2048.00368.00仓储部度37001480.00吨160384.001864.00销售部度1100440.00吨140336.00776.00合计度12750051000.00吨25006000.0057000.00审核：制表:32- 2万丰市宏伟有限公司水电费分配表2008年12月31日借：生产成本一一甲产品25728借方会计科目明细科目实耗生产工时（分配标准）分配率水电费分配金额生产成本甲产品120025728.00乙产品80017152.00小计200021.4442880.00制造费用水电费5520.00管理费用水电费7824.00销售费用水电费7

30、76.00合计57000.00审核：制表:乙产口口17152制造费用一水电费5520管理费用一水电费7824销售费用水电费776贷：应付账款万丰市市南供电局51000万丰市自来水公司6000（ 转字第9号）33- 1阳宏伟有限公司职工薪酬费用汇总表33-22008年12月31日人员应付工资额工会经费职工五项保险金住房公积金合计李军等生产工人8400016803360420093240王文等车间管理人员310006201240155034410李玉等公司管理人员6100012202440305067710王新等销售部门人员270005401080135029970合计20300040608120

31、10150225330审核：制表:万丰市宏伟有限公司职工薪酬费用分配表2008年12月31日借方会计科目明细科目实耗生产工时（分配标准）分配率职工薪酬费用 分配金额生产成本甲产品120055944乙产品80037296小计200046.6293240制造费用职工薪酬费用34410管理费用职工薪酬费用67710销售费用职工薪酬费用29970合计225330审核：制表:借：生产成本一一甲产品 55944乙产口口37296制造费用一工薪费34410管理费用一工薪费67710销售费用工薪费29970贷：应付职工薪酬一一工资 203000工会经费4060保险金 8120住房公积金10150（ 转字第10

32、号）34- 1万丰市宏伟有限公司制造费用分配表2008年12月31日借方会计科目明细科目实耗生产工时（分配标准）分配率制造费用分配金额生产成本甲产品120094872乙产品80063251.11合计200079.06158123.11审核：制表:借：生产成本一一甲产品94872乙产品63251.11贷：制造费用158123.11 （转字第11号）35- 1万丰市宏伟有限公司生产成本计算单品种：甲产品完工产品：3000件月末在产品:200件，完工程度:50%成本项目直接材料费直接水电费直接人工费制造费用合计期初在产品成本1520006200130008500179700本月费用570057.42

33、57285594494872746601.4费用合计722057.43192868944103372926301.4费用分配率225.6410.3022.2433.35291.53完工产品成本6769203090066720100050874590月末在产品成本45137.410282224332251711.4审核：制表:35-2万丰市宏伟有限公司生产成本计算单品种：乙产品完工产品：2000件 月末在产品：1000件，完工程度：50%成本项目直接材料费直接动力费直接人工费制造费用合计期初在产品成本8200032008200450097900本月费用520964.421715237296632

34、51.11638663.53费用合计602964.42203524549667751.11736563.53费用分配率200.998.1418.2027.10254.43完工产品成本401980162803640054200508860月末在产品成本200984.424072909613551.11227703.53审核：制表:35-3万丰市宏伟有限公司入库完工产品成本汇总表2008年12月31日附件：4张名称材质规格计量单位数量实际总成本单位成本送验实收甲产品件30003000874590291.53乙产品件20002000508860254.43合计仓库主管：李玉峰记账：验收：李 平借：库

35、存商品一一甲产品874590乙产品 508860贷：生产成本一一甲产品874590乙产品508860 （ 转字第12号）36- 1万丰市宏伟有限公司已售产品成本汇总表2008 年12月31日附件：4张名称计量单位已销售数量单位成本销售总成本甲产品件1800293.65528570乙产品件950247.54235163合计763733仓库主管：李玉峰记账：发货人：李平借：主营业务成本一-甲产品528570乙产口口235163贷：库存商品甲产品528570乙产口口235163 (转字第13号）37- 1万丰市宏伟有限公司应交增值税计算表2008年12月31日项目销项税额进项税额应交增值税销售甲产品

36、销售乙产品购进A材料购B材料合计21114019329017850财务负责人：审核：制表:借：应交税费一一应交增值税（转出未交增值税）17850贷：应交税费一一未交增值税17850（转字第14号）38- 1万丰市宏伟有限公司应交销售税费计算表2008年12月31日项目计税依据（应交增值税额）计税（费）率销售税费额城市维护建设税178507%1249.50教育费附加178503%535.50合计1785.00财务负责人：审核：制表:借：营业税金及附加1785贷：应交税费一一应交城建税1249.50应交教育费附加535.50（转字第15号）39- 1万丰市宏伟有限公司借款利息费用计算表借款种类期初

37、借款本期借款利息费用合计本金利息率利息额本金利息率利息额短期借款8000006.5 %。520020000007.5 %1500020200长期借款200000012%2000020000合计402002008年12月31日财务负责人审核:制表:借：财务费用一一利息支出40200贷：应付利息一一短期借款20200长期借款一一工商银行20000（转字第16号）40- 1万丰市宏伟有限公司无形资产价值摊销计算表2008年12月31日项目原始价值取得时间摊销期限本月摊销额专利A12000002006年1月10日10年10000专利B9000002008年1月5日10年7500非专利技术3000020

38、08年12月14日10年250合计17750财务负责人：审核：制表:借:管理费用一一其他费用17750贷：累计摊销17750（转字第17号）41- 1万丰市宏伟有限公司国债利息收益计算表2008年12月31日项目面值期限利息率付息时间取得时间本年利息收益持有至到期投资国库券2000003年9%每年1月1日2008年1月1日18000合计18000财务负责人：审核：制表:借：应收利息一一国库券18000贷：投资收益一一利息收入18000 （ 转字第18号）42- 1万丰市宏伟有限公司坏账准备计提表2008年12月31日账龄应收账款金额坏账准备计提率坏账准备计提额未到期588200.000.5%2

39、941逾期1个月以上200000.001%2000逾期半年以上300000.003%9000逾期1年以上100000.0010%10000逾期两年以上50000.0050%25000合计1238200.0048941财务负责人：审核：制表:借:资产减值损失一一坏账损失48941贷：坏账准备一一应收账款48941 （ 转字第19号）43- 1万丰市宏伟有限公司交易性金融资产公允价值变动损益计算表2008年12月31日金融资 产种类数量 （股）账面价值公允价值公允价值 变动损益单价金额单价金额N公司股票1000012120000.0015150000.0030000.00财务负责人：审核：制表：借

40、:交易性金融资产公允价值变动30000贷:公允价值变动损益30000(转字第20号）44-1万丰市宏伟有限公司收入科目汇总表2008年12月31日序号收入性损益科目金额1主营业务收入1242000.002其他业务收入03投资收益（收入）18000.004公允价值变动损益（收入）30000.005营业外收入06合计1290000.00财务负责人：审核：制表:借：主营业务收入 1242000投资收益18000公允价值变动损益30000贷:本年利润1290000（转字第21号）44- 2万丰市宏伟有限公司费用科目汇总表2008年12月31日序号费用性损益科目金额序号费用性损益科目金额1主营业务成本7637337管理费用162345.762其他业务成本8销售费用407463营业税金及附加17859财务费用402804投资收益（损失）