集团公司内部审计制度

1、本文格式为Word版，下载可任意编辑集团公司内部审计制度 集团公司内部审计制度 第一章总则 第一条为了加强公司经营管理,充分发挥内部审计监督作用,使审计工作制度化,规范化,根据国家审计法规定,结合公司实际情况,特指定本制度。 第二章审计机构和人员 第二条内部审计机构和人员设立：审计部，配置专职人员13人。 第三条审计部直属集团公司总经理管理，直接对总经理负责，审计部人员由总经理直接任免或调动。 第四条内审人员具有一定的政治素质，审计专业职称，审计专业知识和审计经验。 第五条内审人员必须依法审计，忠于职守，坚持原则，客观公正，廉洁奉公，不得滥用职权，徇私枉法，玩忽职守。公司应视审计人员工作质量对

2、其进行奖励和处罚。 第六条内审人员应按审计程序开展工作，对审计事项严守秘密，未经批准不得公开。 第七条内审人员依法行使职权，受法律保护。任何部门、个人不得阻挠和打击报复。 第三章审计对象、范围和依据 第八条内部审计对象： 1、公司各职能部门和员工。 2、公司子公司、分公司。 3、公司参股企业的派驻人员。 4、总经理认为需要审查的其它事项和人员。 第九条内部审计范围： 1、与财务收支有关的经济活动。 2、财务计划的执行和决算。 3、公司资产的使用、管理及保值、增值情况。 4、基建工程预、决算的真实性和合法性。 5、国家财经法律、法规执行情况。 6、公司领导离任的经济责任。 7、管理活动、行政活动

3、。 8、其它认定事项。 第十条内部审计依据： 1、国家法律、法规、政策。 2、公司规章制度。 3、公司经营方针、计划、目标。 4、其它有关标准。 第四章审计种类和方式 第十一条公司内部审计包括： 1、财务收支审计 对被审计单位财务收支的合法性、真实性和效益性进行监督检查。 2、专案审计 对被审计单位负责人及人员违反公司财经纪律问题进行审计查处。 3、专项审计 (1)管理审计：对被审单位管理活动的效率性进行审计; (2)效益审计：在财务收支审计基础上，对其经济活动的效益性，合理性进行审计; (3)任期审计：对被审单位负责人在任职期间履行职责情况进行审计; (4)审计调查：对公司普遍存在的问题进行

4、专题调查。 第十二条公司内部审计方式有： 1、报送(送达)审计 被审单位接到审计通知书后，应在指定时间内将有关材料送审计部接受审计检查。 2、就地审计 审计人员到被审单位进行审计，被审单位需提供必要的工作、生活条件。 第五章内部审计的内容 第十三条内部审计的内容 1、国家有关政策、法规的贯彻、执行情况。 2、董事会决议执行情况及公司经济指标完成情况。 3、资产管理情况。 4、公司各项规章制度和规范化运作的执行情况。 5、经营成果、财务收支的真实性、合法性、效益性。 6、公司资金管理情况及安全运行状况。 7、重要经济合同、契约的签订。 8、公司投资项目的运作情况。 9、公司固定资产和原辅材料采购

5、价格及工程造价控制情况。 10、违反财经法纪、侵占公司资产、损害公司利益以及损失浪费行为。 11、违反公司廉政制度情况。 12、公司高管人员的离任审计。 13、董事长交办的其它审计事项。 14、下属公司提请审计的事项。 第六章内部审计的主要职权 第十四条内部审计行使下列职权： 1、要求被审单位及时提供计划、预算、决算、合同协议、会计凭证、帐薄等资料。 2、检查被审计单位的凭证、帐薄、报表、资产。 3、对有关事项进行调查，有权要求有关单位和个人提供相关证明材料。 4、提出改进管理、提高效益的建议。 5、对违反财经法规的行为提出纠正意见。 6、对严重违反有关财经法规，给公司造成严重浪费的人员，提出

6、经济责任的建议。 7、对审计工作中发现的重大问题及时向财务总监、总经理、董事会、监事会报告。 8、对阻挠破坏审计工作及拒绝提供资料的人员，有权向总经理提出建议，采取必要的措施，并追究其责任。 9、参与制定、修改有关公司规章制度。 第七章内部审计工作程序 第十五条内部审计工作程序 1、制定公司审计计划和审计工作方案，经总经理批准后组织实施。 2、书面通告被审单位，说明审计内容、种类、方式、时间。 3、实施审计。审计人员可采取审查凭证、帐表、文件、资料、检查现金、实物，向有关单位和人员调查取证等措施。 4、提出审计报告，作出审计结论及审计处理意见。 5、下达审计处理决定。 6、复审。被审单位和个人

7、在接到审计处理决定15天内，向公司提出书面复审申请，经总经理批准，组织复议。 7、进行后续审计。 第十六条审计程序执行过程中注意事项 1、专案审计前，应向被审单位出示由总经理签章的审计通知书及授权审计通知书。 2、审计中必须做好工作底稿，记录审计过程，各种旁证材料都应齐全，作好调查记录并应有相关人员的签名盖章。 3、审计中如有争议应如实向领导反映，必须依法有椐，实事求是地提出解决办法，切忌主观、武断。 4、审计处理决定由总经理批准下达。 5、复议期间，原审计结论和决定必须照常执行。 6、重大事项审计报告报董事会，监事会备案。 7、审计过程中若发现问题，可随时向公司有关领导报告以便及时制止。 第

8、十七条审计报告 1、每项审计工作结束最迟不超过两个星期提出审计报告。 2、审计报告的要求：事实清楚;数据真实;依法有据;建议恰当。 3、审计报告在征求补充审计单位意见后(不是同意审计报告)，报送公司经理审定批示，做出审计结论和处理决定，通知被审单位执行。 4、被审单位在听取审计报告草稿后有不同意见时，首先对数据和事实是否确切可提出补充意见，经审计部查明后修改或补充，对审计报告的法规依据，处理建议的内容也可以提出不同的看法，审计部可以采纳或维护报告。 5、被审单位对总经理批示的审计决定必须执行，审计部必须在一定时期向总经理报告执行结果。 6、审计报告后若有情况变化和有新的重要数据，经查明后，被审

9、计单位应向审计部报告，并同时向总经理报告，由总经理决定原审计报告的修改或继续执行。 7、每份审计报告及工作底稿附件等须在一个月内整理装订成册，归档备查。 第八章审计档案管理 第十八条审计部应建立、健全审计档案管理制度。 第十九条审计档案管理范围及保管 1、审计通知书和审计方案。 2、审计报告及其附件。 3、审计记录、审计工作底稿和审计证据。 4、反映被审单位和个人业务活动的书面文件。 5、总经理对审计事项或审计报告的指示、批复、意见。 6、审计处理决定以及执行情况报告。 7、申诉或申请复审报告。 8、复审和后续审计的资料。 9、其它应保存的审计资料。 10、审计档案管理参考公司档案管理、保密管

10、理等办法执行。 第九章奖励与处罚 第二十条审计人员对被审单位的人员中有工作努力、业绩突出行为的向总经理提出各类奖励建议。 第二十一条审计人员对下列行为之一的被审单位和个人。视情节轻重，根据行政处罚办法报总公司予以处罚： 1、拒绝提供有关文件、凭证、帐表、资料和证明材料的。 2、阻挠审计人员行使职权，抗拒、破坏监督检查的。 3、弄虚作假，隐瞒事实真相的。 4、拒不执行审计结论和决定的。 第二十二条打击报复审计人员或举报人的。 第二十三条如审计人员有下列行为，根据行政处罚办法予以严肃处理。 1、利用职权牟取私利的。 2、弄虚作假，徇私舞弊的。 3、玩忽职守，给公司造成重大损失的。 4、泄露公司秘密

11、的。 第二十四条对审计过程发生的以上行为，若构成犯罪的，应提请司法机关依法追究刑事责任。 第十章附则 第二十五条本办法由审计部负责解释、补充，经公司董事会通过颁布执行。 篇2：某集团公司内部审计制度 某集团公司内部审计制度 第一章总则 第一条为了加强公司经营管理,充分发挥内部审计监督作用,使审计工作制度化,规范化,根据国家审计法规定,结合公司实际情况,特指定本制度。 第二章审计机构和人员 第二条内部审计机构和人员设立：审计部，配置专职人员13人。 第三条 审计部直属集团公司总经理管理，直接对总经理负责，审计部人员由总经理直接任免或调动。 第四条内审人员具有一定的政治素质，审计专业职称，审计专业

12、知识和审计经验。 第五条内审人员必须依法审计，忠于职守，坚持原则，客观公正，廉洁奉公，不得滥用职权，徇私枉法，玩忽职守。公司应视审计人员工作质量对其进行奖励和处罚。 第六条内审人员应按审计程序开展工作，对审计事项严守秘密，未经批准不得公开。 第七条内审人员依法行使职权，受法律保护。任何部门、个人不得阻挠和打击报复。 第三章审计对象、范围和依据 第八条内部审计对象： 1、公司各职能部门和员工。 2、公司子公司、分公司。 3、公司参股企业的派驻人员。 4、总经理认为需要审查的其他事项和人员。 第九条内部审计范围： 1、与财务收支有关的经济活动。 2、财务计划的执行和决算。 3、公司资产的使用、管理

13、及保值、增值情况。 4、基建工程预、决算的真实性和合法性。 5、国家财经法律、法规执行情况。 6、公司领导离任的经济责任。 7、管理活动、行政活动。 8、其他认定事项。 第十条内部审计依据： 1、国家法律、法规、政策。 2、公司规章制度。 3、公司经营方针、计划、目标。 4、其他有关标准。 第四章审计种类和方式 第十一条公司内部审计包括： 1、财务收支审计 对被审计单位财务收支的合法性、真实性和效益性进行监督检查。 2、专案审计 对被审计单位负责人及人员违反公司财经纪律问题进行审计查处。 3、专项审计 (1)管理审计：对被审单位管理活动的效率性进行审计; (2)效益审计：在财务收支审计基础上，

14、对其经济活动的效益性，合理性进行审计; (3)任期审计：对被审单位负责人在任职期间履行职责情况进行审计; (4)审计调查：对公司普遍存在的问题进行专题调查。 第十二条公司内部审计方式有： 1、报送(送达)审计 被审单位接到审计通知书后，应在指定时间内将有关材料送审计部接受审计检查。 2、就地审计 审计人员到被审单位进行审计，被审单位需提供必要的工作、生活条件。 第五章内部审计的内容 第十三条内部审计的内容 1、国家有关政策、法规的贯彻、执行情况。 2、董事会决议执行情况及公司经济指标完成情况。 3、资产管理情况。 4、公司各项规章制度和规范化运作的执行情况。 5、经营成果、财务收支的真实性、合

15、法性、效益性。 6、公司资金管理情况及安全运行状况。 7、重要经济合同、契约的签订。 8、公司投资项目的运作情况。 9、公司固定资产和原辅材料采购价格及工程造价控制情况。 10、违反财经法纪、侵占公司资产、损害公司利益以及损失浪费行为。 11、违反公司廉政制度情况。 12、公司高管人员的离任审计。 13、董事长交办的其他审计事项。 14、下属公司提请审计的事项。 第六章内部审计的主要职权 第十四条内部审计行使下列职权： 1、要求被审单位及时提供计划、预算、决算、合同协议、会计凭证、帐薄等资料。 2、检查被审计单位的凭证、帐薄、报表、资产。 3、对有关事项进行调查，有权要求有关单位和个人提供相关

16、证明材料。 4、提出改进管理、提高效益的建议。 5、对违反财经法规的行为提出纠正意见。 6、对严重违反有关财经法规，给公司造成严重浪费的人员，提出经济责任的建议。 7、对审计工作中发现的重大问题及时向财务总监、总经理、董事会、监事会报告。 8、对阻挠破坏审计工作及拒绝提供资料的人员，有权向总经理提出建议，采取必要的措施，并追究其责任。 9、参与制定、修改有关公司规章制度。 第七章内部审计工作程序 第十五条内部审计工作程序 1、制定公司审计计划和审计工作方案，经总经理批准后组织实施。 2、书面通告被审单位，说明审计内容、种类、方式、时间。 3、实施审计。审计人员可采取审查凭证、帐表、文件、资料、

17、检查现金、实物，向有关单位和人员调查取证等措施。 4、提出审计报告，作出审计结论及审计处理意见。 5、下达审计处理决定。 6、复审。被审单位和个人在接到审计处理决定15天内，向公司提出书面复审申请，经总经理批准，组织复议。 7、进行后续审计。 第十六条审计程序执行过程中注意事项 1、专案审计前，应向被审单位出示由总经理签章的审计通知书及授权审计通知书。 2、审计中必须做好工作底稿，记录审计过程，各种旁证材料都应齐全，作好调查记录并应有相关人员的签名盖章。 3、审计中如有争议应如实向领导反映，必须依法有椐，实事求是地提出解决办法，切忌主观、武断。 4、审计处理决定由总经理批准下达。 5、复议期间

18、，原审计结论和决定必须照常执行。 6、重大事项审计报告报董事会，监事会备案。 7、审计过程中若发现问题，可随时向公司有关领导报告以便及时制止。 第十七条审计报告 1、每项审计工作结束最迟不超过两个星期提出审计报告。 2、审计报告的要求：事实清楚;数据真实;依法有据;建议恰当。 3、审计报告在征求补充审计单位意见后(不是同意审计报告)，报送公司经理审定批示，做出审计结论和处理决定，通知被审单位执行。 4、被审单位在听取审计报告草稿后有不同意见时，首先对数据和事实是否确切可提出补充意见，经审计部查明后修改或补充，对审计报告的法规依据，处理建议的内容也可以提出不同的看法，审计部可以采纳或维护报告。 5、被审单位对总经理批示的审计决定必须执行，审计部必须在一定时期向总经理报告执行结果。 6、审计报告后若有情况变化和有新的重要数据，经查明后，被审计单位应向审计部报告，并同时向总经理报告，由总经理决定原审计报告的修改或继续执行。 7、每份审计报告及工作底稿附件等须在一个月内整理装订成册，归档备查。 第八章审计