部门独立核算管理规定

1、备案号：Q/OP江山欧派门业股份有限公司管理规定GD/OP HR022-1506部门独立核算管理规定- - 发布 - - 实施江山欧派门业人力资源部 发布前 言为了使各部门负责人权责统一，建立以利润为唯一考核指标的考核模式，树立科学经营观念，控制部门费用，保证利润产出，以达成公司的整体目标，特制定本规定。本文件由人力资源部提出、起草并负责解释。 本文件由行政总务部归口管理。本文件密级为：仅为公司内部使用传阅 可公司外部使用及传阅 本文件替代以下文件：无 下为“会签专用栏”。凡跨中心事项均须相关中心负责人会签，仅中心内部事项自行决定是否会签。 部门独立核算管理规定1 范围本文件规定了业务部门和服

2、务部门独立核算的数据统计及核算方法。 本文件适用于公司各部门、分公司、子公司。 2 规范性引用文件下列文件对于本文件的使用是必不可少的。凡标注版本号的引用文件，仅该版本适用于本文件。凡不标注版本号的引用文件，其最新版本（包括修改单）适用于本文件。无 3 术语和定义3.1 业务部门：即有明确的产出，精确的费用支出数据的部门。 3.2 服务部门：除业务部门外的其他部门。 4职责4.1 业务部门/服务部门：负责具体分析、监控、检查本部门收入、成本的执行情况，合理安排部门工作。 4.2 财务部：负责提供各部门独立核算相关数据，并完成部门独立核算表。4.3 人力资源部：负责跟进各部门的独立核算工作，根据

3、财务部出具的部门独立核算表完成绩效考核。 5 独立核算与考核的原则5.1 业务部门以增加利润为唯一及最终的考核指标。 销售与生产部门之间通过内部转移价格进行结算，形成各自的利润。 5.2 服务部门以降低部门费用率为唯一考核指标 部门费用率=本部门费用/全公司销售额 5.3 只考核指标提升值，不考核指标绝对值 2015年不开展独立核算考核工作。以2015年数据为基准，为2016年及以后的独立核算与考核做准备。 部门管理人员以提高本部门利润（或降低本部门负利润）为目标，考核提高正利润或降低负利润的幅度。不考核利润绝对值。例如：2015年计算部门利润为负，不会对部门考核产生影响。2016年，部门将以

4、降低负利润为目标。6 内部转移价格生成办法内部转移价格 = BOM成本×105%BOM 成本根据现有BOM 与成本产生办法，经财务审核后确定。 生产部门以此内部转移价格销售产品给销售部门。 7 独立核算数据统计及方法详见附录A 。财务部每月根据此统计方法，统计部门利润形成报表。 8 考核办法2016年，根据2015年数据，另行制定考核指标与方案。 9 注意事项自2015年起，各部门必须在报销或车间领料时，严格检查单据上的部门是否正确。 不得多部门合并报销或合并领料。 10 记录部门独立核算表江山欧派门业股份有限公司 GD/OP HR022-1506 本页修改次：0第3页 共4页附 录 A （规范性附录） 独立核算数据统计及方法江山欧派门业股份有限公司 GD/OP HR022-1506 1、董事办； 2、总经办； 3、财务部； 所有后勤部门 服务 部门 4、采购部； 5、信息工程部； 6、人力资源部； 7、行政总务部； 8、研究开发部。 收入 公司总收入 成本 部门总费用 部门费用率 部门总费用/公司总收入 核算方法 建立部门独立核算表，由财务部提供相关数据并按要求进行核算，核算方式分为月度独立核算及年度累计核算两种。 部门费用指部门所有费用，