受理审核纳税申报

1、受理审核纳税申报增值税纳税申报表(适用于一股纳税人)填表日期:_年_月_日纳税人识别号_金额单位:元(列至角分)纳税人名称税款所属时期本期销项税额项目货物或劳务名称应税销售额1适用税率2税额3=2×1免税销售额4货物:应税劳务:视同销售:合计:本期进项税额税额项目17%税率13%税率10%抵扣率6%征收率合计免税农产品运输费用废旧物资本期发生额:5减:免税货物用6减:非应税项目用7减:非常损失8减:简易办法征税货物用9抵扣税额10=5-6-7-8-9期初进项税额税额项目本月数累计数期初进项税额11抵扣比例12抵扣税额13=11×12尚未抵扣期初进项税额14=11-13税款计

2、算税额项目本月数累计数销项税额合计15抵扣税额合计16=10+13上期留抵税额17应抵扣税额合计18=16+17实际抵扣税额19(如18<15则为18,如18>15则为15)应纳税额20=15-19已交纳税额21应补(退)税额22=2021留抵税额23=18-19如纳税人填报,由纳税人填写以下各栏如委托代理人填报,由代理人填写以下各栏备注会计主管(签章)经办人(签章)纳税人(签章)代理人名称代理人地址代理人(签章)经办人 电话以下由税务机关填写收到申报表日期_接收人_填表说明一、本表适用于增值税一般纳税人填报。增值税一般纳税人按简易办法6%征收率交纳增值税的货物,也使用本表。二、本

3、表“纳税人识别号”栏,按税各机关规定的登记号填写。三、本表“销项税额”中的有关栏次,按下列要求填写。(一)“销项税额”中的“货物或应税劳务名称”,按“货物、应税劳务、视同销售”分别填列、“货物”按国家税务总局统计报表的分类口径及不同的适用税率分别填列。(二)“销项税额”中的第一项“应税销售额”的填写口径,为增值税的计税销售额。如企业财务会计核算不作销售的而按税法规定应征税的价外费用,也应填入“应税销售额”中。(三)“销项税额”中的第一项“应税销售额”和第二项“免税销售额”均不包括出口货物的销售额。四、本表“本期进项税额”中的有关栏项按下列要求填写: (一)本表“本期进项税额”中的“本期发生额”

4、栏,应根据购进货物或应税劳务取得的增值税专用发票和海关完税凭证上注明的税款,按不同的税率分别填写。1.“免税农产品”项目,按照采购免税农产品的买价,依10%的扣除率计算填列。2.“运输费用”项目,按照购进货物所支付的运费金额,依10%的扣除率计算填列。3.“废旧物资”项目,填表的范围仅指专门从事废旧物资经营的纳税人,按照收购金额依10%的扣除率计算填列。4.“6%征收率”项目,是指纳税人购进货物或应税劳务取得的按6%征收率注明税款的增值税专用发票上所注明的税款。(二)“本期发生额”栏中各项目的填写口径,是指按照增值税税法规定准予从增值税额中抵扣的进项税额。增值税税法规定不得从销项税额中抵扣的进

5、项税额,不得填人本栏的有关项目。如购进固定资产的进项税额。用于非应税项目、用于免税项目、用于集体福利和个人消费的购进货物或者应税劳务的进项税额。对购进时无法确定用途的购进货物或者应税劳务的进项税额,如免税货物和应税劳务与应税货物或应税劳务共同耗用的进项税额、非正常损失的在产品、产成品所耗用的进项税额等,可填入本栏。(三)“本期进项税额”中第六项“免税货物用”、第七项“非应税项目用”、第八项“非常损失”、第九项“简易办法征税货物用”的填写口径,应同“本期发生额”栏的填写口径一致。如在购进时直接用于免税项目的未填入“本期发生额”栏的进项税额,不需再填入“免税货物用”栏。1.第七项“非应税项目用”,

6、包括用于集体福利、个人消费的购进货物或应税劳务,第八项“非常损失”包括非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务。2.第六项至第九项不易划分进项税额的应按中华人民共和国增值税暂行条例规定的方法计算分摊填写。五、本表“期初进项税额”有关栏次。按以下方法填写. (一)“期初进项税额”栏,为1995年初尚未抵扣的“期初进项税额”余额,应根据“待摊费用期初进项税额”科目余额填写。(二)“抵扣比例”栏指税务征收机关的分期抵扣比例。六、本表“税款计算”中的有关栏次,按下列方法填写. (一)第17项“上期留抵税款”栏,为纳税人前一申报期的“留抵税额”累计数。(二)第21项“已交纳税额”栏的“本月数

7、”为纳税人在本申报期内预缴的税款。七、本表一式三联,第一联纳税人保存;第二联由主管税务机关留存;第三联报主管税务机关作税收会计原始凭证。增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)填表日期:_年_月_日纳税人识别号_金额单位元(列至角分)纳税人名称税款所属时期货物或应税劳务名称销售额征收率本期应纳税款序号123=2×1如纳税人填报,由纳税人填写以下各栏如委托代理人填报,由代理人填写以下各栏备注会计主管(签章)经办人(签章)纳税人(签章)代理人名称代理人(签章)地址经办人电话以下由税务机关填写收到申报日期接收人注：1.本申报表适用于增值税小规模纳税人填报。2.本表中的“货物或应税劳务名称”,

8、按“货物”、“应税劳务”、“视同销售”分别填列。“货物名称”按国家税务总局会计统计报表的分类口径及不同的适用税率分别汇总填列。3.本表一式三联,第一联为纳税人保存;第二联由纳税人报主管税务机关留存;第三联报主管税务机关做税收会计原始凭证。原油天然气增值税纳税申报表填表日期:_年_月_日油气田(纳税人)名称应税产品名称油气销售船次或期限申报人名称申报人识别号项目购货方名称油气销售实现日期1.计税量(吨或立方米)金额备注2.征税率(%)3.纳税量4.发票字号5.货币种类及单价6.销售总额7.纳税额8.外汇汇率9.外汇纳税额折算成人民币金额10.费用扣除额(人民币)11.应入库金额(人民币)如纳税人

9、填报,由纳税人填写以下各栏如委托代理人填报,由代理人填写以下各栏备注会计主管(签章)经办人(签章)纳税人(签章)代理人名称代理人(签章)代理人地址经办人电话以下由税务机关填写到申报表月期接收人土地增值税纳税申报表(从事房地产开发的纳税人适用)纳税人识别号_填表日期:_年_月_日金额单位:元(列至角分)面积单位:平方米纳税人名称税款所属时期项目行次金额一、转让房地产收入总额1=2+31其中货币收入2实物收入及其它收入3二、扣除项目金额合计4=5+6+13+16+2041.取得土地使用权所支付的金额52.房地产开发成本6=7+8+9+10+11+126其中土地征用及拆迁补偿费7前期工程费8建筑安装

10、工程费9基础设施费10公共配套设施费11开发间接费用123.房地产开发费用13=14+1513其中利息支出14其它房地产开发费用154.与转让房地产有关的税金16=7+18+1916其中营业税17城市维护建设税18教育费附加195.财政部规定的其他扣除项目20三、增值额21=1-421四、增值额与扣除项目金额之比(%)22=21÷422五、适用税率(%)23六、速算扣除系数(%24七、应缴土地增值税税额25=21×23-4×2425八、已缴土地增值税税额26九、应补(退)土地增值税税额27=25-2627如纳税人填报,由纳税人填写以下各栏如委托代理人填报,由代理人

11、填写以下各栏备注会计主管(签章)经办人(签章)纳税人(签章)代理人名称代理人(签章)代理人地址经办人电话以下由税务机关填写收到申报表日期接收人填表说明一、适用范围“土地增值税纳税申报表(一)”,适用凡从事房地产开发并转让的土地增值税纳税人。其转让已7经完成开发的房地产并取得转让收入,或者是预售正在开发的房地产并取得预售收入的,应按照税法和本表要求,根据税务机关确定的申报时间,定期向主管税务机关填报“土地增值税纳税申报表(一)”,进行纳税申报。二“.土地增值税纳税申报表(一)”主要项目填表说明“土地增值税纳税申报表(一)”中各主要项目内容,应根据土地增值税的基本计税单位作为填报对象。纳税人如果在

12、规定的申报期内转让二个或二个以上计税单位的房地产,对每个计税单位应分别填写=份申报表。纳税人如果既从事普通标准住宅开发,又进行其他房地产开发的,应分别填写“土地增值税纳税申报表(一)”。1.表第1栏“转让房地产收入总额”,按纳税人在转让房地产开发项目所取得的全部收入额填写。2.表第2栏“货币收入”,按纳税人转让房地产开发项目所取得的货币形态的收入额填写。3.表第3栏“实物收入及其他收入”,按纳税人转让房地产开发项目所取得的实物形态的收入和无形资产等其他形式的、收入额填写。4.表第5栏“取得土地使用权所支付的金额”,按纳税人为取得该房地产开发项目所需要的土地使用权而实际支付(补交)的土地出让金(

13、地价款)及按国家统一规定交纳的有关费用的数额填写。5.表第7栏至表第12栏,应根据细则规定的从事房地产开发所实际发生的各项开发成本的具体数额填写。要注意,如果有些房地产开发成本是属于整个房地产项目的,而该项目同时包含了二个或二个以上的计税单位的,要对该成本在各计税项目之间按一定比例进行分摊。6.表第14栏“利息支出”,按纳税人进行房地产开发实际发生的利息支出中符合细则第7条“(三)”规定的数额填写。如果不单独计算利息支出的,则本栏数额填写为“0”。7.表第15栏“其他房地产开发费用”,应根据细则第七条“(三)”的规定填写。9.表第20栏“财政部规定的其他扣除项目”,是指根据条例和细则等有关规定

14、所确定的财政部规定的扣除项目的合计数。10.表第25栏“适用税率”,应根据条例规定的四级超率累进税率,按所适用的最高一级税率填写;如果纳税人建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额20%的,本栏填写“0”。11.表第26栏“速算扣除系数”,应根据细则第十条的规定找出相关速算扣除系数来填写。12.表第28栏“已缴土地增值税税额”,按纳税人已经缴纳的土地增值税的数额填写。三、本表一式三联,第一联纳税人保存;第二联,主管税务机关留存;第三联税务机关做税收会计原始凭证。土地增值税纳税申报表(非从事房地产开发的纳税人适用)纳税人识别号_填表日期:_年_月_日金额单位:元(列至角分)面积单位:平方米

15、纳税人名称税款所属时期项目行次金额一、转让房地产收入总额1=2+31其中货币收入2实物收入及其他收入3二、扣除项目金额合计4=5+6+941.取得土地使用权所支付的金额,52.旧房及建筑物的评估价格6=7×86其中旧房及建筑物的重置成本价7成新度折扣率83.与转让房地产有关的税金等9z10+11+12+139其中营业税10城市维护建设税11印花税12教育费附加13三、增值额14=1-414四、增值额与扣除项目金额比(%)15=14÷415五、适用税率(%)16六、速算扣除系数(%)17七、应缴土地增值税税额18z14×16一4×1718如纳税人填报,由纳

16、税人填写以下各栏如委托代理人填报,由代理人填写以下各栏备注会计主管(签章)经办人(签章)纳税人(签章)代理人名称代理人(签章)代理人地址经办人电话以下由税务机关填写收到申报表日期接收人填表说明一、适用范围“土地增值税纳税申报表(二)”,适用于非从事房地产开发的纳税人。该纳税人应在签订房地产转让合同后的7日内,向房地产所在地主管税务机关填报“土地增值税纳税申报表(二)”。二、“土地增值税纳税申报表(二)”主要项目填表说明“土地增值税纳税申报表(二)”的各主要项目内容,应根据纳税人转让的房地产项目作为填报对象。纳税人如果同时转让二个或二个以上房地产的,应分别填报。1.表第1栏“转让房地产收入总额”

17、,按纳税人转让房地产所取得的全部收入额填写。2.表第2栏“货币收入”-,按纳税人转让房地产所取得的货币形态的收入额填写。3.表第3栏“实物收人及其他收入”,按纳税人转让房地产所取得的实物形态的收入和无形资产等其它形式的收入额填写。4.表第5栏“取得土地使用权所支付的金额”,按纳税人为取得该转让房地产项目的土地使用权而实际支付(补交)的土地出让金(地价款)数额及按国家统一规定交纳的有关费用填写。5.表第6栏“旧房及建筑物的评估价格”,是指根据条例和细则等有关规定,按重置成本法评估旧房及建筑物并经当地税务机关确认的评估价格的数额。本栏由第7栏与第8栏相乘得出。如果本栏数额能够直接根据评估报告填报,

18、则本表第7、8栏可以不必再填报。6.表第7栏“旧房及建筑物的重置成本价”,是指按照条例和细则规定,由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价。7.表第8栏“成新度折扣率”,是指按照条例和细则规定,由政府批准设立的房地产评估机构评定的旧房及建筑物的新旧程度折扣率。8.表第10栏至表第13栏,按纳税人转让房地产时实际缴纳的有关税金的数额填写。9.表第16栏“适用税率”,应根据条例规定的四级超率累进税率-,按所适用的最高一级税率填写。10.表第17栏“速算扣除系数”,应根据细则第10条的规定找出相关速算扣除系数填写。三、本表一式三联,第一联纳税人保存;第二联主管税务机关留存;第三联税务机关做税收会计原始凭证。土地增值税纳税登记表(从事房地产开发的纳税人适用)填表日期:_年_月_日纳税人识别号_金额单位元(列至角分)纳税人名称项目名称项目地址业别经济类型主管部门开户银行银行帐号地址邮政编码电话土地使用权受让(行政划拨)合同号受让(行政划拨)时间建设项目起讫时间总预算成本单位预算成本项目详细座落地点开发土地总面积开发建筑总面积房地产转让合同名称转让土地面积(按次填写)转让建筑面积(按次填写)转让合同签订日期(按次填写)第1次