出纳岗位理论与实务-ppt课件

1、6. 外币业务外币业务6.1 6.1 外币管理外币管理6.2 6.2 外币买卖外币买卖6.1 6.1 外币管理外币管理 6. 外币业务外币业务实训任务实训任务77 77 外汇账户的管理外汇账户的管理任务目的任务目的 任务义务任务义务 任务情境任务情境 经过本实训任务，使学生可以了解外汇账户管理的根本内容，掌握外汇账户的开设的条件和程序。 请为公司开设外汇账户，填制开立经常工程外汇账户恳求书和国家外汇管理局经常工程外汇业务核准件。 见教材。6.1 6.1 外币管理外币管理 6. 外币业务外币业务实训任务实训任务77 77 外汇账户的管理外汇账户的管理任务指点任务指点6.2 6.2 外币买卖外币买

2、卖 6. 外币业务外币业务外币结算方式外币结算方式信誉证结算方式 汇 付 结 算 方 式 托 收 结 算 方 式6.2 6.2 外币买卖外币买卖 6. 外币业务外币业务信誉证结算程序信誉证结算程序6.2 6.2 外币买卖外币买卖 6. 外币业务外币业务汇付结算方式顺汇、逆汇汇付结算方式顺汇、逆汇顺汇结算方式逆汇结算方式6.2 6.2 外币买卖外币买卖 6. 外币业务外币业务托收结算程序托收结算程序6.2 6.2 外币买卖外币买卖 6. 外币业务外币业务实训任务实训任务78 78 外币收支业务的处置外币收支业务的处置任务目的任务目的 任务义务任务义务 任务情境任务情境 经过本实训任务，使学生可以

3、清楚外币收支业务的处置。 了解办理外币收支业务。 1. 2019年1月29日，公司向 MG 公司出口销售商品一批，货款50 000美圆，款项尚未收到。当日的市场汇率为1美圆8.20元人民币。假设暂不思索进出口关税和增值税下面实例同。6.2 6.2 外币买卖外币买卖 6. 外币业务外币业务实训任务实训任务78 78 外币收支业务的处置外币收支业务的处置任务目的任务目的 任务义务任务义务 任务情境任务情境 2. 收到汇入银行通知，销售商品货款50 000美圆已入账。当日的市场汇率为1美圆=8.23元人民币。6.2 6.2 外币买卖外币买卖 6. 外币业务外币业务实训任务实训任务78 78 外币收支

4、业务的处置外币收支业务的处置任务目的任务目的 任务义务任务义务 任务情境任务情境 3. 北京紫荆在12月30 日从国外HK公司进口原资料一批，价款共12 000美圆，款项尚未支付。当日的市场汇率为1美圆8.25元人民币。6.2 6.2 外币买卖外币买卖 6. 外币业务外币业务实训任务实训任务78 78 外币收支业务的处置外币收支业务的处置任务目的任务目的 任务义务任务义务 任务情境任务情境 4. 上述资料货款12 000美圆企业已支付。当日市场汇率为1美圆=8.20元人民币。账账6.2 6.2 外币买卖外币买卖 6. 外币业务外币业务实训任务实训任务78 78 外币收支业务的处置外币收支业务的

5、处置任务指点任务指点销售商品时 2019 12 29 转字 00X出口销售商品 应收账款 MG公司美圆户 4 1 0 0 0 0 0 0 主营业务收入 4 1 0 0 0 0 0 0 4 1 0 0 0 0 0 0 4 1 0 0 0 0 0 036.2 6.2 外币买卖外币买卖 6. 外币业务外币业务实训任务实训任务78 78 外币收支业务的处置外币收支业务的处置任务指点任务指点收到货款时 2019 12 29 收字 00X收到出口商品货款 应收账款 MG公司美圆户 4 1 1 5 0 0 0 0银行存款 4 1 1 5 0 0 0 03账账6.2 6.2 外币买卖外币买卖 6. 外币业务外

6、币业务实训任务实训任务78 78 外币收支业务的处置外币收支业务的处置任务指点任务指点进口商品时 2019 12 29 转字 00X进口商品 物资采购 HK公司美圆户 9 9 0 0 0 0 0 应收账款 HK公司美圆户 9 9 0 0 0 0 0 9 9 0 0 0 0 0 9 9 0 0 0 0 036.2 6.2 外币买卖外币买卖 6. 外币业务外币业务实训任务实训任务78 78 外币收支业务的处置外币收支业务的处置任务指点任务指点支付货款时 2019 12 29 付字 00X支付进口商品货款 应付账款 HK公司美圆户 9 8 4 0 0 0 0银行存款 9 8 4 0 0 0 036.

7、2 6.2 外币买卖外币买卖 6. 外币业务外币业务实训任务实训任务79 79 外币借款业务处置外币借款业务处置任务目的任务目的 任务义务任务义务 任务情境任务情境 经过本实训任务，使学生可以清楚外币借款业务的处置。 为公司办理外币借款业务。1. 2019年12月30日，向中国银行借入美圆50 000元，期限为3个月。借入当日市场汇率为1美圆=8.20元人民币。6.2 6.2 外币买卖外币买卖 6. 外币业务外币业务实训任务实训任务79 79 外币借款业务处置外币借款业务处置任务目的任务目的 任务义务任务义务 任务情境任务情境 2. 北京紫荆以后到期归还借款时，按还款当日的市场汇率折合成记账本

8、位币，借记“短期借款美圆户账户，贷记“银行存款美圆户账户。6.2 6.2 外币买卖外币买卖 6. 外币业务外币业务实训任务实训任务79 79 外币借款业务处置外币借款业务处置任务指点任务指点 2019 12 29 收字 00X贷款 短期借款 中国银行美圆户 4 1 0 0 0 0 0 0银行存款 4 1 0 0 0 0 0 03借款时 6.2 6.2 外币买卖外币买卖 6. 外币业务外币业务实训任务实训任务79 79 外币借款业务处置外币借款业务处置任务指点任务指点 2019 12 29 付字 00X归还贷款 短期借款 中国银行美圆户 XXXXXXXX银行存款 XXXXXXXXX3还款时 6.

9、2 6.2 外币买卖外币买卖 6. 外币业务外币业务实训任务实训任务80 80 外币兑换业务处置外币兑换业务处置任务目的任务目的 任务义务任务义务 任务情境任务情境 经过本实训任务，使学生可以清楚外币兑换业务的处置。 学会为公司办理外币兑换业务。1. 北京紫荆2019年1月30日以人民币向银行兑换20 000美圆，当日银行美圆卖出价为1美圆8.26元人民币，当日市场汇率为1美圆8.20元人民币。6.2 6.2 外币买卖外币买卖 6. 外币业务外币业务实训任务实训任务80 80 外币兑换业务处置外币兑换业务处置任务目的任务目的 任务义务任务义务 任务情境任务情境 2. 公司在12月31 日从美圆存款户中将8 000美圆向银行兑换人民币，当日银行美圆买入价为1美圆8.15元人民币，市场汇率为1美圆=8.22元人民币。6.2 6.2 外币买卖外币买卖 6. 外币业务外币业务实训任务实训任务80 80 外币兑换业务处置外币兑换业务处置任务指点任务指点 2019 12 29 付字 00X买入外汇款 银行存款 中国银行美圆户 1 6 4 0 0 0 0 0银行存款 1 6 5 2 0 0 0 03买入外汇时 财务费用 汇兑损益 1 2 0 0 0 06.2 6.2