_2021届高三政治一轮复习必修1经济生活第八课财政与税收复习学案

1、高三政治组 第八课 财政与税收 复习学案编写： 课型：复习课 使用时间：【体验高考】1.（2020课标I）.为发挥农业保险对支农惠农、促进农业发展的作用，中央财政于2007年开始实施农业保险保费补贴政策。截至2019年底，农业保险累计支付赔款2400多亿元，服务农户数从05亿户次增至18亿户次，提供的风险保障从01万亿元增加到36万亿元。农业保险保费补贴政策发挥作用的路径是 获得财政补贴，降低成本支出 增加生产投入，促进产业发展 购买农业保险，支付保险费用 转移灾害风险，稳定收入预期A. B. C. D. 2.（2020课标）“银税互动”是指税务、银保监部门和金融机构合作，帮助中小企业将纳税信

2、用转化为融资信用，为其贷款提供便利，实现“以税促信、以信申贷”的目标。银行根据企业纳税信用等级确定免抵押、免担保的信用融资额度。到2020年4月末，“银税互动”贷款余额5732亿元，同比增长74%；贷款户数75万户，同比增长114%。“银税互动”的积极作用是放宽融资条件，纾解企业资金困难 提高存贷利差，增加银行利润鼓励诚信纳税，降低企业融资成本 有效控制信贷风险，改善银企关系A. B. C. D. 3.(2019课标I)存款准备金是商业银行为保证客户提取存款和资金结算需要而按规定向中央银行缴存的部分存款。存款准备金占商业银行吸纳存款总额的比率就是存款准备金率。2018年以来，中国人民银行先后6

3、次降低存款准备金率。降低存款准备金率是为了加快货币流通速度，稳定物价水平 扩大投资及社会支出，刺激经济增长满足客户资金结算需求，防范挤兑风险 增加信贷资金供应，提高商业银行信贷能力A. B. C. D.4.(2019课标)为进一步加大对小微企业的支持力度，财政部、国家税务总局发布通知，自2018年9月1日至2020年12月31日，对金融机构向小型企业、微利企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。该税收政策发挥作用的路径是激发小微企业的经营活力 缓解小微企业的融资困难 引导金融机构对小微企业放贷改变金融企业税收负担预期 降低金融机构的贷款利率A. B. C. D.5.(2019天

4、津)税收是国家财政收入的最主要来源。2019年我国政府推出多项减税和降费措施，全年有望减轻企业税收和社保缴费负担近2万亿元，这意味着国家财政收入会大幅下降。为弥补财政缺口，政府可采取的措施有A.减少国债发行量 B.增加企业上缴利润C.压减公务招待等“三公”经费支出 D.规范金融市场秩序，扩大股票发行规模6.(2019海南)自2018年5月1日起，我国以暂定税率方式将包括抗癌药在内的所有普通药品，具有抗癌作用的生物碱类药品等进口关税降为零。2018年10月，国家医疗保障局将17种抗癌药大幅降价并纳入医保目录。上述举措的目的是增加政府提供医疗保障的职责 提高医疗卫生事业公共服务的能力扩大对外开放，

5、深化医疗生体制改革 满足人民群众日益增长的健康生活需要A. B. C. D.【复习】 考点一 财政一、知识清单1.财政：含义，目的，实质，实现形式；2.财政收入：含义，来源（构成），财政收入的影响因素及表现，增加财政收入的主要途径；3.财政支出：含义，构成及表现4.财政收支平衡：财政收支平衡表现，财政盈余，财政赤字（原因，影响，弥补措施）；正确认识我国的财政赤字 合理性：财政赤字是积极财政政策的具体手段，在经济下行压力下，增加财政赤字能够扩大财政支出，刺激社会总需求；我国目前财政赤字率(财政赤字与GDP之比)虽然在提高，但低于3%的国际安全警戒线，是适度的、安全的。如何用好赤字资金：优化赤字资

6、金支出结构，引导经济转型升级；加强赤字资金管理，提高使用效率；遵循财政分配原则，维护赤字资金支出的公平性。5.财政作用：地位，作用（角度：与保障人民生活保障或民生方面，与基础设施、工程建设等；与宏观调控等）；6.判定财政政策与货币政策的技巧 主体：制定主体是国家就是财政政策；制定主体是中国人民银行就是货币政策。手段：凡是涉及财政、税收、补贴、国债、购买性支出和财政转移支付的均是财政政策，凡是涉及利率、存款准备金率、汇率、信贷的均是货币政策。 相同点：都是经济政策，都属于宏观调控的经济手段；财政政策与货币政策相互配合，共同为实现促进经济增长，增加就业，稳定物价，保持国际收支平衡的宏观调控目标起作

7、用；都有扩张性和紧缩性之分，我国当前实行积极的财政政策和稳健的货币政策(适度宽松)。7.经济运行状况与财政政策、货币政策背景手段目标扩张性经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约，存在通货紧缩压力财政政策“两增”(经济建设支出、国债发行规模)；“一减”(税收)刺激社会总需求，拉动经济增长货币政策央行逆回购、下调存贷款基准利率和存款准备金率紧缩性经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约，存在通货膨胀压力财政政策“两减”(经济建设支出、国债发行规模)；“一增”(税收)抑制社会总需求，稳定物价货币政策央行正回购、上调存贷款基准利率和存款准备金率稳健性经济运行平稳，没有明显的通货膨胀或通货紧缩压

8、力财政政策强调总量控制、松紧适度下的结构优化调整调整经济结构货币政策根据经济变化的征兆调整政策取向8.正回购与逆回购正回购：央行与某机构签订协议，将自己所持有的国债按照面值的一定比例卖出，在规定的一段时间后，再将这部分国债买回。正回购是回笼货币的一种手段。逆回购：为央行向一级交易商购买有价证券，并约定在未来特定期将有价证券卖给一级交易商的交易行为，逆回购为央行向市场上投放流动性的操作，逆回购到期则为央行从市场收回流动性的操作。简单解释就是主动借出资金，获取债券质押的交易就称为逆回购交易，此时投资者就是接受债券质押，借出资金的融出方。9.财政作用在国民经济中的表现角度财政的作用物价实施稳健或紧缩

9、财政政策能够抑制流动性过剩，调节货币流通，稳定物价消费通过财政补贴等，促进消费，扩大内需公平通过加大财政对社会保障的支出，维护社会公平资源配置通过调整财政收支政策，引导资源在行业、区域间合理配置，弥补市场调节的不足，促进经济高质量发展新发展理念适当的财政政策，可以转变发展方式，优化经济结构，贯彻新发展理念科技创新加大财政对科技的投入，有利于提高自主创新能力，落实创新驱动发展战略三农、扶贫加大财政对“三农”的支持，有利于巩固农业的基础地位，优化农村经济结构，提高农民收入，减少农村贫困人口企业通过减税降费，助推企业降成本、提效益，转型升级10.社会总供给与社会总需求 （课本66页）投资与消费、出口

10、是社会总需求的组成部分二、改错1.财政支出可增加社会总供给，改善人民生活。 实施积极的财政政策大幅度增加国债的发行规模供给增加刺激经济发展 下调存款准备金率社会总供给增加刺激实体经济快速增长财政收入是社会总需求的一部分，财政支出是社会总供给的一部分。2.分配政策是影响财政收入的根本因素。3.要持续扩大财政赤字，增加财政支出促进经济发展。4. 我国经济增长面临下行压力，需要提高银行存贷款利率以拉动经济增长。5.结构性减税的目的是改善民生。6.下调增值税税率增加财政收入刺激总需求增长促进经济增长7. 逆回购是国家实施积极的财政政策来拉动经济增长。三、选择1.(2014全国)要加大对民族省区的财政转

11、移支付力度，关键是要增加财政收入。在我国当前情况下，增加财政收入的合理措施是A大幅度提高税率 B大力发展实体经济 C提高职工工资水平 D扩大资本市场规模2. 2019 年上半年我国GDP 同比增长63%，经济下行压力仍然较大。如不考虑其他因素，下列传导能缓解经济下行压力的是全面实施营改增企业税负减轻扩大投资规模刺激经济发展稳健的货币政策流动性基本稳定满足企业融资需求经济平稳发展降低个税起征点税后实际收入增加消费需求增长拉动生产扩大征收环保税污染企业纳税增加产品价格提高增强国家调控能力A B C D3.（2020江苏）2020年政府工作报告提出，“今年赤字率拟按3.6%以上安排，财政赤字规模比去

12、年增加1万亿元，同时发行1万亿元抗疫特别国债。”该举措是基于A. 财政有促进经济结构优化升级的作用B. 财政有促进国民经济平稳运行的作用C. 财政赤字是提高财政收入的基本形式D. 财政赤字有促进资源合理配置的作用4.(2016·全国)下图反映我国20092015年的宏观经济状况。为保持国内经济平稳、持续增长，政府可以采取的财政措施是(注：PPI是反映一定时期内全部工业产品出厂价格总水平变动趋势和程度的相对数)提高企业税费，增加财政收入发行国债，扩大经济建设支出降低企业税费，扶持企业创新减少财政赤字，降低财政赤字率A B C D5.财政部制定关于做好2018年农业综合开发产业化发展项目

13、申报工作的通知，对2018年农业补贴的大方向做出了指导，也对具体补贴细则，比如金额、补贴对象等方面都做了细致讲解。对该项财政政策的出台理解正确的是 A.加大财政对农业的补贴农业生产规模扩大提高粮食安全保障水平促进社会稳定B.全面实施营改增增加财政收入刺激总需求增长促进经济发展C.减少税收收入扩大农业生产队伍农业投资增加提高农业生产效率D.实施积极的财政政策货币信贷规模扩大社会消费总量增加拉动经济发展6. 下表为2018 年上半年国家宏观经济的部分数据： 以上数据体现了减税降费政策导致财政收入增速低于经济发展 民生支出增速较快以促进社会公平实行宽松性财政政策支持大型工程建设 优化财政支出结构，支

14、持科技创新A B C D7. 据悉，2019 年中央对地方的转移支付预算安排超过75O0O 亿元，增长幅度9%。2019 年均衡性转移支付、老少边穷地区转移支付都已经全部下达，重点向财政困难地区和受减税降费影响较大地区倾斜。中央转移支付是财政困难地区筹集财政收入的普遍形式 是促进社会公平的再分配手段有利于确保地方政府实现财政收支平衡 有利于增强区域的整体性发展A B C D8.（2018海南卷）十三届全国人大一次会议通过的政府工作报告指出，“在财力紧张情况下，持续加大民生投入，提高保障和改善民生水平。”下列可直接改善民生的财政举措是全面实施企业“营业税改增值税”的结构性减税政策设立国家专项基金

15、，引导社会资本投向公共服务领域严格控制公务接待、公务用车、因公出国等经费开支整合居民基本医保制度，提高居民医保财政补助标准A B C D9.近年来张家口市投入232 亿元防治污染、改善空气环境质量，争取中央专项资金257亿元保护生态环境，为办好2022 年冬奥会、打赢蓝天保卫战、持续改善全市生态环境质量做出巨大贡献。这说明财政具有促进国民经济平稳运行的作用 行政手段在国家宏观调控体系中不可或缺仅靠市场解决不了环境等公共产品的供给问题 财政投入为改善环境提供了重要的物质保障A B C D10. 右图为宏观经济周期四个不同阶段的表现情况。通常情况下，下列判断正确的是A-B 阶段宜扩大对外开放，深挖

16、国内外市场的潜力B-C 阶段宜提高税收，增加财政收入，提升调控能力C-D 阶段宜增加货币供给量，促进社会投资增加D-E 阶段需扩大财政赤字，避免出现通货膨胀A B C D11.保持社会总需求与总供给的平衡，是国民经济持续快速健康发展的需要。当社会总需求严重小于社会总供给时，会引起社会商品价格总水平持续下跌，失业增多，企业实际存货水平上升，国民经济增长缓慢甚至停滞等。下列可以增加我国社会总需求的是()我国进口的国外高档汽车 某民企投资七千万元建设新工厂五一小长假国人的文化旅游消费 我国某公司生产新型节能建材A B C DB级附加题：12.（2015·课标）阅读材料，完成下列要求。 财政

17、对社会经济发展具有巨大作用，财政预算的编制和管理受到社会各界的关注。 2013年我国GDP增速为7.7%，2014年为7.4%。2015年我国GDP增长目标调低为7%。面对经济下行的压力，2015年政府工作报告对积极的财政政策做了加力增效的部署，其中，2015年财政预算拟安排财政赤字1.62万亿元，比去年增加2 700亿元，赤字率从去年的2.1%提高到2.3%。（财政赤字率指财政赤字与GDP之比。国际上财政赤字率安全警戒线为3%） 结合材料和所学经济知识，分析现阶段我国增加财政赤字的合理性，并说明应该如何用好财政赤字资金。考点二 税收一、知识清单1.税收：含义，目的，依据，凭借力量，本质；2.

18、税收特征：特征及表现，关系；3.税收种类及作用种类作用流转税增值税避免对一个经营额重复征税防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为消费税落实消费政策，引导消费行为关税调节对外贸易，维护国家利益所得税企业所得税引导企业经营行为，调节经济健康平稳运行个人所得税是国家财政收入的重要来源是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段资源税节约资源，保护环境，推动转变经济发展方式，坚持绿色发展理念财产税契税筹集财政收入和调控房地产市场行为税印花税有利于配合和加强经济合同的监督管理，规范市场经济秩序4.增值税：征税对象，纳税人，基本税率（实行比例税率），作用；应纳增值税=销项税额进项税额=销售收入×税率

19、购进商品已纳税金=增值额×税率 营改增：把产品和服务一并纳入增值税的征收范围，不再对“服务”征收营业税，以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税。5.个人所得税：征税对象，纳税人，基本税率，作用；按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率。比例税率：即不论征税对象数额的大小，只规定一个恒定的税率。超额累进税率：即按征税对象数额的大小，规定由低到高不同等级的税率，超额部分按相应等级的税率计征。6.公民要依法纳税：为什么？如何？7.违反税法的行为：表现 偷税：偷着不(少)缴。 欠税：欠着未缴。 骗税：骗取税收优惠。 抗税：抗着不缴。8. 出口退税：指对出口货物退还其在国内生产和流通环节

20、实际缴纳的增值税、消费税等。9.纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。负税人是最终承担税款的单位和个人。二、改错1. 税收具有固定性，税率一旦确定就不能改变。2. 征收消费税可以调节个人收入，实现社会公平。3. 营改增后，国家的税收收入将会下降。4. 免征增值税有利于缩小收入差距，体现社会公平。三、选择1.新个人所得税增加了个税专项附加扣除，它是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等六项专项附加扣除。应纳税所得额综合所得5 000元基本减除费用“三险一金”等专项扣除项目依法已确定的其他扣除项目专项附加扣除。对材料理解正确的是 优化税种结

21、构，避免重复征税 税收的固定性并非一成不变减少财政收入，实现收支平衡 有利于提高居民人均可支配收入A B C D2.追梦神舟飞天、寻梦上海世博、释梦辽宁航母、圆梦百年奥运，每一个“中国梦”都让我们真切地感受到税收在国家发展中发挥的重大作用。材料表明我国税收A是财政收入最重要的来源 B有利于国家各项职能的实现C具有强制性、无偿性和固定性 D是实现社会公平的有效手段3.2019年4月1日，增值税期末留抵税额退税政策落地后，某贫困地区橡胶公司初步测算今年可退出增量留抵税额大概30万元，在享受减税降费红利的同时，公司扩大生产能力，就地新招收了20名贫困户工人。可见，合理的税收政策可以提高企业的营利能力

22、，促进企业发展 促使企业调整经营战略，实现低价竞争助力企业承担社会责任，促进就业扶贫 避免重复征税，推动生产发展A B C D4. 2019年1月1日起，新“个税法”将起征点由每月3500元提高至5000元；工资薪金等四项劳动性所得首次实行综合征税。子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人的支出也将作为专项附加项目予以扣除。个税新政旨在体现我国税收“取之于民，用之于民” 是国家运用财政政策，调节个人收入分配的体现减轻纳税人税收负担，释放企业生产经营活力 调节个人收入分配，促进社会公平和共同富裕A B C D5. 税收与经济生活息息相关。假设其他条件不变，下列与下图反映的

23、经济信息相一致的是（S为供给曲线，D 为需求曲线）A普通化妆品免征消费税，该类化妆品的价格和销售量的变化B我国对部分奢侈品开征消费税，此类奢侈品的价格和消费量的变化C对水污染物排放实施费改税后，污水排放高的企业产品价格和数量的变化D我国取消部分婴幼儿奶粉进口关税，同类国内奶粉的价格和需求量的变化6. 下列违反税法行为对应正确的是：某企业虚列出口货物数量骗取国家出口退税款偷税行为张某开了一家服装厂，以亏本为由，故意拖欠税款13 万元欠税有关影视从业人员签订“阴阳合同”中的涉税问题骗税行为某工厂拒绝接受税务机关的纳税检查，围攻、殴打税务人员抗税行为A B C D7. 我国现行消费税是从1994 年开征的，配合增值税体现对部分消费品实行差别税收政策。此后，消费税的改革一直处于零散、缓慢的推进过程中。从2015年电池和涂料被纳入消费税征收范围，到2016 年对普通化妆品免征消费税，以及对130 万元以上豪华轿车加征消费税，消费税逐步扩围、部分推动。业内人士指出，消费税的改革必须遵守税收法定原则，尤其是税率的调整，必须按照法定程序“依法改革”。根据上述材料，下列观点正确的是消费税的征收可以引导消费者的消费行为 消费税的改革可以稳定税基，保证财政收入稳定增长消费税的纳税人和负税人是一致的