各种税的计算方法

1、各种税得计算公式一. 增值税1、一般纳税人应纳税额=销项税额一进项税销项税额二销售额X税率此处税率为1 7 %组成计税价格=成本X （1+成本利润率）组成计税价格二成本X （1+成本利润率）十（1消费税税率）2、进口货物:应纳税额二组成计税价格X税率;组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税）3、小规模纳税人:应纳税额=销售额X征收率;销售额二含税销售额一（1+征收率）二. 消费税1、一般情况：应纳税额二销售额X税率不含税销售额=含税销售额一（1 +增值税税率或征收率）组成计税价格二（成本+利润）-（1 消费税率）组成计税价格=成本X （1+成本利润率）-（1消费税税率）组成计税价格二（材料

2、成本+加工费）一（1消费税税率）组成汁税价格二（关税完税价格+关税）* （1-消费税税率）2、从量计征:应纳税额二销售数量X单位税额三. 关税匚' 从价计征:应纳税额二应税进口货物数量X单位完税价X适用税率2、从量计征：应纳税额=应税进口货物数量X关税单位税额3、复合计征：应纳税额二应税进口货物数量X关税单位税额+应税进口货物数量X单位完税价 格X适用税率四. 企业所得税应纳税所得额=收入总额一准予扣除项目金额应纳税所得额二利润总额+纳税调整增加额一纳税调整减少额应纳税额=应纳税所得额X税率月预缴额二月应纳税所得额X 25 %月应纳税所得额=上年应纳税所得额X1/12五. 个人所得税：

3、1、工资薪金所得：应纳税额二应纳税所得额X使用税率一速算扣除数2、稿酬所得:应纳税额=应纳税所得额X使用税率X （1-3 0 %）3、其她各项所得：应纳税额二应纳税所得额X使用税率六. 其她税收1、城镇土地使用税:年应纳税额二计税土地面积（平方米）X使用税率2、房地产税：年应纳税额二应税房产原值X（1-扣除比例）X1、2%或年应纳税额二租金收入X 1 2%3、资源税:年应纳税额二课税数量X单位税额4、土地增值税:增值税=转让房地产取得得收入一扣除项H应纳税额二（每级距得土地增值额X适用税率）5、契税：应纳税额计税依据X税率二、应纳税额得计算公式（一）增值税计算方法1、直接计税法应纳增值税额：=

4、增值额X增值税税率增值额二匸资+利息+租金+利润+其她增值项U -货物销售额得全值-法定扣除项LI购入货物金额2、间接计税法：扣除税额二扣除项目得扣除金额x扣除税率（1）购进扣税法：扣除税额=本期购入扣除项H金额x扣除税率+已山受托方代收代缴得税额（2）实耗扣税法：扣除税额二本期实际耗用扣除项H金额x扣除税率+已山受托方代收代交得税 额一般纳税人应纳增值税额一般纳税人应纳增值税额=当期销项税额一当期进项税额1、销项税额二销售额x税率销售额=含税销售额/（1+税率）组成计税价格二成本x （1+成本利润率）2、进项税额不得抵扣得进项税额=当月全部进项税额X当月免税项U销售额、非应税项U营业额合计/

5、 当月全部销售额.营业额合计小规模纳税人应纳增值税额小规模纳税人应纳增值税额=销售额x征收率销售额二含税销售额/（i+征收率）销售额=含税收入（1+增值税征收率）进口货物应纳增值税额进口货物应纳增值税额二组成i I税价格x税率组成计税价格二关税免税价格+关税+消费税三. 消费税额1、从价定率得计算实行从价定率办法计算得应纳消费税额=销售额x税率（1）应稅消费品得销售额二含增值税得销售额/ （1+增值税税率或征收率）（2）组成计税价格=（成本+利润）/ （ 1 消费税率）（3）组成计税价格=（材料成本+加工费）/ （1消费税率）（4）组成计税价格=关税完税价格+关税+应纳消费税税额（5）组成计税

6、价格=（关税完税价格+关税）/（ 1 消费税税率）2、从量定额得计算:实行从量定额办法计算得应纳消费税额=销售数量X单位数额四. 企业所得税额应纳税额二应纳税所得额X税率应纳税所得额=收入总额一准予扣除项U金额应纳税所得额二利润总额+ （-）税收调整项U金额利润总额=收入总额-成本、费用、损失1、工业企业应纳税所得额公式工业企业应纳税所得额二利润总额+ （-）税收调整项H金额利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入一营业外支出营业利润=产品销售利润+其她业务利润一管理费用一财务费用产品销售利润二产品销售收入一产品销售成本一产品销售费用一产品销售税金及附加其她业务利润二其她业务收入-其她业务成本

7、一其她销售税金及附加本期完工产品成本二期初在产品自制半成品成本余额+本期产品成本会计-期末在产品自制 半成品成本余额本期产品成本会计二材料+工资+制造费用2、商品流通企业应纳税所得额公式应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入一营业外支出营业利润二主营业务利润+其她业务利润一管理费用-财务费用一汇兑损失主营业务利润=商品销售利润+代购代销收入商品销售利润=商品销售净额一商品销售成本一经营费用一商品销售税金及附加商品销售净额=商品销售收入-销售折扣与折让3、饮服企业应纳税所得额公式应纳税所得额=利润总额+ ()税收调整项H金额利润总额=营业利润+投资

8、收益+营业外收入一营业外支出营业利润=经营利润+附营业务收入-附营业务成本经营利润=营业收入一营业成本一营业费用一营业税金及附加营业成本二期初库存材料、半成品产成(商)品盘存余额+本期购进材料、商品金额金额一期 末库存材料、半成品、产成(商)品盘存余额五. 个人所得税额1、工资、薪金所得工资、薪金所得应纳个人所得税额=应纳水所得额x适用税率一速算扣除数应纳税所得额=每月收入额一8 0 0应纳税额=应纳税所得额X适用税率一速算扣除数应纳税所得额二(不含税所得额一速算扣除数)/(I -税率)2、个体工商户应纳所得税额=应纳税所得额X适用税率一速算扣除数(1) 将当月累计应纳税所得额换算成全年应纳税

9、所得额全年应纳税所得额=当月累计应纳税所得额X 12/当月累计经营月份数(2) 计算全年应纳所得税额全年应纳所得税额=全年应纳税所得额X适用税率一速算扣除数(3) 计算当月累计应纳所得税额当月应纳所得税额=全年应纳所得税额X当月累计经营月份数/12(4) 计算本月应纳所得税额：本月应纳所得税额=当月累计应纳所得税额一累计已缴所得税额3、稿酬所得：应纳所得税额二应纳税所得额X20 % X (1-30%)二应纳税所得额X20%X 7 0%4、劳务报酬所得(1 )一次收入在20000元以下时：应纳所得税额=应纳税所得额X20%(2) 次收入200 0 050000时：应纳所得税额二应纳税所得额X 2

10、0%+应纳税所得额X20%X 50%=应纳税所得额X (2 0 %+ I 0%)(3) 一次收入超过500 0 0时：应纳所得税税额二应纳税所得额X20%+应纳税所得额X20% X10 0 %二应纳税所得额X (20%+20%)5、财产转让财产转让应纳所得税额=应纳税所得额X20%应纳税所得额=转让财产收入额-财产原值一合理费用6、利息、股息红利所得：应纳所得税额=应纳税所得额X 2 0 %7、境外个人所得税款扣除限额：境外个人所得税税款扣除限额二境内、境外所得按税法计算 得应纳税总额X来源于某外国得所得额/境内、外所得总额8、支付给扣缴义务人手续费得计算：手续费金额=扣缴得个人所得税额X2%

11、六. 土地增值税额1、一般计算方法应纳税总额=刀各级距土地增值额X适用税率某级距土地增值额X适用税率土地增值率二土地增值额XI0 0%/扣除项L1金额土地增值额=转让房地产收入一扣除项U金额2、简便计税方法（1 ）土地增值额未超过扣除项金额金额5 0%得:应纳税额=土地增值额X30%（2） 土地增值额超过扣除项H金额5 0 %,未超过100%得：应纳税额二土地增值额X 4 0%扣除 项目金额X0、05（3 ） 土地增值额超过扣除项目金额100%、未超过2 00%得：应纳税额=土地增值额X50% 一扣除项目金额X0、I 5（4） 土地增值额超过项口金额2 00%:应纳税额二土地增值额X60%扣除

12、项口金额X0、35七. 城市建设维护税应纳城市维护建设税额二（产品销售收入额+营业收入额+其她经营收入额）X地区适用税率应补交税额二实际营业收入额X地区适用税率-已纳税额应退税额二已交税额-核实后得应纳税额八. 资源税额应纳税额=课税数量X单位税额九. 车船税1、乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车.自行车等车辆得年应纳税额得计 算公式为:年应纳税额二车辆拥有量X适用得年税额2、载货车年应纳税额得计算公式为:年应纳税额二载货汽车净吨位X适用得年税额3、客货两用得车应纳税额得计算公式为：年应纳税额二载人部分年应纳税额+载货部分年应纳税额载人部分年应纳税额二载人车适用年税额X 5 0%载

13、货部分年应纳税额二载货部分得净吨位数X适用得年税额4、机动船应纳税额得计算公式：机动船年应纳税额二机动船得净吨位X适用得年税额5、非机动船应纳税额二非机动船得载重吨位X适用得年税额6、新购买得车辆按购期年内得余月数比例征收车船税，其计算公式为：新购买车船应纳车船税额二各种车船得吨位（或辆数）X购进起始月至征期终了得余月数/征期 月数补交本期漏报漏缴税额二漏报漏缴车船税得数量（或净吨位、载亜吨位）X适用税额/按规定缴 库得次数补交本期少交得税款二应缴车船税得数量（或净吨位、载重吨位）X适用税额/按规定缴库得 次数已缴税款退还误交得税款二已缴得误交税款退还应计算错误而多交得税款二已入库得税款-重新

14、核实后得应纳税额房产税额 年应纳房产税税额二房产评估值X税率月应纳房产税税额二年应纳房产税额/ 1 2季应纳房产税税额二年应纳房产税额/4十.土地使用税额年应纳土地使用税税额二使用土地得平方米总数X每平方米土地年税额月或季应纳土地使用税税额二年应纳土地使用税额/ 1 2 （或）4十一.印花税额1、购销合同应纳印花税得计算:应纳税额二购销金额X3 / 1 00002、建设工程勘察设计合同应纳印花税得计算:应纳税额=收取得费用X 5/100003、加工承揽合同应纳印花税得计算：应纳税额二加工及承揽收入X5/100004、建筑安装工程承包合同应纳印花税得计算：应纳税额=承包金额X 3/100 0 0

15、5、财产租赁合同应纳印花税得计算:应纳税额=租赁金额X1/10 0 06、仓储保管合同应纳印花税得计算:应纳税额二仓储保管费用XI/ 1 0 007、借款合同应纳印花税得计算:应纳税额二借款金额X0、5 / 1 0 0 0 08、财产保险合同应纳印花税得计算：应纳税额二保险费收入XI/10 009、产权转移书据应纳印花税得计算:应纳税额二书据所载金额X 5 /10 0 0 010、技术合同应纳印花税得计算：应纳税额=合同所载金额X3/1000011、货物运输合同应纳印花税得计算:应纳税额=运输费用X 5 / 1 0 00012、营业账簿应纳印花税得计算（1）记载资金账簿应纳印花税得计算公式为：应纳税额二】（固定资产原值年初数