精品资料（2021-2022年收藏）矿井内部市场化结算管理办法

1、鲍店煤矿内部市场化管理核算结算管理办法为确保内部市场化管理顺利推进，规范各市场主体核算结算工作，保证制度有效执行、市场运作科学、核算流程顺畅、交易内容真实、交易记录可查、核算结果准确，特制定本办法。一、原则（一）公正公开原则。（二）成本效益原则。（三）简单易行原则。（四）统一标准原则。（五）分级管理原则。（六）独立核算原则。二、责任分工（一）内部市场化管理办公室。负责结算一级市场对二级市场主体的各项收入及信息化系统录入工作，监督考核内部市场化管理日常运行，收集、整理、分析生产经营信息，指导、督导各级市场主体的内部市场化管理核算结算的优化完善，维护、完善信息化系统等工作。（二）人力资源科。负责人

2、工费、运输费（车皮）、服务费用结算、信息系统录入，结算、兑现、分析一级、二级市场工资兑现情况，指导三、四级市场工资结算、兑现等工作。（三）计划科。负责一级、二级市场材料的测算、分解、下达、落实、考核、统计，采集相关数据，测算、调整相关结算价格，审批控制各单位材料消耗，跟踪监督检查现场使用情况，结算材料支出，录入各市场主体的材料消耗到信息化系统等工作。（四）财务科。负责一级市场对外部单位、公司的所有结算工作，测算、分解、下达、落实、考核、统计、结算二级市场各项经费、修理费、运输费（车辆）支出，录入相关数据到信息化系统，督导三、四级市场主体经济事项的核算结算等工作。（五）机电科。负责管理一级、二级

3、市场设备租赁费、电费，分解、下达、落实、考核、统计、采集数据和相关结算价格的调整，录入二级市场设备租赁费、电费支出到信息化系统等工作。（六）水电暖服务队。负责二级市场的用水数据的测算、分解、采集、统计，调整用水结算价格，录入水费支出到信息化系统等工作。（七）调度室。负责煤炭产量、原煤提升量、煤炭入洗量、精煤产量、发运量等数据的采集、录入信息化系统、结算等工作。（八）生产科。负责掘进进尺、单项工程、零活、单体租赁费等工作量的核实、录入信息化系统、结算等工作。（九）安监处、企管科、生产科、综采办、通风科、机电科等，负责本部门对二级市场的各项罚款支出的汇总、录入信息化系统等工作。（十）基层各单位。负

4、责上报本单位工作量、工作内容等，及时传递相关数据等信息。负责本级市场及所属的三级、四级市场的运行管理、日常收入、支出的结算、录入信息化系统，确保实现三、四级市场班清班结。核实其他单位结算至本级市场相关成本的准确性，及时反馈内部市场管理工作中出现的相关问题。三、市场主体根据工作性质和业务范围，从易于监控、便于核算的角度，将矿井内部单位划分为三类市场主体。（一）生产加工型市场主体。该市场主体的范围包括采煤、掘进、洗选、加工等以实物量化考核的单位，收入来源以煤炭产量、掘进进尺、加工产品等为计算依据，支出项目包括材料费、电费、设备租赁费、维修费、关联交易费、各项经费、其它费用等，收入减支出等于该市场主

5、体的工资。市场主体包括综采队、生产准备队、生产准备二队、掘进一区、掘进二区、掘进三区、综掘一区、综掘二区、综掘准备工区、选煤厂、煤质发运科、机修厂、支护厂、更新厂、惠济公司15个单位。（二）辅助服务型市场主体。该市场主体的范围包括井下辅助单位、地面厂队等不便量化考核的单位，收入来源以为生产经营单位或其他单位提供服务量作为计算依据，支出项目包括材料费、电费、设备租赁费、维修费、关联交易费、各项经费、其它费用等，收入减支出等于该市场主体的工资。市场主体包括机安工区、运转工区、运搬工区、供电工区、皮带工区、巷修工区、通风工区、防尘工区、车管中心、汽运队、拣选队、回收队、修缮队、水电暖服务队、职工食堂

6、、职工医院、家属委员会、房管队、洗浴中心19个单位。（三）费用承包型市场主体。该市场主体范围包括机关科室、物业后勤等从事管理和生活服务的单位，收入按矿下达的定额指标计算，支出项目为与业务相关的各项费用，收入减支出等于该市场主体的工资。市场主体包括保卫科、生活科、物业中心、离退中心、文体中心、教培中心、多种经营公司机关、环保中心及机关科室等37个单位。四、核算内容及项目设置内部市场主要核算内部单位在生产经营过程中生产的产品或提供的服务，在生产过程中产生的消耗及人工成本。根据其不同性质，将核算项目确定为收入、支出、工资三大类，明细设置如下：（一）收入1.主要收入：指内部市场主体从事主要业务取得的收

7、入。2.单项工程及零活（协议）收入：指内部市场主体根据矿安排，从事阶段性单项工程、零星工作，取得的单项收入。3.奖励收入：因工作成绩突出，产品、服务质量优良等原因获得的奖励性收入。4.其他收入：指内部市场主体取得除上述1-3项之外的收入。（二）支出1.材料费支出：指内部市场主体因生产产品或提供服务过程中投入的材料消耗。2.设备租赁费支出：指内部市场主体在生产产品或提供服务时租用设备发生的费用。3.电力支出：指内部市场主体在生产产品或提供服务时发生的电力费用。4.水费支出：指内部市任主体因消耗水资源需支付的费用。5.经费支出：指内部市场主体在经营管理过程中发生的差旅费、办公费等各项经费支出。6.

8、运输支出：指内部市场主体接受运输服务时需支付的费用。7.修理支出：指内部市场主体因设备、设施、房屋等损坏或需要保养时发生的修理支出。8.服务费用：指内部市场主体因接受其他服务而发生的费用。9.罚款支出：因工作执行不到位，产品、服务质量差等原因接受的惩罚支出。10.其他支出：其他因生产产品或提供服务发生的不在上述19项的支出。（三）工资。指内部市场责任主体生产产品或提供服务后获得的成果，减去为生产产品或提供服务支出的结果。五、内部市场结算方式主要采取垂直结算，即上下级结算，平行市场主体间的结算由上级市场进行。（一）一级市场。一级市场结算就是矿与各区队科室以及各区队科室之间进行的结算和核算，由内部

9、市场化管理办公室根据各内部市场主体工作内容、成本消耗、工作质量等因素，月末汇总其收入、支出项目等，按有关分工录入信息化系统，计算出一级市场的经营成果及各市场主体的经营成果，通过收支明细表进行反映，经审批后予以兑现。一级市场实行月清月结。（二）二级市场。二级市场结算是各区队、科室对各班组进行的核算结算。1.结算机构设置各区队、科室应设立内部市场结算机构，明确内部市场化管理领导小组、专职或兼职核算员。（1）内部市场化管理领导小组区队、科室成立以主要负责人为组长、副职担任副组长的领导小组，总揽本单位内部市场化管理工作。（2）专兼职核算员二级市场主体必须设核算员，三级市场核算员由验收员、工班长等兼任。

10、（3）核算员职责建立完善的核算制度、管理办法。做好区队生产任务、费用指标的分解工作。做好工作完成情况记录、支出信息的记录与系统的录入、反馈工作。确保本单位实现日清日结，系统内部可查询。组织召开班组生产经营分析会，编制内部市场化报表。负责与一级市场主管部门的日常联系工作。2.结算内容及具体方法（1）结算内容区队各班组的工作量、质量、材料、水电、车皮、设备租赁等各项收入、支出、奖罚等。（2）结算方法各单位可按照现有的工作量、质量等计工、计量、计分等考核方法，也可重新选择适合内部市场化管理的新的考核方法。材料、车皮、设备租赁、水电等各项支出按照矿规定的管理办法结算。（三）三级市场三级市场结算是班组对

11、个人以及班组之间进行的核算结算。1.结算内容当班工作任务、服务内容、产品、产量、支出项目等。2.结算方法班组内部市场核算员或验收员根据本班组工作量等内容，确认本班组收入和支出，并根据出勤人数和工作计分等因素，将经营成果分配到每个岗位，按照信息系统约定的规则，及时录入内部市场信息化系统，确保本班组实现班清班结，系统内部可查询。（四）四级市场四级市场要实现岗位货币化。四级市场是核算结算的终点。每个岗位当班工作结束后，可根据自己的员工代码，在信息系统中查询本班收入、扣款等项目，与自身实际工作内容比较，分析实际收入与工作量是否匹配，及时提出修改建议。（五）结算公式1.收入=主要收入+单项工程（零活）收

12、入+奖励收入+其他收入2.支出=材料费支出+设备租赁费支出+电力支出+水费支出+各项经费支出+运输支出+修理支出+服务费用+罚款支出+其他支出3.工资=收入-支出=（工作量×结算单价）-各项成本支出或：工资=人工单价×工作量±某项费用节超额×奖罚比例+其他收入（六）核算方法为体现内部市场化管理的特色，方便各层级核算员操作，各市场主体结算、核算时采用简便的统计核算方法（待条件成熟时采用会计方法核算）。根据工作量、综合单价、消耗，计算本责任主体的收入和支出，录入到信息化系统，只在一个项目中记录业务的增减。记录依据由核算员保管，信息化系统采集影像。一级市场采用

13、月清月结，二级市场采用日清日结，三级市场采用班清班结，月底据实调整。六、内部市场结算流程及数据信息传递（一）收入结算及数据传递1.直接收入生产加工型单位的煤炭产量、掘进进尺、加工产品等构成直接收入；辅助服务型单位从事服务或劳务取得的主要业务收入构成直接收入；费用承包型单位的人工及定额收入构成直接收入。一级市场结算，月末各验收部门依据产量、进尺等工程项目有关决算书和单据，加工产品计量表，劳务（服务）计量表等，填制收入计算台帐，录入信息系统，由内部市场化管理办公室按月结算收入。二级市场结算根据单位验收员每日的验收记录单，经当班工班长确认，当日值班领导审批，交单位核算员录入信息系统进行结算。三级市场

14、结算由当班工班长根据验收员确认的工作量、出勤情况等，将当班的经营成果分配到每个岗位，交核算员录入信息化系统，形成当班岗位收入。2.单项（零活）工程收入单项工程（零活）实行一工程一结算。依据实际发生工程项目的立项派工单、决算书及其他结算单据进行结算。（1）当月完工的单项工程（零活），由派工领导（单位）组织调度室、生产科、计划科、人力资源科等相关部门进行验收，并依据验收单进行结算，由人力资源科及时录入信息化系统，并将结算单据、立项派工单据、验收单扫描至信息化系统。（2）当月未完工的单项工程（零活），由派工领导（单位）组织调度室、生产科、计划科、人力资源科等相关部门根据工程进度和实际发生的支出，按比

15、例合理估算收入，由人力资源科及时录入信息化系统，完工时据实结算。3.奖励收入相关部门依据审批的奖励决定及时传递到人力资源科，人力资源科录入信息化系统。4.其它收入其它收入由受益方根据经审核的结算单据及时传递到人力资源科，人力资源科录入信息化系统结算。（二）支出结算1.材料费支出材料费支出分四级核算：一级市场由财务科根据材料费预算和ERP系统出账情况，月度据实结算；二级市场由计划科或财务科根据各市场主体每天实际消耗情况录入信息化系统，计入其支出成本；三、四级市场由各单位核算员根据当班消耗录入信息化系统结算。2.设备租赁支出设备租赁支出分三级核算：一级市场由财务科根据设备管理部门提供的租赁情况，月

16、度据实结算；二级市场的设备租赁费由机电科负责按日核算各市场主体发生的设备租赁费，并录入信息化系统；三级市场的设备租赁费由各单位核算员核算后录入信息化系统。3.电力支出电力支出分三级核算：一级市场由财务科根据机电科与华聚能源每月确认的用电量据实结算；二级市场电费由机电科负责按日核算各市场主体发生的电费，并录入信息化系统；三级市场由各单位核算员按班核算，并录入信息化系统。4.水资源支出水资源支出分两级核算：一级市场由财务科根据水电暖服务队提供的结算单据，月度据实结算；二级市场由水电暖服务队按日核算各市场主体发生的水资源费，并录入信息化系统。5.经费支出经费支出分两级核算：一级市场由财务科依据有效原

17、始凭证按规定据实结算；二级市场由财务科于各市场主体经费发生、报销当日录入信息化系统。6.运输支出运输支出分三级核算：一级市场由财务科根据车管中心、汽车队提供的各市场主体运输支出汇总表，月度据实结算；二级市场由汽车队、车管中心、运搬工区等劳务单位提供，根据经双方签字确认的交易结算单据，每天计算各市场主体运输费并传递至职能科室，车皮支出由人力资源科录入信息化系统，车辆运输支出由财务科录入信息化系统，计入其支出成本；三级市场由各市场主体核算，能明确到班组的，直接计入班组当班支出，不能明确到班组的，进行合理分配，确认为每班支出，由核算员录入信息化系统。7.修理支出修理支出分三级核算，一级市场由财务科在

18、各项业务发生或报销时，根据取得的合法原始凭证据实结算。二级市场结算中的外委业务由财务科于费用发生（报销）当日，计算市场主体修理成本，录入信息化系统；内部维修业务由承修单位每天计算市场主体维修费，交内部市场化管理办公室录入信息化系统，计入报修单位修理支出成本。三级市场由各市场主体核算，能明确到班组的，直接计入当班支出；不能明确到班组的，进行合理分配，计入每班支出，由核算员及时在信息化系统结算。8.服务费用服务费用分两级核算，一级市场由人力资源科根据各服务单位转来的结算单据，月度据实结算。二级市场由服务单位根据协议或定额价格，由人力资源科于服务结束当天录入信息化系统，计入接受服务方的支出成本。9.

19、罚款支出一级市场核算由各处罚部门月末将罚款汇总，交人力资源科结算，由人力资源科汇总，统一录入到信息化系统。二级市场核算由各市场主体于处罚当日，根据罚款单分析责任主体或责任人员，确认罚款支出承担班组或个人，核算员录入信息化系统，计入其成本。10.其他支出其他情况发生的支出，根据其性质，参照以上标准核算。（三）工资结算人力资源科根据当月矿井主要指标完成情况，按经营目标责任书有关规定与煤业公司结算矿井工资总额。月底，内部市场化管理办公室根据信息化系统中的相关数据，计算出二级市场主体的应兑现工资额，出具结算报表，提交矿内部市场管理领导小组决策。二级市场主体核算员根据信息化系统中的相关数据，计算出本单位

20、三、四级市场应兑现工资额，出具结算报表，提交本单位内部市场化管理领导小组，作为月底兑现工资依据。内部市场化管理办公室根据信息化系统中数据，在信息化系统中转换成可查询数据，以工资收入的形式向各市场主体提供查询。内部市场结算流程图各市场主体收入直接收入（零活）收入单项工程奖励收入其他收入通过四级市场结算，形成本级收入各市场主体支出材料费支出设备租赁支出电力支出水费支出经费支出运输支出修理支出服务支出罚款支出其他支出通过各市场主体结算汇总，形成本级支出减去工资通过信息化系统的计算，形成可实时查询的成果各级市场责任主体均可通过本级权限，查询本级经营成果七、结算表格式（或查询界面）。（一）收入确认单据（

21、主要、单项、奖励、其他）收入计算结算单单位： 时间：序号明细项目工作内容及地点数量单价金额经办人验收人备注12345合计单位负责人： 审核： 核算员：（二）支出确认单据材料费支出单据按现行的领料单。（电费、水费、租赁费、运输费、其他）支出计算单单位： 时间：序号使用单位地点业务描述数量单价金额经办人备注123合计单位负责人： 审核： 核算员：服务支出计算单 年 月 日 编号：00001收款单位付款单位服务种类或内容计量单位数量单价金额百十万千百十元角分金额（大写）备 注付款单位签字： 收款单位签字：修理费支出计算单单位： 时间：序号报修单位设备名称修理内容数量单价金额经办人备注123合计单位负

22、责人： 审核： 核算员：经费支出计算单单位： 时间：序号使用单位费用名称业务描述数量单价金额经办人备注123合计单位负责人： 审核： 核算员：罚款支出计算单单位： 时间：序号处罚单位处罚内容金额经办人备注123合计单位负责人： 审核： 核算员：（三）工资确认单据工资结算单单位： 时间：项目金额备注收入支出应得工资使用留存或还款本月借支或留存实得工资单位负责人： 审核： 核算员：（四）班清班结表班清班结表单位： 时间：项目本班合计本月累计备注一、收入 1、主要收入 2、单项工程（零活）收入 3、奖励收入 4、其他收入二、支出 1、材料费支出 2、设备租赁支出 3、电力支出 4、水费支出 5、经费

23、支出 6、运输支出 7、修理支出 8、服务支出 9、罚款支出 10、其他支出三、工资减：兑现额 还款额四、期末结余单位负责人： 审核： 核算员：（五）日清日结表日清日结表单位： 时间：项目本日合计本月累计备注一、收入 1、主要收入 2、单项工程（零活）收入 3、奖励收入 4、其他收入二、支出 1、材料费支出 2、设备租赁支出 3、电力支出 4、水费支出 5、经费支出 6、运输支出 7、修理支出 8、服务支出 9、罚款支出 10、其他支出三、工资减：兑现额 还款额四、期末结余单位负责人： 审核： 核算员：32（六）月清月结表生产加工型收入支出月清月结表年 月 日序号单位收入支出经营成果主要收入单

24、项工程（零活）收入奖励收入其他收入合计材料费支出设备租赁电力支出水费支出经费支出运输支出修理支出服务支出罚款支出其他支出合计应兑现工资期初余额本期借贷应发工资1综采队2生产准备队3生产准备二队4掘进一区5掘进二区6掘进三区7综掘一区8综掘二区9综掘准备工区10选煤厂11煤质发运科12机修厂13支护厂14更新厂15惠济公司15合计辅助服务型收入支出月清月结表年 月 日序号单位收 入支 出经营成果主要收入单项工程（零活）收入奖励收入其他收入合计材料费支出设备租赁电力支出水费支出经费支出运输支出修理支出服务支出罚款支出其他支出合计应兑现工资期初余额本期借贷应发工资1综安工区2机安工区3运转工区4运搬

25、工区5供电工区6皮带工区7巷修工区8通风工区9防尘工区10车管中心11汽运队12拣选队13回收队14修缮队15水电暖服务队16职工食堂17职工医院18家属委员会19房管队20洗浴中心21合计费用承包型收入支出月清月结表年 月 日序号单位收 入支 出经营成果主要收入单项工程（零活）收入奖励收入其他收入合计材料费支出设备租赁电力支出水费支出经费支出运输支出修理支出服务支出罚款支出其他支出合计应兑现工资期初余额本期借贷应发工资1保卫科2生活科3物业中心4离退中心5文体中心6教培中心7多种经营公司8矿办9党办10组干科11纪委12团委13档案科14工农办15信访办16宣传科17工会18人资科19审计科

26、20财务科21计划科22市场办23非煤科24生产科25安监处26调度室27通讯中心28科研测绘中心29通风科30救护队31机电科32综采办33煤质发运科34基建中心35计生办36武装部37环保中心合计八、二级市场（区队）核算结算模式结算价格按照鲍店煤矿内部市场化管理价格管理办法规定执行，确认收入或成本时按单价×工作量（数量）或协议价格等方式计算。（一）生产加工型市场生产加工型市场以产品数量和综合单价为依据计算收入，如：采掘单位原煤产量(掘进进尺)价格由直接成本价格和辅助成本价格组成。直接成本是采掘单位组织生产所直接消耗的人力和物耗(材料、电力、加工修理、租赁费等)的总和。辅助成本是采

27、掘单位向为其提供服务的辅助单位所支付的价格总额。1.直接成本单价（1）直接成本单价(元/吨·米)=人工工资单价+材料费单价+加工修理费单价+电费单价+矿车运费单价+设备租赁费单价。（2）直接成本项目及吨煤(米)单价的构成人工工资A、采掘工作面定额产量(进尺)、直接工劳动定额效率按矿标准执行。B、定员人数：直接工定员根据采掘工作面生产、地质条件及施工工艺，按定额产量(进尺)及直接工劳动定额效率进行配备。辅助工定员根据分项劳动定额及岗位定员进行配备。工作面、掘进头工作范围、工作内容及规定按矿有关规定执行。材料费：根据采掘工作面月度生产计划、地质条件、作业规程和施工措施确定材料费吨煤(米)

28、单价。电费：根据采掘工作面电表读数或使用动力机械功率的大小及定额产量(进尺)确定其电费吨煤(米)单价。修理费：根据采掘工作面实际使用机械设备台件的多少及定额产量(进尺)确定其修理费吨煤(米)单价。设备租赁费：根据采掘工作面配备机械设备台件的多少及采掘工作面定额产量(进尺)确定设备租赁费吨煤(米)单价。2.辅助成本价格的确定人力资源科按服务结算单价折算成吨煤(米)单价。月末按采掘单位实际产量(进尺)结算收入，按采掘单位实际签单及各服务项目单价结算支出。辅助成本单价(元吨·米)等于采掘单位必须接受各辅助单位服务的相关服务单价之和。辅助成本单价(元吨·米)=(服务综合单价

29、5;提供服务工作量)/产量(进尺)。以使用矿车运料、排矸、运煤为例：矿车运料结算单价×用车数矿车排矸结算单价×用车数矿车运煤结算单价×用车数3.单项工程项目综合价格单项工程主要指采掘等单位承担井下正规生产以外的巷道修复、安装、拆除等工程，综合单价包括人工费、材料费、电力等费用。单项工程综合价格总额=人工费单价+材料费单价+修理加工费单价+电力单价+设备租赁费单价。（1）人工费单项工程人工费根据单项工程分项劳动定额及岗位工资计算。单项工程岗位工资标准按工资管理规定执行。单项工程分项劳动定额按矿定额手册执行。（2）材料费、电力、修理费、设备租赁费根据单项工程施工工艺、使用机械动力大小以及机械设备台件的多少或年度计划确定其工程所需的上述费用。4.结算方法（1）收入=主要收入+单项工程（零活）收入+奖励收入+其他收入=（工作量×结算单价）+单项工程（零活）收入+奖励收入+其他收入（2）支出=材料费实际发生数+设备租赁费实际发生数+电