电厂财务控制制度

1、电厂财务控制制度一. 资产控制原则1. 资产的保管与账簿的记载，应由不同人员分别负责管理。2. 资产的保管，应明确指派人员负责，以免责任混淆。3. 有形资产应加防护，以免私自或不当使用。4. 应随时核对零用金与库存现金，并维持最少额度。5. 各项支出的核决与支付，应分责办理。6. 应尽可能以支票支付，支票的签发与保管，皆应有严密的控 制。7. 已签章的付款支票，不得由该支票签章人或核决人领取或寄 交。8. 有关现金、存货或其他流动资产收支的单据，应事先印妥连 续编号。9. 负责现金、有价证券及其他贵重资产处理责任的人员，须要 有充分保证。10. 各项付款凭据一经支付，应即加盖支付印戳销案，防止

2、重复 请款。存于内部保险箱或银行保管箱的有价证券等贵重物品， 应由两 人以上共同保管。11. 上项人员编制许可，下列职责应予分立。出纳与账务员，财务主管与会计主管，采购与验收，销售与仓储，薪金计算与支付，收 款与账务，装运与仓储，定货与仓储。a）信用授与、折让折扣、客户赠品、招待等，皆应严格管理b）定期举行资产的全面清查盘点，包括原材料、工具用具、固 定资产、货币资金、债权债务等。c）多联次单据的开具应一次复写，并避免涂改。二、备用金管理细则1.财务部负责各单位之零星支付。2备用金借支程序如下：1 ）各单位零星费用开支，应先填写借款单，权限范围之内的由 各部门部部长签字，超出权限范围的由主管经

3、理审批，交财审部审核 后，即凭单支付现金。2）备用金的借支，经手人应于一星期内取得正式发票或收据后 应及时交财务部冲帐。三、财务分析撰写规定（一）财务状况分析1.生产经营状况分析。从产量、产值、销量等方面对企业本期的生产经营活动作一简 单评价并与上年同期水平作一对比说明。2 .成本费用分析。1 ）原材料消耗与上期对比增减变化情况，对变化原因做出分析说明2）管理费用与销售费用的增减变化情况 （与上期对比）并分析 变化的原因。3）分析当期销售毛利相对于历史各期的增减变化情况， 并根据 具体情况提出降低产品单位成本的可行途径。3 .利润分析1）分析主营业务利润占利润总额的比例。2 ）对各项投资收益、

4、汇总损益及其他营业收入作出说明。3）分析利润形成情况及原因。4 .资金的筹集与运用状况分析。1）存货分析。a .对存货的结构和品质状况进行分析。b .对燃料等重要物资的库存状况进行分析说明。c .分析库存积压的形成原因及库存物资完好程度。d.本期处理库存积压物资的分析， 包括处理的数量、金额及导 致的损失。e .对存货的周转情况进行分析。2 ）应收帐款分析。a. 分析金额较大的应收帐款形成原因及处理情况，包括催收或 上诉的进度情况。b. 本期未取得货款的收入占总销售收入的比例， 如比例较大的 应说明原因。c .应收帐款中非应收货款部分的数量，包括预付货款、定金及借给外单位的款项等，对于借给外单位和其他用途而挂应收帐款科目 的款项应单独列出并作出说明。d .半年、年度分析应对应收帐款进行帐龄分析，予以分类说明。e .对应收账款周转率进行分析。5 .负债分析。1）根据负债率、流动比率及速动比率分析企业的偿债能力及财 务风险的大小。2 ）分析本期增加的借款的去向。3）半年分析和年度分析应根据各项借款的利息率与资金利润率 的对比，分析各项借款的经济性，以作为调整借款渠道和计划的依据 之一。6 .其他事项分析。1）对发生重大变化的有关资产和负债项目作出分析