第三、四章会计电算化基本要求

1、第三章会计电算化基本要求本章主要讲述国家法律法规对与会计电算化相关的各个方面的基本要求。会计电算化不仅是一个人机系统,更要求有相关的法律法规的规范。因此,大家应该认真学习和领会本章的重要内容。3.1 会计电算化法规制度为了会计电算化的规范化和科学化,我国政府对会计电算化的管理一直给予高度重视,并且通过制度建设加强对其进行宏观管理。3.1.1会计法以及其他会计法规我国政府首先通过会计法规对会计电算化进行管理,尤其在中华人民共和国会计法(以下简称会计法以及财政部发布的会计基础工作规范、会计档案管理办法等国家统一会计制度中,对单位会计电算化工作作出了具体规范。其中:1.会计法会计法规定:“使用电子计

2、算机进行会计核算的,其软件及生成的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料必须符合国家统一的会计制度规定;会计账簿的登记、更正应当符合国家统一的会计制度规定。”2.会计基础工作规范财政部发布的会计基础工作规范中,有多个条文对会计电算化工作做了具体规范。3.1.2有关会计电算化的专门法规按照会计法的规定,财政部还先后制定发布了会计电算化管理办法、会计核算软件基本功能规范、会计电算化工作规范等一系列有关会计电算化的专门制度。小提示:财政部制定的是各种办法、制度和规范。请大家回忆一下,在财经法规与会计职业道德的第一章中是如何表述的?练习题1.(单选会计法规定,“使用电子计算机进行会计核算的,其

3、软件及生成的(、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料必须符合国家统一的会计制度规定国家统一的会计制度规定。”A 记账凭证B 会计凭证C 会计报表D 会计档案2.(判断会计法规定,“使用电子计算机进行会计核算的,其软件及生成的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料必须符合国家统一的会计制度规定。”(3.(单选会计法规定,“使用电子计算机进行会计核算的,会计账簿的(应当符合国家统一的会计制度规定。”A 查阅、归档B 修改、冲销C 登记、更正D 打印、查询4.(多选下列法规属于财政部制定的有(。A 会计电算化管理办法B 会计电算化实施办法C 会计电算化工作规范D 会计核算软件基本功能规范5.

4、(单选会计法规定,“使用电子计算机进行会计核算的,其软件及生成的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料必须符合(规定。”A 国家统一的会计制度规定B 国家统一的企业制度规定C 我国统一的会计制度规定D 我国统一的企业制度规定6.(判断财政部发布的会计基础工作规范只针对手工会计,对会计电算化并无具体规范。(7.(多选财政部为了加强对会计电算化的管理,正式制定了(等文件。A 会计电算化管理办法B 会计电算化工作规范C 会计核算软件基本功能规范D 关于加强会计电算化管理的规定8.(单选财政部先后发布了多个有关会计电算化的文件,但其中不包括(。A 会计电算化管理办法B 会计电算化工作规范C 会

5、计核算软件基本功能规范D 会计电算化培训规范3.2 会计核算软件的要求财政部在会计电算化管理办法、会计核算软件基本功能规范等有关会计电算化的法规文件中,对会计核算软件提出了若干规范性的要求,其中会计核算软件基本功能规范更是从会计数据的输入、处理、输出和安全等角度,全面对会计软件进行了规范。小提示:本节内容特别重要,要求大家熟练掌握。3.2.1对会计核算软件的原则要求根据会计法和国家统一的会计制度规定,会计核算软件设计、应用、维护应当符合以下原则要求:(1会计核算软件设计应当符合我国法律、法规、规章的规定,保证会计数据合法、真实、准确、完整,有利于提高会计核算工作效率。(2会计核算软件应当按照国

6、家统一的会计制度的规定划分会计期间,分期结算账目和编制会计报表。小提示:有的会计软件为了适应某些企业单位的要求,没有按上述规定划分会计期间,而采取任意划分会计期间的方法。这种与法律法规相悖的情况有很多,请大家在学习和考试时注意。尤其在考判断题时,一定要依照法律法规的条文作答。(3会计核算软件中的文字输入、屏幕提示和打印输出必须采用中文,可以同时提供少数民族文字或者外国文字对照。小提示:在必须的前提下可以同时。(4会计核算软件必须提供人员岗位及操作权限设置的功能。(5会计核算软件在设计性能允许使用范围内,不得出现由于自身原因造成死机或者非正常退出等情况。小提示:强调软件自身不能出现这样严重的问题

7、。(6会计核算软件应当具有在机内会计数据被破坏的情况下,利用现有数据恢复到最近状态的功能。(7会计核算软件开发销售单位必须为使用单位提供会计核算软件操作人员培训服务。3.2.2会计数据输入功能的基本要求在会计核算软件中会计数据输入可以采用键盘输入、软盘转入和网络传输等几种形式,而且一个功能模块所需的数据,可以根据需要从另一功能模块取得,也可以根据另一功能模块的数据生成。1.会计软件必须具备初始化功能:在会计账套正式启用之前,会计软件必须具备以下初始化功能:(1输入会计核算所必需的期初数字及有关资料;(2输入需要在本期进行对账的未达账项;小提示:未达账项用于银行对账。(3选择会计核算方法,包括记

8、账方法、固定资产折旧方法、存货计价方法、成本核算方法等;(4定义自动转账凭证,包括会计制度允许的自动冲回凭证等;(5输入操作人员岗位分工情况,包括操作人员姓名、操作权限、操作密码等;(6提供必要的方法对输入的初始数据进行正确性校验。小提示:以上的功能是必须,而非可有可无的。2.会计软件应当具备输入记账凭证的功能。输入项目包括:填制凭证日期、凭证编号、经济业务内容摘要、会计科目或编号、金额等。3.会计软件对记账凭证编号的连续性应当进行控制。记账凭证的编号可以由手工输入,也可以由会计核算软件自动产生。4.在输入记账凭证过程中,会计核算软件必须提供以下提示功能:(1正在输入的记账凭证编号是否与已输入

9、的机内记账凭证编号重复;(2以编号形式输入会计科目的,应当提示该编号所对应的会计科目名称;(3正在输入的记账凭证中的会计科目借贷双方金额不平衡,或没有输入金额(即金额为0,应予以提示并拒绝执行;(4正在输入的记账凭证有借方会计科目而无贷方会计科目,或者有贷方会计科目而无借方会计科目的,应予以提示并拒绝执行;(5正在输入的收款凭证借方科目不是“现金”或“银行存款”科目、付款凭证贷方科目不是“现金”或“银行存款”科目的,应予以提示并拒绝执行。小提示:编者认为,财政部在会计核算软件基本功能规范中的本条要求有些不妥,应改为:正在输入的收款凭证借方科目没有现金或银行存款科目、付款凭证贷方科目没有现金或银

10、行存款科目的,应予以提示并拒绝执行。请大家注意没有与不是的区别。不过,在学习和考试时,暂时还要依照财政部的规定。5.会计软件对已经输入但未登记会计账簿的机内记账凭证,应提供修改和审核的功能,但在账务处理模块内不能提供对自动产生的机内记账凭证进行修改的功能。6.不允许操作人员审核由自己输入的记账凭证。7.发现已经输入并审核通过或者登账的记账凭证有错误的,应当采用红字凭证冲销法或者补充凭证法进行更正。8.由账务处理模块以外的其他业务子系统生成会计凭证数据的,应当经审核确认后生成记账凭证。3.2.3会计数据处理功能的基本要求1.会计核算软件应当提供根据审核通过的机内记账凭证及所附原始凭证登记账簿的功

11、能。(1根据审核通过的机内记账凭证或者计算机自动生成的记账凭证或者记账凭证汇总表登记总分类账;(2根据审核通过的机内记账凭证和相应机内原始凭证登记明细分类账;(3总分类账和明细分类账可以同时登记或者分别登记,可以在同一个功能模块中登记或者在不同功能模块中登记:(4会计核算软件可以提供机内会计凭证审核通过后直接登账或成批登账的功能:(5机内总分类账和明细分类账登记时,应当计算出各会计科目的发生额和余额。2.会计核算软件应当提供自动进行银行对账的功能,根据机内银行存款日记账与输入的银行对账单及适当的手工辅助,自动生成银行存款余额调节表。3.会计核算软件应当具有机内会计数据按照规定的会计期间进行结账

12、的功能。4.结账前会计核算软件应当自动检查本期输入的会计凭证是否全部登记入账,尤其要检查由各功能模块自动生成的机制转账凭证是否已生成和入账,全部登记入账后才能结账。小提示:在使用了如工资和固定资产等子系统后,大家会有所体会。5.结账后,不允许再输入上一会计期间的会计凭证。会计核算软件可以提供在本会计年度结束,但仍有一部分转账凭证需要延续至下一会计年度第一个月或者第一个季度进行处理而没有结账时,输入下一会计年度第一个月或者第一个季度会计凭证的功能。小提示:这一点充分体现了上市公司尤其是大型上市公司的要求。6.会计核算软件应当具有自动编制符合国家统一会计制度规定的会计报表功能。对于根据机内会计账簿

13、生成的会计报表数据,会计软件不能提供直接修改功能。7.会计核算软件应当具有确保会计数据安全保密,防止对数据和软件的非法修改和删除功能。3.2.4会计数据输出功能的基本要求会计数据输出主要有屏幕查询、打印输出、向磁盘输出以及通过网络传输输出等形式。其中查询与打印是最基本的输出形式。对会计数据输出的一般要求是输出内容完整可靠、格式符合规范。具体要求如下:1.会计核算软件应当具有对机内会计数据进行查询的功能(1查询机内总分类会计科目和明细分类会计科目的名称、编号、年初余额、期初余额、累计发生额、本期发生额和余额等项目:(2查询本期已经输入并登账和未登账的机内记账凭证、原始凭证;(3查询机内本期和以前

14、各期的总分类账和明细分类账簿;(4查询往来账款项目的结算情况;(5查询到期票据的结算情况:(6查询出来的机内数据如果已经结账,屏幕显示应给予提示。2.应当按照国家统一的会计制度规定的内容和格式,打印输出机内原始凭证、记账凭证、日记账、明细账、总账、会计报表。其中,明细账应当提供三栏账、多栏账、数量金额账等各种账簿形式。3.总分类账可以用总分类账户本期发生额、余额对照表替代。4.在保证会计账簿清晰的条件下,计算机打印输出的会计账簿中的表格线条可以适当减少。5.对于业务量较少的账户,会计软件可以提供会计账簿的满页打印输出功能。小提示:即一般账簿可以根据实际情况和工作需要按月或按季、按年打印;发生业

15、务少的账簿,可满页打印。财政部在这一方面的规定是比较灵活的。此外,根据机内会计凭证和据以登记的相应账簿生成的各种机内会计报表数据,会计核算软件不能提供直接修改功能。会计年度终了进行结账时,会计核算软件应当提供在数据磁带、可装卸硬磁盘或者软磁盘等存储介质的强制备份功能。练习题1.(单选会计核算软件应当具有在机内(的情况下,利用现有数据恢复到最近状态的功能。A 会计数据被破坏B 会计报表被破坏C 会计软件被破坏D 会计制度被破坏2.(判断会计软件不允许输入的记账凭证有借方会计科目而无贷方会计科目,或者有贷方会计科目而无借方会计科目。(3.(多选要求会计核算软件必须提供的查询功能中包括(。A 查询往

16、来账款项目的结算情况B 查询到期票据的结算情况C 查询出来的机内数据如果已经结账,屏幕显示应给予提示D 查询机内各种程序的运行情况4.(判断会计软件提供的初始化功能,不包括输入需要在本期进行对账的未达账项。(5.(多选下列关于会计核算软件记账功能的说法中正确的是(。A 总分类账和明细分类账可以在同一个功能模块中登记或者在不同功能模块中登记B 会计核算软件可以提供机内会计凭证审核通过后直接登账或成批登账的功能C 机内总分类账和明细分类账登记时,应当计算出各会计科目的发生额和余额D 机内总分类账和明细分类账登记时,应当打印出各会计科目的发生额和余额6.(判断总分类账可以用总分类账户本期发生额、余额

17、对照表替代。(7.(多选在输入记账凭证过程中,会计核算软件必须提供提示功能,其中包括(。A 正在输入的会计科目是否有余额B 正在输入的凭证编号是否与已输入的机内记账凭证编号重复C 以编号形式输入会计科目的,应当提示该编号所对应的会计科目名称D 记账凭证借贷双方金额不平衡,或没有输入金额,应予以提示并拒绝执行8.(判断会计核算软件不一定要提供人员岗位及操作权限设置的功能。(9.(判断一般账簿可以根据实际情况和工作需要按月或按季、按年打印。(10.(单选在会计核算软件中会计数据输入可以采用键盘输入、软盘转入和(等几种形式。A 扫描输入B 网络传输C 复制引入D 自动输入11.(判断按规定,总分类账

18、和明细分类账必须同时登记而且只能在同一个功能模块中登记。(12.(单选会计核算软件中的文字输入、屏幕提示和打印输出必须采用(。A 英文B 中英文对照C 中文D 少数民族文字对照13.(判断本会计年度结束但仍没有年度结账时,不允许输入下一会计年度第一个月的会计凭证。(14.(单选会计核算软件应当按照国家统一的会计制度的规定(,分期结算账目和编制会计报表。A 划分会计科目B 划分会计期间C 划分会计报表D 划分会计账簿15.(判断会计软件不一定要具备定义自动转账凭证的功能。(16.(判断会计软件必须拒绝输入的收款凭证借方科目不是“现金”或“银行存款”科目。(17.(单选会计核算软件设计应当符合我国

19、(的规定,保证会计数据合法、真实、准确、完整,有利于提高会计核算工作效率。A 法律、法规、规章B 设计、应用、维护C 数据处理与应用D 系统开发与应用18.(判断发现机内会计账簿数据有错,会计软件应该提供直接修改的功能。(19.(单选会计核算软件基本功能规范从会计数据的(和安全等角度,全面对会计软件进行了规范。A 输入、处理、输出B 凭证、账簿、报表C 输入、审核、记账D 账务处理、报表处理20.(判断会计软件提供的初始化功能必须包括有定义自动转账凭证。(21.(判断会计软件必须拒绝输入的付款凭证贷方科目不是"现金"或"银行存款"科目。(22.(单选会计

20、核算软件在设计性能允许使用范围内,不得出现由于自身原因造成死机或者(等情况。A 非正常记账B 非正常打印C 非正常显示D 非正常退出23.(判断不管记账凭证编号由手工输入或自动产生,会计软件都应当确保凭证编号的连续性。(24.(单选会计软件提供的初始化功能不包括(。A 定义自动转账凭证,包括会计制度允许的自动冲回凭证等B 输入操作人员岗位分工情况,包括操作人员姓名、操作权限、操作密码等C 提供必要的方法对输入的会计报表进行正确性校验D 提供必要的方法对输入的初始数据进行正确性校验25.(判断会计软件应该允许输入的记账凭证有借方会计科目而无贷方会计科目,或反之。(26.(单选对会计数据输出的一般

21、要求是输出(、格式符合规范。A 数据便于修改B 格式便于修改C 内容完整可靠D 线条尽量减少27.(判断会计软件在账务处理模块内不能提供对自动产生的机内记账凭证进行修改的功能。(28.(单选在保证会计账簿清晰的条件下,计算机打印输出的会计账簿中的(可以适当减少。A 表格单元B 数据项目C 表格颜色D 表格线条29.(判断在会计核算软件中一个功能模块所需的数据不能从另一功能模块取得,更不能根据另一功能模块的数据生成。(30.(单选会计软件应当具备输入(的功能。输入项目包括填制凭证日期、凭证编号、经济业务内容摘要、会计科目或编号、金额等。A 收款凭证B 付款凭证C 转账凭证D 记账凭证31.(判断

22、会计核算软件可以提供机内会计凭证审核通过后直接登账或成批登账的功能。(32.(单选会计软件对已经输入但(的机内记账凭证,应提供修改和审核的功能。A 未编制会计报表B 已编制会计报表C 未登记会计账簿D 已登记会计账簿33.(判断会计软件能够查询机内本期和以前各期的总分类账和明细分类账簿。(34.(单选在输入记账凭证过程中,会计核算软件必须提供提示功能,但其中不包括(。A 记账凭证有借方科目而无贷方科目,或者有贷方科目而无借方科目B 转账凭证借贷双方没有“现金”或“银行存款”科目C 收款凭证借方科目不是“现金”或“银行存款”科目D 付款凭证贷方科目不是“现金”或“银行存款”科目(请注意本题的答案

23、。35.(判断会计核算软件基本功能规范从会计数据的输入、处理、输出和安全等角度,全面对会计软件进行了规范。(36.(判断会计软件查询出来的机内数据如果已经结账,屏幕显示可以不给提示。(37.(单选总分类账可以用总分类账户本期(对照表替代。A 借方与贷方发生额B 借方与贷方余额C 发生额、余额D 期初与期末余额38.(判断由于输入银行对账单比较麻烦,会计软件可以不提供自动进行银行对账的功能。(39.(单选会计核算软件应当按照国家统一的会计制度规定的(,打印输出机内原始凭证、记账凭证、日记账、明细账、总账、会计报表。A 内容和表格B 内容和格式C 纸张和颜色D 账套和格式40.(判断会计核算软件开

24、发销售单位必须为使用单位提供会计核算软件操作人员培训。(41.(单选会计软件发现已经输入并审核通过或者登账的记账凭证有错误的,应当采用(或者补充凭证法进行更正。A 反登账后修改B 反结账后修改C 反审核后修改D 红字凭证冲销法42.(判断对于根据机内会计账簿生成的会计报表数据,会计软件不能提供直接修改功能。(43.(单选下列关于会计核算软件记账功能的说法中错误的是(。A 根据审核通过的机内记账凭证或者计算机自动生成的记账凭证登记总分类账B 根据审核通过的机内记账凭证和相应机内原始凭证登记明细分类账C 总分类账也可以根据审核通过的机内明细分类账登记D 总分类账和明细分类账可以同时登记或者分别登记

25、44.(判断会计核算软件应当具有机内会计数据按照规定的会计期间进行结账的功能。(45.(单选由账务处理模块以外的其他业务子系统生成会计凭证数据的,应当经审核确认后生成(。A 记账凭证B 原始凭证C 会计账簿D 会计报表46.(单选一般账簿可以根据实际情况和工作需要按月或按季、按年打印;发生业务少的账簿,可(打印。A 满表B 满页C 半页D 跨年度47.(判断在会计核算软件中以编号形式输入会计科目的不一定要提示对应的会计科目名称。(48.(多选会计软件必须具备的初始化功能有(。A 输入会计核算所必需的期初数及有关资料B 输入需要在本期进行对账的未达账项C 选择会计核算方法,包括记账方法、折旧方法

26、、存货计价方法、成本核算方法D 定义自动转账凭证,包括会计制度允许的自动冲回凭证等E 输入操作人员岗位分工情况,包括操作人员姓名、操作权限、操作密码等49.(判断会计软件应提供对已经输入并登记会计账薄的机内记账凭证进行修改的功能。(50.(单选对于根据机内(生成的会计报表数据,会计软件不能提供直接修改功能。A 会计制度B 会计准则C 会计业务D 会计账簿51.(判断会计核算软件对明细账应当提供三栏账、多栏账、数量金额账等各种账簿形式。(52.(多选发现已经登账的记账凭证有错误的,应当采用(进行更正。A 删除凭证法B 反过账后修改C 补充凭证法D 红字凭证冲销法53.(判断输入的记账凭证中借贷双

27、方金额必须平衡,但允许没有输入金额。(54.(判断结账后如有需要上一会计期间的会计凭证仍可以输入。(55.(单选要求会计核算软件必须提供的查询功能中不包括(。A 查询机内总分类会计科目和明细分类会计科目的名称、编号、年初余额、期初余额、累计发生额、本期发生额和余额等项目B 查询本期已经输入并登账和未登账的机内记账凭证、原始凭证C 查询机内本期和以前各期的总分类账和明细分类账簿D 查询机内初始化之前各期的总分类账和明细分类账簿56.(判断会计核算软件设计应当符合我国法律、法规、规章的规定,保证会计数据合法、真实、准确、完整,有利于提高会计核算工作效率。(57.(单选会计数据输出主要有屏幕查询、打

28、印输出、向磁盘输出以及通过网络传输输出等形式,其中(是最基本的输出形式。A 查询与网络传输B 查询与打印C 打印与网络传输D 向磁盘输出与网络传输58.(判断本期输入的会计凭证全部登记入账之后才可以结账。(59.(单选会计核算软件可以提供在(结束,但仍有一部分转账凭证需要延续至下一会计年度第一个月或者第一个季度进行处理而没有结账时,输入下一会计年度第一个月或者第一个季度会计凭证的功能。A 本会计期间B 本会计账套C 本会计年度D 本会计账簿60.(判断会计核算软件中的文字输入、屏幕提示和打印输出不一定采用中文。(61.(单选会计核算软件应当具有结账功能,结账前会计核算软件应当自动检查本期输入的

29、会计凭证是否(。A 全部通过审核B 全部登记入账C 全部打印输出D 全部借贷平衡62.(判断会计软件不允许操作人员审核由自己输入的记账凭证。(63.(单选会计核算软件应当提供自动进行银行对账的功能,根据机内银行存款日记账与输入的银行对账单及(,自动生成银行存款余额调节表。A 适当的手工辅助B 适当的分类汇总C 总分类账D 明细分类账64.(判断根据会计法和国家统一的会计制度规定,会计核算软件可以灵活划分会计期间。(65.(单选会计年度终了进行结账时,会计核算软件应当提供在数据磁带、可装卸硬磁盘或者软磁盘等存储介质的(功能。A 强制打印B 强制备份C 强制查询D 强制复制66.(判断会计软件必须

30、具备选择会计核算方法的功能,包括记账方法、固定资产折旧方法、存货计价方法、成本核算方法等。(67.(单选对于业务量较少的账户,会计软件可以提供会计账簿的(打印输出功能。A 满页B 满表C 半页D 跨年度68.(判断会计核算软件不允许提供机内会计凭证成批登账的功能。(69.(判断会计核算软件应当按照国家统一的会计制度的规定划分会计期间,分期结算账目和编制会计报表。(70.(多选在输入记账凭证过程中,遇到(,会计软件必须提示操作员更正。A 记账凭证借贷双方金额本应是1000,却错误地输入为10000B 记账凭证有借方科目而无贷方科目或者有贷方科目而无借方科目C 输入的收款凭证借方科目不是“现金”或

31、“银行存款”科目D 输入的付款凭证贷方科目不是“现金”或“银行存款”科目(请注意本题的答案。71.(判断会计软件不能提供会计账簿的满页打印输出功能。(72.(判断计算机打印输出的会计凭证与手工编制的会计凭证从格式到内容必须完全相同。(3.3 会计电算化岗位及其权限设置的基本要求3.3.1 电算化会计岗位的划分实行会计电算化的工作岗位可分为基本会计岗位和电算化会计岗位。基本会计岗位可分为:会计主管、出纳、会计核算各岗、稽核、会计档案管理等工作岗位。会计电算化会计岗位是指直接管理、操作、维护计算机及会计软件系统的工作岗位。大中型企业和使用大规模会计电算化系统的单位,电算化会计可设立如下岗位:小提示

32、:注意基本会计岗位和电算化会计岗位二者在字面上的区别:一是基本,一是电算化,其他的完全相同。基本会计岗位几乎不直接接触会计软件。但出纳例外,无论出纳员是否使用会计软件,这个岗位都只能属于基本会计岗位。会计电算化岗位一般要接触会计软件。(1电算主管。负责协调计算机及会计软件系统的运行工作,要求具备会计和计算机知识以及相关的会计电算化组织管理的经验。电算化主管可由会计主管兼任,采用中小型计算机和计算机网络会计软件的单位,应设立此岗位。(2软件操作。负责输入记账凭证和原始凭证等会计数据,输出记账凭证、会计账簿、报表和进行部分会计数据处理工作,要求具备会计软件操作知识,达到会计电算化初级知识培训的水平

33、。(3审核记账。负责对输入计算机的会计数据(包括记账凭证和原始凭证等进行审核,操作会计软件登记机内账簿,对打印输出的账簿、报表进行确认。此岗要求具备会计和计算机知识,达到会计电算化初级知识培训水平,可由主管会计兼任。小提示:审核记账属于电算化会计岗位,从字面上无法看出,需要强记。(4电算维护。负责保证计算机硬件、软件的正常运行,管理机内会计数据。此岗要求具备计算机和会计知识,经过会计电算化中级知识培训。采用大型、小型计算机和计算机网络会计软件的单位,应设立此岗位,此岗在大中型企业中应由专职人员担任。维护员一般不对实际会计数据进行操作。(5电算审查。负责监督计算机及会计软件系统的运行,防止利用计

34、算机进行舞弊。审查人员要求具备会计和计算机知识,达到会计电算化中级知识培训的水平。此岗位可由会计稽核人员兼任。采用大型、小型计算机和大型会计软件的单位,可设立此岗位。(6数据分析。负责对计算机内的会计数据进行分析,要求具备计算机和会计知识。达到会计电算化中级知识培训的水平。采用大型、小型计算机和计算机网络会计软件的单位,可设立此岗位,由主管会计兼任。小提示:由于手工下的会计人员工作量很大,没有时间和精力从事数据分析工作,因而也只有在实现会计电算化之后才能有数据分析这个岗位了。上述岗位中,软件操作岗位与审核记账、电算维护、电算审查岗位为不相容岗位。此外,基本会计岗位和电算化会计岗位,可在保证会计

35、数据安全前提下交叉设置。中小型单位和使用小规模会计电算化系统的单位,许多岗位可以由一个人担任。3.3.2会计电算化岗位职责制的基本内容小提示:如何掌握以下内容需要一定的技巧。如在电算主管的职责中,用的是管理、监督、组织、协调和完善等字眼,而在软件操作员的职责中,用的则是输入、备份、记录和报告等字眼,它们都与一定的岗位相适应。希望大家认真观察和总结,并结合对电算化会计各岗位的定义进行记忆。1.电算主管的责任主要有:(1电算主管负责电算化系统的日常管理工作,监督并保证电算化系统的正常运行,及时组织有关人员恢复系统的正常运行。(2协调电算化系统各类人员之间的工作关系,制定岗位责任与经济责任的考核制度

36、。负责对电算化系统各类人员的工作质量考评,以及提出任免意见。(3负责计算机输出账表、凭证的数据正确性和及时性检查工作。(4建立电算化系统各种资源(包括硬件资源和软件资源的调用、修改和更新的审批制度并监督执行。2.软件操作员的责任主要有:(1负责所分管业务的数据输入、处理、备份和输出的工作。(2严格按照操作程序操作计算机和会计软件。(3数据输入操作完毕,应进行自检核对工作,核对无误后交审核记账员复核记账。(4每天操作结束后,应及时做好数据备份并妥善保管。(5注意安全保密,各自的操作口令不得随意泄露,定期更换自己的密码。(6离开机房前应执行相应命令退出会计软件。(7操作过程中发现问题,应记录故障情

37、况并及时向系统管理员报告。3.审核记账员的责任主要有:(1审核原始凭证的真实性、正确性,对不符合规定的原始单据不作为记账凭证依据。(2对不真实、不合法、不完整、不规范的凭证退还给各有关人员更正修改后,再进行审核。(3对操作员输入的凭证进行审核并及时记账,并打印出有关的账表。(4负责凭证的审核工作,包括各类代码的合法性、摘要的规范性等。(5对不符合要求的凭证和输出的账表不予签章确认。(6结账前,检查已审核签字的记账凭证是否全部记账。小提示:注意审核二字。4.电算维护员的责任主要有:(1定期检查电算化系统的软件、硬件的运行情况。(2应及时对电算化系统运行中软件、硬件的故障进行排除。(3负责电算化系

38、统升级换版的调试工作。(4负责电算化系统的维护。(5与软件开发人员或开发商联系,进行软件功能的改进。小提示:注意检查、排除、调试、维护及改进等字眼,品味一下,它们是否与维护员的职责相适应?5.电算审查员的责任主要有:(1负责监督计算机及会计软件系统的运行,防止利用计算机进行舞弊。(2审查电算化系统各类人员的工作岗位的设置是否合理。(3发现系统问题或隐患,应及时向会计主管反映,提出处理意见。小提示:注意审查与审核的区别。审查注重是否会造成舞弊,而审核则注重正确与否。6.数据分析员的责任主要有:(1负责对计算机内的会计数据进行分析。(2制定适合本单位实际情况的会计数据分析方法、分析模型和分析时间,

39、为企业经营管理及时提供信息。(3每日、旬、月、年,都要对企业的各种报表、账簿进行分析。小提示:注意分析二字。3.3.3 中小企业实行会计电算化后的岗位设置实行会计电算化后的电算化会计岗位设置应该注意满足内部牵制制度的要求,如出纳和记账审核不应是同一人,软件开发人员不能操作软件处理会计业务。较小单位电算化岗位的设立,可由会计主管兼任电算主管和审核记账岗位,由会计人员操作软件任操作员和电算维护员;应单独设出纳员岗位。3.3.4会计电算化岗位及其权限的设置一般在系统初始化时,由电算主管(以系统管理员admin的身份负责会计电算化岗位及其权限设置,具体操作人员只有修改自己口令的权限。无权更改自己和他人

40、的操作权限。练习题1.(单选(负责对输入计算机的会计数据(记账凭证和原始凭证等进行审核,操作会计软件登记机内账簿,对打印输出的账簿、报表进行确认。A 电算主管B 软件操作C 审核记账D 电算维护2.(多选下列关于软件操作员责任的说法中正确的是(。A 数据输入操作完毕应进行自检核对工作,核对无误后交审核记账员复核记账B 审核原始凭证的真实性、正确性,对不合规定的原始单据不作为记账凭证依据C 注意安全保密,各自的操作口令不得随意泄露,定期更换自己的密码D 离开机房前应执行相应命令退出会计软件3.(判断会计电算化后的基本会计岗位可分为:会计主管、出纳、软件操作等工作岗位。(4.(单选实行会计电算化后

41、的工作岗位可分为(岗位和电算化会计岗位。A 基本会计B 基础会计C 高级会计D 管理会计5.(判断审核记账人员可以兼任出纳工作。(6.(单选(负责协调计算机及会计软件系统的运行工作,要求具备会计和计算机知识以及相关的会计电算化组织管理的经验。A 电算主管B 软件操作C 审核记账D 电算维护7.(判断会计电算化后的工作岗位分为核算会计岗位和管理会计岗位。(8.(单选电算化会计岗位设置应该注意满足内部牵制制度的要求,如(不应是同一人,软件开发人员不能操作软件处理会计业务。A 会计人员和电算维护B 电算主管和记账审核C 基本会计人员和软件操作D 出纳和记账审核9.(单选在电算化会计岗位中,(岗位与审

42、核记账、电算维护、电算审查岗位为不相容岗位。A 电算主管B 软件操作C 基本电算D 数据分析10.(判断基本会计岗位的会计人员不能兼任软件操作岗位的工作。(11.(多选下列关于电算审查员责任的说法中正确的是(。A 负责监督计算机及会计软件系统的运行,防止利用计算机进行舞弊B 及时对电算化系统运行中软件、硬件的故障进行排除C 审查电算化系统各类人员的工作岗位的设置是否合理D 发现系统问题或隐患,应及时向会计主管反映,提出处理意见12.(判断电算主管负责协调计算机及会计软件系统的运行工作,但不能由会计主管兼任。(13.(单选下列关于软件操作员责任的说法中错误的是(。A 协调电算化系统各类人员之间的

43、工作关系B 负责所分管业务的数据输入、数据处理、数据备份和输出会计数据的工作C 严格按照操作程序操作计算机和会计软件D 每天操作结束后,应及时做好数据备份并妥善保管14.(多选下列关于电算主管责任的说法中正确的是(。A 协调电算化系统各类人员之间的工作关系B 建立电算化系统各种资源的调用、修改和更新的审批制度并监督执行C 完善企业现有管理制度,提出单位会计工作的改进意见D 每天操作结束后,应及时做好数据备份并妥善保管15.(判断采用大型、小型计算机和计算机网络会计软件的单位,应设立电算维护岗位。维护员一般不对实际会计数据进行操作。(16.(单选下列关于电算维护员责任的说法中错误的是(。A 离开

44、机房前应执行相应命令退出会计软件B 定期检查电算化系统的软件、硬件的运行情况C 应及时对电算化系统运行中软件、硬件的故障进行排除D 负责电算化系统升级换版的调试工作17.(多选下列岗位属于电算化会计岗位的有(。A 会计主管B 出纳C 电算主管D 会计核算各岗E 软件操作F 审核记账G 电算维护H 会计数据分析18.(单选(负责保证计算机硬件、软件的正常运行,管理机内会计数据。此岗要求具备计算机和会计知识,经过会计电算化中级知识培训。A 电算主管B 软件操作C 审核记账D 电算维护19.(多选下列关于审核记账员责任的说法中正确的是(。A 负责凭证的审核工作,包括各类代码的合法性、摘要的规范性等B

45、 对不符合要求的凭证和输出的账表不予签章确认C 结账前,检查已审核签字的记账凭证是否全部记账D 及时对运行中的电算化系统软件、硬件故障进行排除20.(单选下列关于数据分析员责任的说法中错误的是(。A 负责对计算机内的会计数据进行分析B 制定适合本单位实际情况的会计数据分析方法、分析模型和分析时间C 结账前,检查已审核签字的记账凭证是否全部记账D 每日、旬、月、年,都要对企业的各种报表、账簿进行分析21.(单选(负责定义各操作人员的权限,具体操作人员只有修改自己口令的权限,无权更改自己和他人的操作权限。A 电算主管B 软件操作C 审核记账D 电算维护22.(单选下列关于电算主管责任的说法中错误的

46、是(。A 电算主管负责电算化系统的日常管理工作B 协调电算化系统各类人员之间的工作关系C 严格按照操作程序操作计算机和输入会计凭证D 负责计算机输出账表、凭证的数据正确性和及时性检查工作23.(单选下列关于审核记账员责任的说法中错误的是(。A 审核原始凭证的真实性、正确性,对不合规定的原始单据不作为记账凭证依据B 对不真实、不合法、不完整、不规范的凭证退还给各有关人员更正修改C 负责所分管业务的数据输入、数据处理、数据备份和输出会计数据的工作D 对操作员输入的凭证进行审核并及时记账,并打印出有关的账表24.(判断审核记账岗位负责对输入计算机的会计数据进行审核和记账,要求具备会计和计算机知识,达

47、到会计电算化初级知识培训水平,可由主管会计兼任。(25.(单选(负责输入记账凭证和原始凭证等会计数据,输出记账凭证、会计账簿、报表和进行部分会计数据处理工作。A 电算主管B 软件操作C 审核记账D 电算维护26.(多选下列岗位属于基本会计岗位的有(。A 会计主管B 出纳C 电算主管D 稽核E 软件操作F 审核记账G 电算维护H 会计数据分析27.(单选中小企业的会计岗位设置也应该注意满足内部牵制制度的要求,下列设置符合要求的是(。A 软件操作兼任审核记账B 软件开发员兼任软件操作C 会计主管兼任电算主管D 软件操作兼任会计出纳3.4 计算机替代手工记账的基本要求计算机替代手工记账俗称甩账,即系

48、统的正式运行,是指从手工会计数据处理方式正式转为计算机会计数据处理方式。会计电算化管理办法和会计电算化工作规范对计算机替代手工记账提出了以下基本要求:小提示:共四项基本要求:软件、硬件、人员和制度。可以这样记忆:具有初级以上会计电算化专业知识的人员在有关制度的保证下,利用计算机软件和硬件件进行会计工作。1.配有适用的会计软件,并且计算机与手工进行会计核算双轨运行3个月以上,计算机与手工核算的数据相一致,且软件运行安全可靠。(软件小提示:要求计算机与手工进行会计核算双轨运行3个月以上,一般不超过六个月,最好能跨年度。2.配有专用的或主要用于会计核算工作的计算机或计算机终端。(硬件3.配有与会计电

49、算化工作需要相适应的专职人员,其中上机操作人员已具备会计电算化初级以上专业知识和操作技能,取得财政部门核发的有关培训合格证书。(人员4.建立健全内部管理制度,包括会计电算化岗位责任制度、会计电算化机房管理制度、会计电算化操作管理制度、计算机软件与硬件系统维护制度及会计电算化档案管理制度等。(制度小提示:这五个制度从前到后分别对应人、机房、操作、计算机和档案,把它们想象成人在机房操作计算机,生成档案,这样记忆如何?练习题1.(单选计算机替代手工记账应当满足四项基本要求,其中要求配有专用的或主要用于会计核算工作的计算机或(。A 存储器B 打印机C 网络服务器D 计算机终端2.(单选计算机替代手工记

50、账应当满足四项基本要求,其中要求配有适用的会计软件,并且计算机与手工进行会计核算双轨运行(以上。A 1个月B 3个月C 6个月D 1年3.(单选计算机替代手工记账应当满足四项基本要求,其中要求上机操作人员已具备会计电算化(专业知识和操作技能,取得财政部门核发的有关培训合格证书。A 基础以上B 初级以上C 中级以上D 高级以上4.(多选计算机替代手工记账应当具备的基本条件是(。A 配有适用的会计软件,并且计算机与手工进行会计核算双轨运行3个月以上B 配有专用的或主要用于会计核算工作的计算机或计算机终端C 配有与会计电算化工作需要相适应的专职人员D 建立健全内部管理制度5.(单选计算机替代手工记账

51、应当满足四项基本要求,其中要求建立健全内部管理制度。但下列制度不在要求范围之内的是(。A 岗位责任制度B 操作管理制度C 会计方法管理制度D 会计档案管理制度6.(单选计算机替代手工记账应当满足四项基本要求,但下列说法中错误的是(。A 配有适用的会计软件,并且计算机与手工进行会计核算双轨运行3个月以上B 配有专用的或主要用于会计核算工作的计算机或计算机终端C 配有会计电算化中级以上专业知识和操作技能的会计电算化专职人员D 建立健全内部管理制度7.(判断计算机替代手工记账的条件之一是上机操作人员已具备会计电算化中级以上专业知识和操作技能,取得财政部门核发的有关培训合格证书。(3.5 会计电算化档

52、案的基本要求电算化会计档案管理的基本要求是:1.采用电子计算机进行会计核算的单位,应当保存打印出的纸质会计档案。具备采用磁带、磁盘、光盘、微缩胶片等存储介质保存会计档案条件的,由国务院业务主管部门统一规定,并报财政部、国家档案局备案。作为会计档案保存的资料,其保存期限按会计档案管理办法的规定执行。2.会计电算化档案包括机内会计数据、软盘等备份的会计数据,以及打印输出的会计凭证、账簿、报表等数据。其保存期限同会计档案管理办法中规定的相应会计数据(书面形式的会计账簿、报表一致。大中型企业应采用磁带、光盘、微缩胶片等介质存储会计数据,尽量少采用软盘存储会计档案。考虑到计算机打印的特殊情况,在会计资料

53、生成方面有一些灵活规定,包括:(1现金日记账和银行存款日记账要每天登记并打印输出,做到日清月结。现金日记账和银行存款日记账的打印,由于受到打印机条件的限制,可采用计算机打印输出的活页账页装订成册。如果每天业务较少、不能满页打印的,可按旬打印输出。(2在所有记账凭证数据和明细分类账数据都存储在计算机内的情况下,总分类账可用“总分类账本期发生额及余额对照表”替代。3.系统开发资料和会计软件系统也应视同会计档案保管。通用会计软件、定点开发会计软件、通用与定点开发相结合会计软件的全套文档资料以及会计软件程序,均视同会计档案保管。4.会计电算化档案管理要严格按照财政部有关规定,并由专人负责。(1各种会计

54、资料包括打印出来的会计资料以及存储会计资料的软盘、硬盘、计算机设备、光盘、微缩胶片等,未经单位领导同意,不得外借和拿出单位。(2经领导同意的借阅会计资料,应该履行相应的借阅手续,经手人必须签字记录。存放在磁介质上的会计资料借阅归还时,还应该认真检查病毒,防止感染病毒。(3当年会计档案,在会计年度终了后,可暂由本单位财务会计部门保管一年。(4存有会计信息的磁性介质及其他介质,在未打印成书面形式输出之前,应妥善保管并留有副本。5.对会计电算化档案管理要做到防磁、防火、防潮和防尘工作,重要会计档案应准备双份,存放在两个不同的地点,最好在两个不同建筑物内。6.对采用存储介质保存的会计档案,要定期进行检

55、查,定期进行复制,防止由于存储介质损坏而使会计档案丢失。7.对会计软件的全套文档资料以及会计软件程序,保管截止日期是该软件停止使用或有重大更改之后5年。练习题1.(判断如果采用磁带、磁盘、光盘、微缩胶片等介质存储会计数据,记账凭证、总分类账、现金日记账和银行存款日记账可以不打印输出。(2.(单选当年会计档案,在会计年度终了后,可暂由本单位财务会计部门保管(。A 一年B 二年C 三年D 五年3.(多选(也应视同会计档案保管。A 网络软件系统B 数据库管理系统C 系统开发资料D 会计软件系统4.(判断具备采用磁带、磁盘、光盘、微缩胶片等存储介质保存会计档案条件的,由国务院业务主管部门统一规定,并报财政部、国家档案局备案。(5.(单选具备采用磁带、磁盘、光盘、微缩胶片等存储介质保存会计档案条件的,由(统一规定,并报财政部、国家档案局备案。A 国家B 行业主管部门C 本单位负责部门D 国务院业务主管部门6.(判断通用会计软件、定点开发会计软件、通用与定点开发相结合会计软