分析保险公司财务管理模式选择

1、分析保险公司财务管理形式选择近年来，随着我国保险市场的不断完善与开展，保险公司逐渐走向成熟，财务管理作为统筹战略规划、支持业务开展的重要手段越来越受到人们的重视。从开展方向来看，保险公司财务管理从仅仅为了满足监管要求逐渐向专业化、精细化开展;从功能来看，财务管理从仅仅提供会计信息和费用报销等根底职能，向为积极应对外部政策和市场变化、满足公司战略开展规划、为管理层提供决策支持开展;从管理形式来看，财务管理从单一、分权的形式向集中化、标准化、自动化、透明化和可视化的形式开展;从管理手段上来看，财务管理从依靠各级财务人员进展管控向通过信息系统固化管理理念和运营思想的形式开展;从职能定位来看，财务管理

2、从后台效劳向战略统筹管理框架下的前、中、后台全价值链管理方向开展。尽管保险公司在很多领域获得了较为明显的进步，但客观来看，由于历史的原因，财务管理体制等方面还存在一些缺陷与缺乏。鉴于此，对于体系庞大、业务品类繁杂的保险公司而言，有必要研究财务管理形式，并提出相关建议。二、财务管理职能总的来说，财务管理是一项综合性管理工作，与保险公司运营的各个方面都保持着严密的联络，可分为战略财务管理和运营财务管理，战略财务管理主要强调其决策职能，运营财务管理主要侧重于方案和调控职能。(一)财务决策职能财务管理作为保险公司全价值链管理的重要手段，可以在充分研判外部信息的根底上，统筹战略目的、管理控制、资源分配、

3、绩效评价等，具有牵一发而动全身的核心作用，所以需要强调并完善财务管理的决策职能。战略财务管理强调的是财务决策职能，是为适应公司总体开展战略而筹集资本并在组织内有效地管理与运用这些资本的方略，是在分析内外部环境因素对资金流动影响的根底上，对资金流动进展全局性、长期性和创造性的谋划，并确保其执行的过程。就保险公司而言，首先，保险产品不是物质产品，所有经营活动本质上都是围绕资金的合理使用和调配，在资金的变动过程中产生经济效益。这一特点决定了保险公司的财务管理需要从战略的层面统筹考虑战略目的的落地性，强化财务管理的决策职能;其次，保险公司是负债经营，经营资金主要来源于投保人，所以其经营状况、财务管理才

4、能对社会的影响性很大。假设财务管理不善，将导致保险公司偿付才能出现问题，进而造成极恶劣的社会影响;第三，随着外部监管环境的变化和市场竞争的加剧，保险公司的规模效应日渐凸显，大公司的优势与日俱增。俗话说小公司靠业务，大公司靠财务，随着保险公司规模的不断提升，整体运转更趋制度化，财务管理在公司开展的整体性和系统性上将发挥更大的作用。因此，保险公司的财务管理工作应从更高的层面来对待其职能的发挥，更侧重于整体性、长期性开展的问题，要参与公司整体战略目的的设计，制定满足战略目的的各种财务配置方案，评价和比较各种方案的优劣，提供管理层决策后，保障最优方案在决策和执行中的统一。(二)财务方案职能保险公司财务

5、管理在履行决策职能的根底上，需要通过全面预算管理的手段来实现方案职能。全面预算管理精华是战略、预算和绩效的高度整合，并使之形成闭环，成为密不可分的有机整体。根据发挥作用和施行方案职能的层级不同，全面预算可以分为战略预算、经营预算和财务预算。从战略层面看，全面预算需要突出对整体战略的支撑作用;从运营来看，全面预算需要层层分解，下到达公司内部各经济单位和部门，对各种财务和非财务资源进展方案、部署，有限的资源运用到有效的地方，统筹安排财务资源，严格投入产出的方案安排，对将来一定时期内现金流量、经营成果和财务状况进展预测。换句话说，就是在确定公司开展战略和分析内外经营环境的根底上，根据年度经营方案编制

6、预算，统筹财务资源，优化资源配置，实现综合平衡，保障经营方案的落地。三、财务管理不同形式存在的问题目前来看，保险公司财务管理主要为分权式和集权式两种形式，下面分别讨论各自存在的问题。(一)财务分权形式存在的问题保险公司由于其经营根底是大数法那么，需要在各地设置分支机构开展业务来分散风险、满足客户需求，所以传统保险公司大多采取的是总、分、中支、支等的多级组织机构形式。由于投入缺乏和重规模轻效益的传统思想的影响，为了推动业务的开展、调动分支机构的积极性和创造性、减轻总公司的决策压力，传统保险公司大多采用财务分权管理的形式，各分支机构逐级设立财务部门，负责本级机构的预算管理、费用报销、会计核算、税务

7、管理等财务工作，虽然规模增速上有了明显效果，但是也带来了很多隐患，主要表现为：(1)对财务管理的认识缺乏、定位不清、职能不明，导致财务管理与业务部门的目的难以达成一致、以效益为主的合力难以形成。日常工作中，存在财务管理仅仅是财务部门的事情的错误认识，一方面财务管理大多停留在费用报销、根底核算等工作上，无视了对决策支持、本钱控制和盈利预测，或者延续了行政报账式财务管理的思维，出现事事过财务、人人不把关的场面;另一方面，各级机构为了拓展业务，往往重规模轻质量，为了局部利益搞虚假保费收入、虚假赔款，甚至存在人为调节准备金、搞虚假利润的情况，经营风险日益加大。(2)财务管理体系有待完善，包括财务预算体

8、系、财务核算体系和资金管理体系的完好性缺乏、资产管理体系根底薄弱、财务报告与检查制度存在缺陷等，导致财务管理很难按照公司开展的价值链形成有机整体。全面预算管理体系不健全导致财务方案职能很难发挥，缺乏对经营方案的量化和指导，缺乏对筹资活动、投资活动、日常经营活动等有效的预测和控制，进而使得财务调控职能难以发挥，常常出现盲人骑瞎马的状况，资源配置存在盲目性，财务目的的实现也出现了靠天吃饭的不可控场面。四、保险公司财务管理形式的建议(一)财务管理形式选择的原那么1.合法性。我国关于保险公司和财务管理的法律、法规有明确的要求，所以财务管理形式的选择必须以遵循各项法律、法规、制度、标准的要求为前提条件，

9、保证其设计、组织、施行等方面的合法性、合规性。2.权责对等。财务管理形式的设计要注意总公司和分支机构的责权划分、财务和业务的职责划分等，保证权责对等、职能作用充分发挥、目的有效落地3.适应性。不同的保险公司，战略规划、组织架构、产品特点、市场情况、企业文化等都不尽一样，搭建财务管理体系时，不能盲目抄袭其他公司，要充分考虑自身实际情况进展设计。4.效益性。保险公司设立的目的是价值最大化，规划财务管理形式时，必须考虑到本钱、收入、利润等各方面的情况，以实现价值最大化，保证长期稳健开展。(二)财务管理形式选择的建议财务管理形式的构建是一个复杂、艰巨、持续的过程，是一项涉及财务组织、工作流程和财务体系

10、等各方面构建的系统性工作，是一项涉及预算管理体系、核算管理体系、资金管理体系、资产管理体系等多个方面的统筹规划。保险公司财务管理形式是分权还是集权，必须以更好地发挥财务管理职能为根底，不断地适应外部监管环境、经济环境和内部战略规划、经营方案等多个方面的要求，保障战略规划和经营目的的有效落地。从财务决策职能来看，财务管理应采用集中形式;从财务管理方案和调控职能来看，核算体系、资金管理体系、资产管理体系具备采取集中管理形式的条件，而预算管理体系需要采用集中与分权混合的形式。综上可见，保险公司财务管理应对财务决策和方案进展集中管理，对财务调控应在进展集中管理的根底上在不同领域中选择一定程度的分权，一方面总公司可以集中核心力量，统一决策、统一调配资源，有利于进步资金的使用效率，降低财务管理风险;另一方面各分支机构有一定程度的资源配置权，在划定的领域内根据市场情况灵敏变动、快速反响，充分调动分支机构的工作积极性，在区域竞争中占据优势。因此，为了更好地发挥财务管