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文档简介

后续成本调整 前期已发生，后期取得发票的支出如何处理？ 国税发200931号文第34条规定，企业在结算计税成本时其实际发 生的支出应当取得但未取得合法凭据的，不得计入计税成本，待实 际取得合法凭据时，再按规定计入计税成本。 这里的再按规定计入计税成本是指调减实际取得合法凭据当年所 得，还是指还原到应当取得合法凭据当期调减所得，重新计算企业 所得税？ 后续成本调整 已经预提过的 配套设施 配套设施 未预提配套设 施 就预提数与实际发生 数二次调整 二次调整 后 续 支 出 日常维修保养 费用 直接在当期扣 除 视同后续支出 不允许追溯 二次调整 前期已发生后 期取得发票 如果已经预提 10% ，冲抵后 视同后续支出 就预提数与取 得发票差额二 次调整 谢谢大家！ 西安中道财税咨询有限公司

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