创建审计项目组织的流程控制管理模式

1、创立审计工程组织的流程控制管理形式通过“创新这一实现跨越 开展 的根本途径，探究内部审计的改进和创新，是近期内部审计迫切需要研究的课题。内部审计尚未出台有关审计工程组织和管理的流程控制标准，在施行本研究课题前，审计工程施行存在着审计施行过程拖沓、审计工程施行因种种原因不能按审计方案规划的时间完成、审计施行方案执行不到位、审计期间范围缩小、审计出的问题未能按审计准那么的规定完好反映等影响审计施行质量的诸多问题。本文正是顺应了国家审计工作指导思想，及时探究研究和制定审计工程的组织管理和过程控制标准，从组织施行流程、审计文本工作时限、职责分工等全方位和全过程对审计工程实行标准化管理进展探究和研究，其

2、对全面提升审计工程质量和审计工程的组织施行和管理具有良好的促进作用和意义。一、审计工程组织的流程控制管理形式的设计思路以审计工程组织控制流程图和工程组织施行时限控制标准、工程组织施行文本控制标准以及工程组织施行职责控制标准四个功能模块的设立，来实现控制标准化流程、控制标准化施行和控制标准化记录的过程目的，最终实现控制审计过程、实现标准管理的终极目的。其优越性是，摒弃粗放的审计制度标准形式，建立具有自身鲜明特点，具有可操作性强，对审计工程的组织和施行真正具有实际指导意义、真正可以标准和控制审计工程的组织施行和管理的标准流程标准体系。二、审计工程组织的流程控制管理形式的构成及作用机制审计工程组织的

3、流程控制管理形式由审计工程组织控制流程图和工程组织施行时限控制标准、工程组织施行文本控制标准以及工程组织施行职责控制标准四个功能模块共同构成，以实现控制标准化流程、控制标准化施行和控制标准化记录的过程目的，最终实现控制审计过程、实现标准管理的终极目的。审计工程组织的流程控制管理形式以审计工程组织控制流程图和工程组织施行时限控制标准共同作用实现审计工程组织施行流程标准化的控制目的：以工程组织施行时限控制标准和工程组织施行文本控制标准共同作业实现审计工程组织施行标准化施行的控制目的；以工程组织施行文本控制标准和工程组织施行职责控制标准共同作用实现审计工程组织施行控制标准化记录的控制目的。通过对以上

4、审计工程组织施行流程标准化、审计工程组织施行标准化和审计工程组织施行标准化记录三个间接控制目的的控制，实现控制审计过程、实现审计标准管理的最终目的。审计工程组织控制流程图明确描绘审计工程组织管理和施行的整个过程的整体控制流程和各个环节的控制子流程及其子子流程，将审计工程组织管理和施行的整个过程和流程加以明确，保证审计工程组织施行过程符合内部审计准那么和各个层面相关审计制度的规定，保证流程标准。三、工程组织施行时限控制标准工程组织施行时限控制标准将工程组织施行过程中各个详细的环节包括工程立项组织、编制审批工程审计方案、审前调查、编制审批工程施行方案、编制批准下达审计通知书、施行审计、修订审批审计

5、方案和工程施行方案、分析汇总审计结果、审计结果评审复核、出具正式审计结果和审计结果执行结果及审计资料移交等各个控制环节的工作时限加以明确和标准，保证工程组织施行过程标准和施行行为标准，防止审计工程施行过程拖拉或因各种主观、客观原因草率施行，不按审计工程方案规划的审计期间范围施行审计，缩小审计覆盖的期间范围，审计工程施行方案规定的施行内容执行不到位，无法保证审计工程施行质量等诸多问题。四、工程组织施行文本控制标准工程组织施行文本控制标准将审计工程组织管理和施行的整个过程中所使用审计文本相关标准要求加以明确，详细包括审计通知书、审计方案、审计工程施行方案、审前调查方案、审前调查报告、审计工作记录、

6、审计证据、审计工作底稿、审计报告、审计决定等审计文本的格式以及内容等方面的详细标准和要求，保证审计工程组织施行行为标准，形成的审计记录标准，符合内部审计准那么和各个层面相关审计制度的规定。其中的审计工程施行方案标准文本格式，打破了以往普遍采用的文字表达格式，而是创新设计出明晰简洁的表格格式，格式虽然简洁明晰，但功能却远远超出原文字表达格式。比方，原文字表达格式的审计工程施行方案，虽在描绘中明确了审计内容的责任人，但缺乏详细施行的审计程序，而且对于责任人实际是否施行审计程序、施行了哪些审计程序均缺乏记录、反映和追踪检查。表格式的审计工程施行方案，采取统一的格式，格式要求的内容包括：审计工程名称、

7、施行审计单位、被审计单位(部门)、延伸审计单位(部门)、审计人员配置包括组长和主审、方案编制人、审批人、底稿类别、索引号、审计目的、审计根据、审计时间范围、审计需要提供的资料、审计采用的方法、审计采用的主要步骤、审计内容及其重要标记、审计的详细对象或环节以及重要的审计程序及其责任分工、执行标记、责任分工执行人签名备注、执行结果底稿索引号、详细的审计时间规划以及审计施行方案的变更及其审批、其他备注事项和要求等。表格式的审计工程施行方案不仅要求列明审计内容及其重要标记、审计的详细对象或环节以及重要的审计程序及其责任分工，还要求责任分工人对于执行审计程序情况予以确认和标记并要求责任分工人对执行审计程

8、序情况的执行标记予以签名确认或进展备注。对于审计程序执行情况标注了完成标记的，要求明确标注出执行结果底稿索引号；对于审计程序执行情况未能标注完成标记的，要求备注说明未能完成执行的原因和情况。以方便审计工程负责人检查、复核并根据检查复核情况及时考虑调整审计程序，也便于日后对审计工程施行情况及其审计质量的检查和复核评审。创新设计和采用的表格式的审计工程施行方案，摒弃了传统格式的繁复和功能的缺失，简约却不简单，其将PDCA循环管理理论的对于质量管理活动的方案、执行、检查、处理四个阶段的内容全部涵盖在这一张表中，对于方案(审计程序、审计时间规划等)、执行(执行标记、签名备注)、检查(对照检查明晰明了)

9、和处理情况(审计程序、规划的调整)四个循环的内容均予以标准记录和明晰反映。审计工程组织施行文本控制标准不仅对审计工程施行方案的格式进展了打破创新设计和统一标准，也将审计工程组织施行和管理的整个过程中所使用其他审计文本包括审前调查方案、审前调查报告、审计工作记录、审计证据、审计工作底稿、审计报告、审计决定等审计文本的格式以及内容等方面加以详细标准和要求，保证审计工程组织施行行为标准，形成的审计记录标准。五、工程组织施行职责控制标准审计工程组织施行职责控制标准根据相关原那么规定，将审计工程组织管理和施行的整个过程中包括审计工程立项组织、编制审批审计工程审计方案、审前调查、编制审批审计工程施行方案、

10、编制批准下达审计通知书、施行审计、修订审批审计方案和审计工程施行方案、分析汇总审计结果、审计结果评审复核、出具正式审计结果和审计结果执行结果及审计资料移交等各个控制环节的各个相关人员包括审计部门负责人、审计组长、主审和审计成员在各个控制子环节及其子子环节的职责范围详细加以明确和标准，保证在审计工程施行中职责分工明晰明确，并配合审计工程组织施行文本控制标准系统功能，将以上各环节、各相关人员的职责在标准审计文本和记录中予以明确记录和反映，以便相关责任的追查和追究，保证审计工程组织施行职责分工明确到位、审计工程组织施行行为标准、形成的审计记录标准。审计工程组织的流程控制管理形式通过以上审计工程组织控

11、制流程图和工程组织施行时限控制标准、工程组织施行文本控制标准以及工程组织施行职责控制标准四个系统功能的设置，实现了控制标准化流程、控制标准化施行和控制标准化记录的过程目的，以及控制审计过程、实现标准管理的终极目的。审计工程组织的流程控制管理形式不仅明确标准了审计工程组织管理的主控制流程，而且也明确标准了每个控制环节的子控制流程及其子子控制流程；不仅从控制审计质量的角度出发对审计方案、审计方案等审计文本格式进展了标准统一，而且也对审计文本的内容进展标准要求；不仅标准了审计工程组织施行各个环节的标准流程，而且也对每个子流程的工作时限制定了明确控制标准；不仅标准了审计工程组织施行各个环节的标准流程和每个子流程的工作时限控制标准，而且也对每个控制环节中每个与审计工程相关人员的职责予以明确。实现了对审计工程的组织施行过程的全方位标准和全过程标准管理。六、结论本课题创新建立的审计工程组织管理形式，摒弃了粗放的管理形式，实现了工程组织施行的流程标准化控制、施行标准化控制和记录标准化控制，实现了对审计工程的组织施行过程的全方位标准和全过程标准管理。也正顺应了国家电网公司“要求加快标准化建立步伐，标准审计工作流程，提升审计管理程度，深化审计标