银行存款清查

1、05财财(2)复习:1财产清查的概念:企业通过对本单位的各项财产物资、现金的实地盘点，及对银行存款、债权债务等往来款项的核对，查明某一时点的实际结存数和账面余额是否相符。2财产清查的种类：全面清查和局部清查 定期清查和不定期清查3财产清查的范围：货币资金、存货、固定资产、委托加工或受托加工的材料、应收、应付、预收、预付等往来款项4财产物资的盘存制度：永续盘存制和实地盘存制5货币资金的清查：现金清查和银行存款清查由企业出纳根据经济业务逐笔进行登记由企业出纳根据经济业务逐笔进行登记.银行存款清查是企业通过与单位开户行核对账目记录的方法进行的。新课:由银行根据企业存入和支取款项情况进行登由银行根据企

2、业存入和支取款项情况进行登记记,并定期向企业报送并定期向企业报送.银行存款日记账：银行存款日记账：银行对账单银行对账单:思考:为什么银行存款日记账和银行对账单余额会出现不相等的情况? 海燕公司海燕公司20042004年年5 5月末进行银行存款清查月末进行银行存款清查, ,银行存银行存款日记账月末余额为款日记账月末余额为8460084600元元, ,银行的对账单显示余额银行的对账单显示余额为为8050080500元元. .案例（6 6） 31 31日，日记账余额为日，日记账余额为8460084600元元2 2、银行对账单记录：、银行对账单记录：2828日对账单余额日对账单余额7000970009

3、元。元。 海燕公司海燕公司20042004年年5 5月份最后三天银行存款日记账与银行对账单的记录如下：月份最后三天银行存款日记账与银行对账单的记录如下：（假定以前的记录双方完全相符）（假定以前的记录双方完全相符）1 1、海燕公司银行存款日记账的记录：、海燕公司银行存款日记账的记录：2828日日记账余额为日日记账余额为7000970009元。元。（4 4） 31 31日，企业存入因销售产品而收到的转账支票一张日，企业存入因销售产品而收到的转账支票一张63006300元元（5 5） 31 31日，企业开出转账支票日，企业开出转账支票2418#2418#支付钢材货款支付钢材货款14001400元元（

4、2 2） 30 30日，代付电费日，代付电费27002700元元（3 3） 31 31日，代收安达厂货款日，代收安达厂货款35003500元元（1 1） 29 29日，开出转账支票日，开出转账支票2416#2416#支付业务招待费支付业务招待费120120元元（4 4） 31 31日，支付日，支付2416#2416#转账支票款项转账支票款项120120元元（6 6） 31 31日，对账单金额为日，对账单金额为8050080500元元（1 1） 29 29日，代收东山厂货款日，代收东山厂货款1000010000元元（2 2） 29 29日，收到委托银行代收的东山厂货款日，收到委托银行代收的东山厂

5、货款1000010000元元（3 3） 30 30日，开出转账支票日，开出转账支票2417#2417#支付产品广告费支付产品广告费189189元元（5 5） 31 31日，支付日，支付2417#2417#转账支票款项转账支票款项189189元元(1)企业存入因销售产品而收到的转账支票一张6300元(2)企业开出转账支票2418#支付钢材货款1400元(3)银行代收安达厂货款3500元(4)银行代付电费2700元企业已收,银行未收企业已付,银行未付银行已收,企业未收银行已付,企业未付银行存款日记账银行对账单未达账项未达账项:企业和银行由于核算时间不同而形成的一方已入帐,另一方未入帐的会计事项.项

6、目金额项目金额企业银行存款日记记账余额银行对账单余额加:银行已收,企业未收加:企业已收,银行未收减:银行已付,企业未付减:企业已付,银行未付调整后的存款余额调整后的存款余额 银行存款余额调节表银行存款余额调节表 年 月 日练习1：公司9月1日银行存款日记账的账面余额是87，000元，而银行送来的对账单上该企业银行存款余额是89，800元，经逐笔核对，发现有下列情况：1）9月28日，银行受企业委托代收星光公司货款8，200元，银行已收到，并入账，但企业尚未接到银行的收款通知；2）9月29日，企业开出支票3，100元，持票人尚未到银行办理转账；3）9月30日，银行代付电话费1，800元，企业尚未接

7、到银行通知；4）9月30日，企业送存转账支票6，700元，银行尚未记入企业存款账户。项目金额项目金额企业银行存款日记记帐余额银行对帐单余额加:银行已收,企业未收加:企业已收,银行未收减:银行已付，企业未付减:企业已付，银行未付调整后的存款余额调整后的存款余额银行存款余额调节表 年年 月月 日总结总结:银行存款日记账和银行对账单余额会出现不相等的原因?未达账项的种类?银行存款余额调节表格式及填制方法?星星工厂05年1月最后三天银行存款日记账及银行对账单记录如下：（假定以前记录是相符的）（一）星星工厂银行存款日记账记录：日期 摘要 金额（元）1月29日 开出转账支票4316预付下半年报刊订阅费 1

8、02.001月30日 开出转账支票4317支付车间机器修理费 98.001月31日 存入因销售产品收到的转账支票一张 5300.001月31日 开出转账支票4318支付钢材贷款 1500.00 月末余额 94700.00 （二）银行对账单的记录：日期 摘要 金额（元）1月29日 代付电费 2800.001月30日 代收光华厂 2500.001月31日 支付4316转账支票 120.001月31日 支付4317转账支票 89.00 月末金额 90591.00 经核对查明，星星工厂账面记录有两笔错误：(1)7月29日，开出转账支票1416支付报刊订阅费应为120元，错记。(2)7月30日，开出转账支票1417支付车间机器修理费应为89元，错记。均系记账凭证编制错误。要求：(1)编制更正的会计分录，计算更正后企业银行存款日记账的余额 (2)查明未达账项后，编制银行存款余额调节表作业: （1）基础会计习题集87页习题1、习题2。 （2）复习本课时内容。谢谢！练习2:编制银行存款余额调节表：某企业2003年1月31日银行存款日记账余额为234708元，银行对账单余额为239768元.经核对，发现下列未达账项，请据此编制银行存款余额调节表：企业向A公司收回前欠货款89 700元，企业已入账，银行尚未办妥手续；企业1